《财政学》期末机考答案

川农在线 · 发表于 2018-5-9 01:03:57

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川农在线 · 发表于 2018-5-9 01:55:07

本试题一共五道大题，共4页，满分100分。考试时间90分钟。

注意：1、答案必须填写在答题纸上，题号不清或无题号的以零分计；
2、答题前，请在答题纸上准确、清楚地填写各项目；
3、学号、考点名称、考室号、姓名、身份证号、课程代码、课程名称、培养层次不写或乱写及模糊不清者，答题纸作废；
4、开卷考试，若有雷同以零分计。

一、选择题（每题1分，共15分）
1、财政支出的核心问题是( A  )
A、提高财政支出的使用效益      B、实现社会公平分配
C、实现宏观经济的稳定         D、提高经济增长速度
2、财政分配的目的是满足( A )
A、社会公共需要       B、私人需要
C、混合需要　　 D、国有企业的需要
3、增值税最突出的特点是(   D  )
  A、税率档次少                   B、课征普遍
  C、对出口商品实行退税                D、实行税款抵扣制度
4、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是( B   )问题
  A、收入不公          B、税负转嫁
C、最优税率    D、经济波动
5、土地增值税实行的是(   B )
  A、比例税率          B、定额税率
C、超额累进税率    D、超率累进税率
6，总需求超过总供给时财政可以实行( B   )
  A、紧缩政策          B、扩张政策   
C、结构调节政策    D、赤字政策
7、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的(  D  )支出将急剧增长
  A、国防          B、政府投资
C、行政管理      D、教育、保健及福利
8、下列财政支出中，属于消费性支出的包括(   C )
  A、挖潜改造支出     B、财政贴息
C、行政管理费     D、支农支出
9、社会消费性支出包括(  A  )
  A、国防费     B、债务支出    C、价格补贴    D、税式支出
10、公共物品具有(   B )
    A、排他性       B、非排他性      C、分散性         D、集中供应性
11、扩张性财政政策的载体主要有(  C  )
    A、增税和增加财政支出规模       B、减税和减少财政支出规模
    Ｃ、减税和增加财政支出规模          D、增税和减少财政支出规模
12、我国发行国债的主要目的是(   D )
    A、加速经济建设                   B、调节货币供给量
C、抑制社会消费                      D、弥补财政赤字
13、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择( C   )的税收制度
    A、能筹集最多财政收入                B、侧重公平，兼顾效率
C、侧重效率，兼顾公平               D、公平和效率并重
14、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为(  B  )的冲突与权衡
    A、政府与市场                        B、物质文明建设与精神文明建设
  C、失业与通货膨胀                   D、公平与效益
15、下列关于财政政策的论述中，错误的是( B   )
  A、财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系
  B、财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展
 C、“量入为出”、“轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想
 D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用

二、判断题（每题1分，共15分）
1、转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。    (  ×  )
2、财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。    (   × )
3、财政政策稳定功能的主要特征是调节经济失衡。    (   × )
4、关税包括进口税和出口税。    (  ×  )
5、预算外资金是集中性资金。    (  ×  )
6、凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。    (  √  )
7、国债的限度与国债的负担无关。    (  ×  )
8、国债是一种有价证券。    (  √  )
9、财政收入结构与财政收入制度无关。    (  ×  )
10、政府采购制度具有公开性、公正性、竞争性。    (  ×  )
11、累进税率主要适用于流转税。（ × ）
12、公债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。（  × ）
13、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。（ ×  ）
14、公债的“挤出效应”指的是由于公债发行导致的民间投资减少。（ × ）
15、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（ × ）

三、名词解释（每题3分，共15分）
1、公共物品消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
2、转移性支出政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
3、财政投融资它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。
4、税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
5、国债依存度是指当年国债发行额占当年中央财政支出或财政支出的比率。该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。

四、简答题（每题7分，共35分）
1、简述公共需要的特征。
答：（1）公共需要是全社会（全地区）的共同需要，反映全体社会成员的共同利益，社会愈发展，生产力愈发展，这种共同成分愈充分，共同利益愈明显。
（2）公共需要具有整体性，无法分割。公共需要不是人们个别利益的混合。
（3）公共需要不以人们的地位和收入为分界限。这与私人需要不同，私人需要是以地位和收入为界限的，不同收入水平有不同需要，富人和穷人的私人消费水平显然不同，而公共需要则不分富人和穷人。例如，在享受国防、环境卫生、交通秩序管理、防洪水利等利益方面，是完全平等的，同时也是机会均等的。
（4）公共需要是一种有效需求，是社会总需求的一部分，等同于政府需求。社会总需求包括政府需求和私人需求。各代表着一定的社会购买力。公共需要作为政府需求，是一种现实的购买力，代表着一定的货币流量和货币存量。

2、简述购买性支出与转移性支出的区别。
答：（1）作用不同。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
　（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
　（3）对微观经济主体的效益约束不同。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

3、简述财政补贴经济影响的机理。
答：财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴可以改变需求结构。
（2）财政补贴可以改变供给结构。
（3）将外部效应内在化。

4、简述税负转嫁与归宿的一般规律。
答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

5、简述分级分税预算体制的要点。

五、论述题（共20分）
1、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。
答：财政对农村和农业投资的必要性：
（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。
（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。
（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。
（4）许多农业投资项目只适于由政府来投资，如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及其效益之间的关系十分不明显
财政投资的重点：
在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。
（1）农村和农业基础设施的投资。
（2）农业生态环境领域的投资。
（3）农业研发和科技推广领域的投资。

川农在线 · 发表于 2018-5-9 01:56:43

名词解释
1．市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。①市场不提供公共物品；②市场对外部效应的产品提供过多或过少；③市场在初次分配中不公平；④市场会引起经济的波动或失衡；⑤在市场经济条件下，可能会出现垄断。
2．购买性支出：政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。包括政府部门事业费和投资拨款等。
3.政府收费：政府收费主要是使用费（为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付），此外还有少量其他费收费，如罚没收入和捐赠收入等。政府收费可以弥补市场失灵，有利于提高公共品的配置效率。
4．转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
5．财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。
6．税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
7.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。
8．财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。
9．国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
10．购买性支出：政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。包括政府部门事业费和投资拨款等。
11．转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
12．瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
13．财政支出：以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
14．政府投资：政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型项目，侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益。
15．财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。

四、简答题
1.简述市场失灵的表现。
答：（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。
（3）外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，对他人带来利益，则是正的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。外部效应典型的例子就是“公共物品”。
（4）收入分配不公。由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。
（5）经济波动。市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。
　
2.财政职能的主要内容有哪些？
答：包括三方面：
（一）财政资源配置职能的主要内容
（1）调节资源在地区之间的配置。
（2）调节资源在产业部门之间的配置。
（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
（二）财政收入分配职能的主要内容
（1）调节企业的利润水平。
（2）调节居民个人收入水平。
（三）财政经济稳定职能的主要内容 
（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。
（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。

3.简述基础设施投资的提供方式。
答：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
　　（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
　　（3）政府与民间共同投资的提供方式。
　　（4）政府投资，法人团体经营运作。
　　（5）BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。
4.简述购买性支出与转移性支出的区别。
答：（1）作用不同。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
　（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
　（3）对微观经济主体的效益约束不同。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

5.简述财政补贴经济影响的机理。
答：财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴可以改变需求结构。
（2）财政补贴可以改变供给结构。
（3）将外部效应内在化。

6.简述税负转嫁与归宿的一般规律。
答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
7.简述影响财政收入规模的因素。
答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：
(1)经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。
(2)收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。
(3)经济体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。
(4)价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。

8.简述国债的政策功能。
答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：
（1）弥补财政赤字：
弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。
（2）筹集建设资金。
（3）调节经济。
国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。

9.简述税收与收费的区别。
答：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
10简述公共选择理论的基本内容。
答：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。由此可见，公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，其主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。

11简述财政监督的范围。
答：（1）预算监督
　　（2）税务监督
　　（3）国有资产监督
　　（4）财务会计监督
　　（5）预算外资金监督

12财政职能的主要内容有哪些？
答：包括三方面：
（一）财政资源配置职能的主要内容
（1）调节资源在地区之间的配置。
（2）调节资源在产业部门之间的配置。
（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
（二）财政收入分配职能的主要内容
（1）调节企业的利润水平。
（2）调节居民个人收入水平。
（三）财政经济稳定职能的主要内容 
（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。
（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。

13财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？
答：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度。
（3）加强税收调节。
（4）通过转移性支持，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

14财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？
答：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

15在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？
答：（1）综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。公平是和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的贡献实行分配。效率实质上属于生产力范畴，它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；相反则为低效率。
(2)从我国改革开放的实践来看，协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。
第一，公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。
第二，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。首先，在公平分配方面，财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴以及社会福利和社会保障制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做出贡献，就可以得到更多的物质利益。其次，在资源配置方面，我国的剩余产品价值主要集中于公有制经济，其中有相当大的部分又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用。随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用会日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转换和形成过程也是无疑的。
第三，正确处理收入差距与效率的关系。提倡一部分人先富裕起来拉开收入差距，但提倡一部分人先富裕起来，是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立。适度的合理的差距，有利于推动效率的提高；差距过大，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。

五、论述题
1.为什么财政政策与货币政策必须互相配合，如何配合？
答题要点：
（1）货币政策与财政政策配合为各国所重视，两类政策的共同点在于通过影响总需求并进而影响产出。货币政策是通过利率、货币供给量等工具调节总需求；财政政策是政府对其支出和税收进行控制进而影响总需求。货币政策和财政政策的功能不同，在实现扩张的目标中财政政策的作用更直接，时滞较短。货币政策在经济萧条时期实现扩张目标比较困难，财政政策对供给的作用比较直接、有力，而货币政策在这方面的作用比较弱。由于两种政策具有不同的功能，需要针对不同的经济发展情况进行合理有效的配合，如在经济过热或衰退时，采取双紧或双松政策，在内外经济状况不同时，采取一松一紧的政策组合。只有合理搭配政策，才能提高政策有效性。
（2）A、建立和完善规划、财政、银行的配合机制，优化国家宏观调控体系。要健全和完善国家规划和财政政策、货币政策相互配合的宏观调控体系，国家规划明确的宏观调控目标和总体要求，是制定财政政策和货币政策的主要依据。
  B、完善产业政策、收入分配政策与财政政策和货币政策的协调配合机制，发挥综合效应。
  C、适度调整财政政策和货币政策工具的运用。
  D、推进财政投融资体制的改革和国债运作管理是未来财政政策与货币政策协调的两大基点。
E、适度调整财政政策和货币政策协调配合的重心

2、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。
答题要点：
财政对农村和农业投资的必要性：
（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。
（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。
（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。
（4）许多农业投资项目只适于由政府来投资，如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及其效益之间的关系十分不明显
财政投资的重点：
在国家投资有限的情况下，要提高国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。
（1）农村和农业基础设施的投资。
（2）农业生态环境领域的投资。
（3）农业研发和科技推广领域的投资。

3、试述进一步完善分税制的基本思路。
答题要点：
（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。
第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。
第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。
第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。
(2)收入划分不尽合理，尚待规范。
第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。
第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。
第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。
第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。
(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。
从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。
从收入方看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。
我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。
(4) 完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第二，纵向转移的微调。第三，推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善。

4、试述市场失灵的表现形式有哪些？政府干预的必要性是什么？
答题要点：
首先，资源配置领域的市场失灵和政府干预：
（2）外部性方面。是企业或个人向市场之外的其他人所强加的成本或收益，即他们的活动给他人造成了有利或不利的影响，但他们并没有因此取得报酬或提供补偿。包括正外部性和负外部性。
（3）公共物品。公共产品（国防、社会管理、社会保障）；半公共产品（大学教育、交通、通讯）；私人产品（日用品）。
（4）规模收益递增。
（5）风险不确定性。
其次，经济稳定领域的市场失灵和政府干预：
（2）失业。财政政策、收入政策、提供劳动力市场信息及培训；
（3）通货膨胀。减少购买性支出或增加税收。
最后，收入分配领域的市场失灵和政府干预：
（1）两极分化。
（2）措施：强制性收入政策和累进的个人所得税。
5、试述税收筹划的一般方法。
答题要点：
由于经济活动的多样性、复杂性，决定了取得税收收益的方法也是形形色色，纷繁复杂的，但其基本方法可以概括为：用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的递延。
（1）税种差别的选择：公司的一项所得，往往会纳入不同税种的征收范围，一般来说，企业的业务范围越广，公司组织越庞大，经济决策越复杂，缴纳的税种越多、金额越大，俺们税收筹划的空间就越广阔，“节税”收益的潜力也越大。
（2）税收要素：在税收各要素中，对税收筹划影响最大的是税率的形式和减免税的有关规定，如果某一税种实行的是累进税率，或者该税种的减免税优惠较多，则该税种税收筹划的空间则大。
（3）税种比较：企业在进行税收筹划时要选择对企业税负运行较大的税种，也就是在企业税收中所占比重较大的税种。
（4）利用税收优惠政策：纳税人在利用税收优惠政策进行税收筹划时，需注意两点：一是注意对优惠政策的综合衡量；二是注重投资风险对资本收益的影响。
（5）降低纳税义务：在同一经济行为有多种税收方案可供选择时，纳税人避开“高税点”而取“低税点”，以减轻纳税义务，获取税收收益。最明显例子之一是所得税边际税率的选择。
（6）边际税率的选择：税收筹划的目标都是使筹划期间内的税负最小化。一项有效的税收筹划必须着眼于整个筹划期间。纳税时间的税收筹划的方法主要是尽量推迟实现所得和提前确定扣除；纳税时机的选择是合理的安排申报所得和扣除的时间，以便尽可能的减少应纳税额；税收筹划必须考虑纳税人将适用的边际税率。
（7）纳税期的递延：允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。延期纳税的途径很多：采取有利的会计处理方法、对享有定期减免所得税的企业，正确选择存货计价的核算方法、获利年度的确认、资本物持有期、融资的不同方式、生产经营组织结构等都可能发生纳税义务从重到轻或从轻到重的变动与转变。
6、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
答题要点：
首先，有效利用国家预算收支的综合平衡，调节社会总供求平衡，促进经济发展：（1）由于国家预算支出直接构成社会总需求的一部分，预算支出中的投资性支出又对未来的供给产生重大的影响。因此，国家预算根据社会供求状况，通过预算支出规模的紧缩和扩张，有效调节社会总供求的平衡；（2）在实际工作中，坚持预算收支平衡，是实现社会总供给与社会总需求的重要保证。
其次，通过预算收支，调整国民经济结构：国民经济结构中，最重要的是产业结构。通过产业结构的调整，使国民经济重大比例关系趋于协调，这主要是通过国家预算支出来实现的，即通过预算支出结构的安排来调节投资结构的规模和数量，以及改变投资方向来实现。
7、试述我国政府采购制度推行过程中出现的问题，并对进一步完善提出一些思路。
答题要点：
   我国的政府采购制度仍处于探索阶段，各地的试点工作不可避免地存在着许多问题，主要表现在以下几方面：
（1）对政府采购制度的认识不够深入。
（2）缺乏统一的政府采购法规。
（3）政府采购方式单一。
（4）从事政府采购工作的专业人员严重不足。
针对政府采购试点工作中存在的问题，借鉴政府采购制度的国际经验，我国尽快完善政府采购制度的若干措施：
（1）购制度还需要采取以下措施：
（2）加大宣传力度，进一步提高人们对政府采购制度的认识。
（3）完善政府采购制度的立法。
（4）强化政府采购专业人员的培训。
（5）积极开展与政府采购制度有关的其他管理制度的配套改革。
8、分析我国行政管理费的增长变化，并提出控制方法。
答题要点：
随着社会经济的发展，经济活动日趋复杂，政府要做的公共事务必然日益增多，行政管理支出的不断增加有其合理性。但是，由于行政管理支出是一种纯消费性支出，是对社会财富的“虚耗”，因此不能增长的过快，占财政支出的比重也不能过高。我国在改革开放前，行政管理支出比重很低，平均只有5.3%。目前行政管理支出比重之所以高，主要原因是行政管理支出的增长速度比较快。
因此控制行政管理支出的规模和加强管理必须从多方面入手：
（1）对行政管理支出的绝对规模或其占财政支出的比重规定一个具有法律效力的指标，并由国家立法机关和国家审计部门对之施行严格的审计监督。
（2）本着“精简、统一、效能”的原则，积极推进政府机构改革。
（3）财政部门需加强对行政管理支出的管理和监督，完善行政经费定额考核办法。

川农在线 · 发表于 2018-5-9 02:00:38

1、
简述我国“三农”投入的特殊性。

我国的“三农”投入具有不同于一般的特殊性。
首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门。一方面，农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有明显的周期性，另一方面，农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的。一向对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用，自然也就是财政在其中起主导作用。
2、
简述财政的基本特征。

国家主体性：（1）财政分配的依据是国家权力，（2）在财政分配中国家总是处于决定的、支配的地位，（3）财政分配是围绕国家职能的实现来进行的
强制性：　财政分配是受国家法律保护的，是以国家的法律、条例、制度等形式规定并强制实施的。
无偿性：财政分配活动是价值单方面的转移，其收支活动一旦发生，资金的所有权便发生了转移，不再返还给原持有人。

川农在线 · 发表于 2018-5-20 01:14:06

1、
简述税收支出的形式。

税收支出形式是政府为了执行特定的社会经济政策，以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而采取的手段或方式。
2、
简述税收对居民储蓄的影响。

（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制程度越大。
（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加。
（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

川农在线 · 发表于 2018-5-20 03:09:44

1、
简述商品课税的特征。

商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类，就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种，同其他税类相比，商品课税有以下特征：（1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会，商品是生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，商品课税自然普遍。（2）以商品和非商品的流转额，即商品销售收入和服务行业的营业收入为计税依据。在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。因此，又称为流转课税。（3）除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制。（4）计征简便。商品课税以流转额为计税依据，与商品成本盈利水平无关，又实行比例税率，所以计税征税都十分简便。
2、
简述衡量财政支出效益的方法。

(1)“成本——效益法”，当某类财政支出项目的效益是经济的、有形的，可以用货币计量时，可以用“成本——效益”法进行分析。
(2)“最低费用选择法”，当某类财政支出项目的成本是易于计算的，但效益却不易衡量，而且，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换。分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”。
(3)“成本—效用分析法”，当实物目标确定之后，通过对各种可能的方案的计算，选择效率最高的方案。这种方法适用于在进行项目评价时，其效益不能以货币计量，而是采用相应的数量单位来量度。
(4)“因素分析法”，将影响投入和产出的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进行计算据以评价的一种方法。该方法适用于评估环境效益等无法用货币计量的指标。
(5)“公共服务收费法”或“公共定价法”，当某类财政支出项目的成本易于衡量，效益难以计算，但通过这些支出所提供的商品或劳务，可以部分或全部地进入市场交易。对于此类项目，可以通过“公共服务收费法”或“公共定价法”来衡量和提高效益。

川农在线 · 发表于 2018-6-9 04:09:13

1、
简述税收的形式特征。

税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收入中占重要地位。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。（1）强制性。是指征税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗。强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是满足社会公共需要的必要保证。但是，强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。（2）无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区别于公债和银行信用的一个重要特点。无偿性是针对具体的纳税人而言的，就财政活动整体来看，税收具有有偿性。（3）固定性。是指征税前就以法律形式规定了征税对象及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，实质上是指征税具有一个相对稳定的标准。随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。总之，税收的形式特征可集中概况为税收的权威。维护和强化税收的权威，是我国当前税收征管的一个重要课题。
2、
简述税收中的公平与效率的关系。

(1)税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。早在18世纪，古典经济学的创始人亚当·斯密在他著名的《国民财富的性质和原因的研究》一书中就将公平原则列为税收四原则之首。一般地理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。在一个社会内部，税收政策必须及时协调税收公平与社会经济公平之间可能出现的矛盾。
(2)征税必须考虑效率的要求。征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能问题。
(3)税收公平与效率的关系。税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率原则是辩证的统一。首先，效率是公平的前提。只有效率的不断提高，社会物质财富的日益丰富，才可能在更广泛的范围，更高的层次实现公平。所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。只有切实贯彻公平原则才有利于效率的提高。只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。

admin · 发表于 2018-6-9 23:22:36

简述财政补贴的性质。

财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。

川农在线 · 发表于 2018-11-28 01:42:29

简述“瓦格纳法则”的基本原理。

（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。
（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。
（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。

川农在线 · 发表于 2019-6-3 23:45:29

简析影响财政支出规模的因素。

影响财政支出规模的宏观因素有：
（1）经济因素。经济因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。
（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。
（3）社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出的规模。
影响财政支出规模的微观因素：福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供给中，通过影响财政支出的变量，如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出规模。

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《财政学》期末机考答案

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