《税法学》《税法》期末机考答案202011更新

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$ |7 y% Q" @$ ]7 {5 h3 Z# _3 \一、单选题 (共200题，50.0分)

1
6 N, \% z$ U# A* ]8 x$ h; g一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税劳务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（）。
; @) p# [: C& N, M5 D 2个月
8 K8 L- @( s# c8 Z 1年内
36个月
# @/ C9 B5 G' I3 s# u% d- X0 W( u 2年内
* X* b0 `( _; r6 N6 k 答案： C
, B/ W! B, O: x$ p8 [( m6 I2
下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税
3 A* Q  f$ u0 [ 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租房缴纳房产税
融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税
融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租房缴纳房产税
- ^9 x& o% l# d3 c. N% p% | 答案： C
3
2 O3 \( y3 S8 u+ C* i关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
  ]4 T1 D& @% E 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
: Q3 p5 |( g! B 购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
答案： D
! [1 {) I- N& D7 g; j; p9 E& T4
对扣缴义务人按照所扣缴的税款，税务机关应付给（）手续费。
2%
2 a) y7 W: c5 `: L2 L, ]& Q* I 3%
4%
6%
答案： A
, N! a$ Q& ?* G- K+ ~+ G5 N5
9 l; s' [) S% m% Q& G红星建筑公司承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税办法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给了另外一家建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（ ）万元。
% A8 t2 H( v6 f 100
: [6 T1 _: o, p, e 70
130
! r1 ?& y' ?4 I 30
' N2 g' f4 [! d3 s 答案： B
6
! r5 _/ H# A' u4 v+ V* \下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。
珠宝店进口钻石饰品
汽车专卖店销售小汽车
酒厂委托加工白酒
超市零售卷烟
答案： C
7
增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。
销售货物
提供生活服务
/ X0 {, d) q" y( k/ w9 n 提供租赁服务
提供建筑服务
答案： C
8
! n" f; P$ }9 b5 C' q纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的是（ ）。
委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
委托加工收回的酒精用于生产白酒
# l  V7 E; s. M& {" _ 委托加工收回的应税烟丝生产的卷烟
, i/ k- N6 z4 d6 R 委托加工收回的高档香水生产的一半护肤护发产品
7 M) P( i9 _; n 答案： C
2 L! r5 h. C7 d9 t, n0 a9 M% b( K9
本年4月，甲企业与以企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额合计800万元，其中包括贷款和货款运输费用。已知购销合同使用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）万元。
0.80
0.6
9 F; E, J  Q6 |  e. X 0.4
0.64
; _7 b9 c7 ~' h& y3 o  W4 d- D- I 答案： C
+ n! f2 p6 {% m, D) O- W: Z% X7 k10
' B2 O# K0 d# g9 R' i4 K下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
某市公交企业购置自用小轿车
来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
某国驻华使馆进口自用小汽车
某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
答案： C
11
- C0 ^4 s, u1 i' G) s3 m% H! l根据税务复议的有关规定，下列说法正确的是（）。
对计划单列市水务局的具体行政行为不服的，向其所属税务总局或者本级人民政府申请行政复议
对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议
对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行驶其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
答案： C
1 i/ _/ j& `# L12
甲公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，本年7月生产销售香水取得不含税销售收入80万元。该公司7月初香水精7万元，7月购进香水精60万元，7月底库存香水精20万元。已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品，高档化妆品适用的消费税税率为15%。该公司本年7月应纳消费税为（）。
" |& O# j3 b( u+ l* N  T0 A( r 80×15%-60×15%=3（万元）
, V* t5 G8 G9 a 80×15%-（7+60-20）×15%=4.95（万元）
80×15%-（20-7）×15%=10.5（万元）
) M. \+ o$ p& r. _. r  l6 F) M 80×15%=12（万元）
0 J3 [; W! d9 j 答案： B
& \3 v& E/ k* ^6 V/ E1 L13
, d  o' z3 k3 t7 ~$ Z" ^下列关于企业所得税收入的确认表述错误的是（ ）。
包含在商品售价内科区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
* Y7 Q+ }6 F  U) s  H" ~# g 交易合同中规定租赁期限款年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
4 c, S5 l2 U! P& k( i; n0 F' j 企业为鼓励债务人在规定期限内付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
. b9 U0 l  t3 J; i 企业促销提供的商业折扣，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
答案： C
14
0 L! h. o5 R' ?+ y8 b7 |7 n7 f根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
( a5 o1 d' h9 L 1000
, ^1 Q1 l$ w- S 2000
5000
10000
, n- w4 n- K9 U: y: N- { 答案： B
15
下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（ ）。
发票联
抵扣联
6 c0 t# y3 K& D! i4 g 记账联
( p$ g$ J& v4 V" D7 `& ] 存根联
答案： D
/ C1 u6 t3 {7 }4 L* u$ B( s. B16
纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
: z) h, ^! z" g+ x: i; l) d' c. o 委托行为发生的当天
向加工企业支付加工费的当天
" ?6 Q& M5 j; D 纳税人提货的当天
向加工企业发出主要原料的当天
答案： C
; O  }  P/ M, I17
* W/ X7 K/ }1 z" {! G下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
/ T: k% g0 }) J9 d9 H 企业投资者均为自然人的合伙企业
: t, |3 `6 u7 f 社会团体
民办非企业单位
9 R% X1 T& @" B9 i; e# }3 E! G$ O. w, ^9 W 事业单位
1 |8 k1 }, |  W8 g+ ^! n# I9 J 答案： A
18
2 P2 j& L' T' @/ O税务机关应对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
6 Y+ k/ l9 t- a, v; v. O! Z5 J 10
4 d  Y) K1 z* u: c 15
3
60
2 z, m) Z+ ~6 w( B' D 答案： B
19
下列关于企业所得税确认收入实现时间正确的是（）。
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
销售商品需要安装，在商品发出时确认
销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
" X- g0 H0 y: n5 B 答案： D
20
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
换取生产资料
投资入股
将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
抵偿债务
答案： C
' Y/ L( D7 \5 Y8 _/ C8 a21
某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2020年3月，该超市取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税（ ）元。
87
687
% r8 Q& `+ R6 x' Z: ]% v6 H 707.61
免征增值税
8 [+ L, D. e) I7 D% j 答案： D
22
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
手表厂销售高档手表
$ o! O8 f0 W4 W1 P 汽车厂销售雪地车
商场销售木制一次性筷子
珠宝店销售珍珠项链
答案： A
23
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。
电动汽车
木制性一次款子
0 X9 k3 }6 A* P1 c3 k& C 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
网球及球具
4 K% z4 q1 V. Q) o 答案： B
; J  _1 M8 Q2 }8 E+ w24
关于增值税进口货物的组成计税价格，下列说法这正确的是（ ）。
3 a: F* w* _) X4 i 组成计税价格不含消费税
2 U' ?" @/ h+ S2 m0 @. d6 v3 E: w 组成计税价格不含关税
组成计税价格不含增值税
组成计税价格含关税和消费税
答案： D
25
& z9 V% \; }# n' p% _" Z. f城镇土地使用税的计税依据是（）。
/ k4 e* F! e7 X0 ~. x. ]% J 占用面积
% |1 h( \/ J1 ^% h+ e4 m 建筑面积
实际占用的土地面积
* \6 x# m" l& ]- X; S; A 使用面积
9 x* C( s0 Y" L4 N* E  b 答案： C
" s! |1 Y- @% J7 {" @* t26
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
5 a! g& w6 h& J7 h; U 采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
' N, q' ~0 |9 F 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
* `1 i2 K3 y( ~3 [ 采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得销售款凭据的当天
答案： C
27
达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（ ）。
视同离休、退休工资免交个人所得税
就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税
只就其超过离休、退休工资的部分征税
按劳务报酬所得征税
& H6 J7 P* m# V: K 答案： C
28
* I8 X+ V0 |4 n# c6 s3 c下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。
烟叶
$ r( B5 @& k% _5 }+ U: h4 F 烟丝
) g- [' U; |7 F" @3 v' Y7 T1 j 卷烟
' I& N3 q" {$ _  W6 I2 u* a 雪茄烟
答案： A
; h' l& ?: J, |5 E; \( X29
# ?: j8 F) I/ c4 t; v下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。
( B- k- a2 j3 c  s! Y 合法性审查原则
" Q4 w: h! n6 k, _4 N  e4 r: Z 不适合调解原则
纳税人负举证责任原则
0 F; u% K0 u* C5 h8 ~: M; ] 由税务机关负责赔偿原则
答案： C
30
% g& f) \8 I3 r* N2 ^下列所得属于劳动报酬所得的是（）。
个人担任董事职务取得的董事费收入
个人提供专有技术获得的收入
: ]  e2 G0 y9 a+ r  } 个人发表书画作品取得的收入
个人出租财产取得的收入
& }9 m- s4 t: {, a8 C+ B 答案： A
31
0 ^8 W  H* M9 j. F  c8 uA企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
  a, e+ y* h* k+ i A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
# v7 P8 e" f5 x2 K1 U  k! p A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
" ]- |" ?- n& ?( h3 j9 X# { 答案： B
' f+ c; l3 M& Q3 g. @' j32
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
非银行企业内营业机构之间支付的利息
企业内营业机构之间支付的租金
( g! d: P# W# X7 o$ b6 k0 L) @ 企业之间支付的管理费
, J1 _3 t, d( F) C& l/ g  F 企业支付的违约金
# V6 a/ q1 Y  J+ w; \ 答案： D
6 ~6 ?0 C1 j% O0 G. [5 F. [" o33
. O. T! ~; E" {; m下列各项中，应当征收增值税的是（D）。
9 j7 b" d" U- @* }6 F; S0 ^0 p5 y- {+ Q" p 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
某服装店销售代销服装
+ F% C1 o4 L% R) K" o/ [9 B 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
6 g/ B5 x8 C0 b) O0 p 答案： D
34
' b7 d4 u! t% K" G) l甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
5
5.5
7.5
: U2 `. ?# Q: j# F 9
+ D6 b1 r3 [4 e' L6 `  `* R; E 答案： C
: s, h& g9 D+ }0 l/ }35
4 ^& g; _$ m  x) s  x: Q5 E下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。
) D" L# q& v( v5 i 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
2 m: ^5 {  v8 O- H& l8 p9 y 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾直勾勾工资据实扣除的基础上，按照付给残疾职工工资的100%加计扣除
答案： C
36
* Q3 T0 E9 S- M- c: L% I9 ^下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
承租商铺
- _' C1 ~* x8 k! `5 w/ p/ z 出让国有土地使用权
房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更
; i) B0 j2 U9 I 房屋所有人通过进内非营利社会团体奖房屋产权捐赠给某学校
答案： C
37
0 ]& q$ ^+ o8 C4 i* f5 m% f5 Z) E下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。
转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
, \; \% r+ M* U5 T# ]+ \/ t; t) Y 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
7 r  Q6 }" s! L, U& K* b 答案： A
/ _9 ]/ X, W& s4 E38
以下关于耕地占用税的表述错误的是（ ）。
耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
占用果园、桑园用以建房的应照章征收耕地占用税
6 k$ `1 x. ]4 E 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
答案： B
39
/ I5 B8 \' r0 J" i$ s下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
6 o2 [0 z1 J! ?: S 税收检察权
  J$ j7 A" L! X$ B 税收行政立法权
税收法律立法权
代位权和撤销权
4 ?: P  E8 z: b" k" [+ R0 @8 H 答案： C
40
7 h( b; \- e/ ]5 J甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，不应计入组成计税价格的是（）。
9 A" n. D0 ~0 I7 q8 [3 J3 Y 通关、商检费用
& U. `# o, Z' {6 x7 D- L% H$ b 关税完税价格
" s7 ~" j4 k1 Y. I 消费税
关税
0 T" ?2 @/ z+ M$ s( C) d0 r3 g% R 答案： A
41
6 ~$ w" s9 @; c' p+ }7 y0 B! K; ]! U一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
( N( c" }" M% G7 w- X) W8 [* _ 法律不溯及既往原则
- V) F) U& ]% B& H  V/ E 新法优于旧法原则
9 ?! V6 d; e" p) K6 ^ 实体从旧，程序从先原则
程序法优于实体法原则
4 A) v% `# S* E4 F) [1 w! ? 答案： A
42
下列关于税务行政处罚设定的表述中，错误的是（ ）。
国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元
6 ~1 v& x2 p9 z! ? 国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过3000元
1 @9 k0 y$ J5 {( W 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
/ j# I4 u4 O9 o3 x, A% b0 D 国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
8 j, l) S. R6 `) b# m' i9 D# j 答案： B
/ G! n5 P, K/ m7 Q/ _7 _43
现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
$ i: ~2 B! v. R/ \ 8%
6 h- u* o" W8 J$ L' Q: s" R 10%
15%
25%
答案： C
44
8 o5 w' \6 j/ F" N4 s下列各项中，不免征关税的是（ ）。
3 p) t5 K, W# H( |1 [+ X  s: I 无商业价值的广告品及货样免征关税
" h. N& N: k$ y2 x+ z/ A 关税税额在人民币100元以下的一票货物
国际组织、外国政府无偿赠送的物资
2 e* h6 {- g- t 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
1 _, L! N4 f3 C5 S2 M 答案： B
) u+ k# w5 W6 a5 K) ?45
' \- J# Z/ ]: o3 T8 O. U8 m3 e甲企业本年取得销售收入5800万元，广告费和业务宣传费支出800万元，上年转广告费和业务宣传费120万元。甲企业本年准予扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。
870
680
920
+ l* @1 @+ E2 C" S' e8 v 1020
答案： A
46
% u  ^+ N* }  S% w下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
在其他单位兼职取得的收入
退休后再任职取得的收入
在任职单位取得董事费收入
个人购买彩票取得的中奖收入
6 u6 w1 |- g: Y! x- s; ~1 K 答案： A
( S4 G" m7 D7 w1 m7 M1 @47
* O6 W, D. m* z* @# n下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
& n6 ~5 e% z; Z 退休人员再任职取得的收入
+ n' ]5 c+ g5 B: }$ i' k6 G$ p 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
: n' k2 E( p* B- t, E 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
个人达到国际规定的退休年龄之后按月领取的年金
答案： C
48
# [: J5 I0 e6 \. J下列行为中，不缴纳消费税的是（）。
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
首饰店零售金银首饰
小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
外贸公司急救高档化妆品
, Y( M9 N. e9 ~: ~( A$ a4 P 答案： A
# q5 J4 y$ Y+ h2 a49
* f- q. D9 T* J7 h# M下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
个人兼职取得的所得
% i3 |. U; ]3 V7 O3 l  { 退休人员再任职取得的所得
/ ~* J( x7 F( f4 x, i: S  j 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案： A
50
3 G% I- r2 r0 ^( }/ ~下列各项中，可以在企业所得税前扣除项目的是（ ）。
企业所得税税款
5 a4 {, e- W- I) r3 r+ | 超过规定标准的公益性捐赠支出
财产保险费
9 T: j& S& y% I) q# e7 q 非广告性质的赞助支出
) @8 g4 B6 P0 j( W) Q 答案： C
: \# L0 R2 G7 ^$ i51
下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
8 _1 j7 h( l! }7 q- \% n" H 房地产评估增值
房产所有人将房屋所有权用于抵债
房产所有人将房屋产权赠送给其他人
房地产开发企业以自建商品房进行投资
$ H( Z9 t# l8 B& ~6 h' s# E2 o) g 答案： A
  c- O1 }8 j  G+ ?6 M% `$ ~52
1 b' M- I; y9 K7 @下列各项中，不按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。
用于无偿捐赠的应税消费品
用于抵债的应税消费品
用于换取消费资料的应税消费品
用于换取生产资料的应税消费品
答案： A
53
根据现行税法的规定，下列各项中不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
张某取得退休工资3000元
5 n9 m; z4 ^7 i( J 李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
王某取得救济金20000元
赵某举报税务违法行为获得奖金10000元
+ n& H. L( I( ]& n& C  I 答案： B
; E0 M2 u& B7 `* h3 D- l54
甲厂为增值税一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
8 V* n  D, s6 A) o* x 600×226×13%=17628（元）
5 {+ O$ q* D3 d0 z7 v$ o 600×226/(1+13%)×13%=15600(元）
& l0 f" L& L, u$ ^5 M 600×226×70%/(1+13%)×13%=10920(元）
' y) t. D7 l+ {* c, t# T4 W 600×226×70%×13%=12339.60元）
答案： C
' A% Q8 m4 R1 P55
下列不属于营改增项目免征增值税的是（ ）。
婚姻介绍服务
个人销售商品住房
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
教堂举办文化、宗教活动的门票收入
答案： B
8 z, e0 a- Z% p# w56
2 w4 J$ ^& S: v: Z* F# c5 }下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（ ）。
与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
无形资产的摊销年限不得低于15年
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
, q( |$ J2 h) k1 Z9 g' M 答案： C
1 w3 U+ i0 r: ^1 P7 e2 I/ S" v# B5 f57
: a0 p/ O" X3 N7 f下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
公园绿化广场用地
人民法院办公楼用地
$ D5 m% K- J: z4 v$ J8 m% m 盐场生产厂房用地
农业生产用地
4 e3 e* E3 l" a* o- s# A 答案： C
58
1 B6 R8 x" I- @3 n下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
9 h: A. }( E$ y! G+ ?/ B 空调机
5 Z3 m, D: @; ]: v! _) j 锂原电池
7 ~, P$ r, R6 F 汽车轮胎
! ~* |1 ]; f$ H 电视机
/ q- z5 h) C1 ~, n. R 答案： C
59
0 m. ~: X7 l8 m+ O) {- {, t下列表述中，不正确的是（）。
纳税人应违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
+ J# G+ O: z- a! H# U, @- f 纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款是，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
对出口产品退还增值税消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
海关对进口代征的增值税、消费税，不征收城市建设维护建设税
. f! Y( F2 B: f5 Y8 q3 v, ^ 答案： C
60
在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
  E" H. x6 x1 c, G" d( C9 i" F4 i& C 作为申请人的公民下落不明的
. n+ k" E  W# y9 ?) y, A 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议
答案： A
! X2 F9 Z: `6 @. O7 e3 l61
下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。
某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
7 i" O1 L: m7 c+ D( N% s/ o3 b2 J* r 某邮政企业销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务
某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
0 W" s* ]; v. G0 W 答案： B
* k: I3 p* c0 R% u! N62
自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。不属于专项扣除的是（ ）。
9 \) C' g2 k) |' {' ?  H 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险
% }+ S' J6 d! ^- q 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险
# @5 Q# n3 J: t& ?; d 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险
居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
5 a% e/ h4 C, t0 j. j  R& c* { 答案： D
63
下列费用中，不属于车辆购置税的价外费用的是（ ）。
销售方向购买方收取的集资费
8 ?( Z1 r- [9 g5 N1 r 销售方向购买方收取的违约金
0 p/ G/ z  E0 b. m9 v: w- h" N 销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
销售方向购买方收取的保管费
* e" @1 s& N0 P 答案： C
6 t9 L2 {$ b( }' R, _  W64
% ^' [7 R& z% c* e3 C7 B企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。
. w, U% G0 F% s7 P/ d+ ^" S 符合条件的技术转让所得
: z$ v3 z* ]4 ^& v0 G 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
企业内部自建自用的基础设施项目
答案： D
65
. r/ w% P2 M; S1 D) x9 J某公司今年3收购烟叶100000千克，烟叶收购价格为10元/千克，收购价款为1000000元 ，另向烟农支付了价外补贴80000元。该公司当月应缴纳的烟叶税为（）元。
# e- D* g; E- H- a' ]* d2 x 220000
108000
8 p6 \, O" Q( _) S& F 110000
! A3 B7 ^, {/ v  n) C- P0 z  q9 e 216000
3 S2 ~- h9 O6 C! Q  R 答案： A
' [1 O" i2 u% S/ w- L7 O6 O# C66
/ U" U  C7 ^# {下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，错误的是（ ）。
, Y+ P; g- ^6 i  ? 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，为按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
8 y6 {$ z: }& K- a3 \ 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
3 y# s+ I6 e  ^$ S1 U3 A 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
" T+ j) e( E! x 答案： B
! D0 N2 T. U' N% A; z- I67
以下关于环境保护税税率的规定正确的是（）。
2 }0 j( N: V$ B) z2 i9 u4 H 环境保护税采用定额税率
环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出
环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均由国家税务总局决定
环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均需报国务院备案
/ h% j7 V2 \; A; |4 [6 m5 O: A 答案： A
68
下列关于大病医疗个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在8000元限额内据实扣除
( B2 n# M( J% w3 @% Z 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；子女发的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
' r  ]. F+ ?, f: p 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出；扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过10000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在6000元限额内据实扣除
纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除
& ~- b- s$ ^' }4 v+ Q9 X 答案： A
0 p; @$ _1 v! v* Q; `69
下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
建筑安装工程承包合同
报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
' k7 {$ Z3 i( U 商店、门市部零星修理业务开具的修理单
& y, p5 g. A9 F( { 牧业畜类保险合同
: k: l2 `. o! W7 h5 q% h 答案： A
70
* W, L. v7 H) a5 w3 F下列税种属于中央地方共享税的是（）。
6 A$ O% v) {3 u" o, i3 ~ 消费税
环境保护税
! U7 s4 [& D) H 关税
5 ]9 D8 r% V2 F) w. S* |% N7 M 增值税
答案： D
71
6 Q% _0 L0 M- z/ s5 ?下列各项中，说法正确的是（）。
1 \. V6 h1 a6 r 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
) T! y$ F  a! ~8 B 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
采取以旧换新方式的，销售额为市级收取的全部价款
采取以物易物方式的，以实际收取的价差款为销售额
0 q0 r% |( {2 r9 j& j% e2 k* e: O* w 答案： B
  j2 G( U6 q, c0 O: f72
  y5 p  N) \8 q( D自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一年纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项俯角扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
40000
50000
: I) L+ a" C' j, p6 ^' l 60000
70000
  d& ]1 j. T5 b) h 答案： C
/ k. a) V) ~# F1 i73
下列各项中，不免于征收房产税的是（ ）。
- N5 e1 }' R0 ?' c/ U9 U6 O; ?5 | 个人所有非营业用的房产
企业内行政管理部门办公用房产
施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
# v4 i0 c: Z5 v1 V/ F% U; {; ? 答案： B
74
于某准备移民海外，将其唯一的一套住房以60万元的价格出售，该住宅系6年前以20万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计4万元（发票为证），则于某应缴纳的个人所得税的是（）。
0
- E; J$ i) {: D$ @* _: Q+ e 4.3
6.5
4 F/ T& A+ q. U- s+ l4 V0 _5 B 10.5
& f+ X2 J) ~  f) L 答案： A
75
纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） 。
' g) r3 q8 V* A" L3 H 向购买方收取的增值税税款
* X  N" Y  R( L, x 向购买方收取的消费税税款
向购买方收取的价外基金
向购买方收取的手续费
0 @$ _1 L; X/ y+ }; N# m/ P& e2 ` 答案： A
76
下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。
, q/ m6 r5 c( R1 R5 I$ `) { 关税完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
( D9 r) s: J0 H; a( T* K 关税完税价格=离岸价格/（1-出口税率）
8 h6 ~. o; p& d" n6 f$ @* G 关税完税价格=离岸价格×（1+出口税率）
; I2 U* {- A7 Q+ y9 F6 } 关税完税价格=离岸价格×（1-出口税率）
3 R4 k) X  h) O  g# q 答案： A
77
$ H7 G% q, w/ L8 T% f0 K房地产开发企业将开发的产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
. |, q# l  w% h2 o7 z 对外投资
  |! e( q0 e; m% S) u* H8 z7 t0 W6 Z 职工奖励
7 N0 W4 G4 o8 l1 j. V- \& O2 M4 q 抵偿债务
+ [7 Y& ^, {8 ]# o2 q 办公自用
答案： D
78
下列各项中，增值税进项税额可以抵扣的是（ ）。
甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
% n, [; T, e" H+ _2 _9 {4 H3 P 乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
丁公司接受B银行的贷款服务
答案： C
79
1 y6 @  Q9 F2 ]刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
8 T$ |7 z! `4 a4 C* z 2912
3528
4160
  l9 h1 v* B& W; L$ `' @0 I 5200
: H3 x, i$ ^- } 答案： A
80
5 x3 m% m4 Y3 g  ^& {0 q中国公民杨某本年10月从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。下列说法中，不正确的是（）。
杨某持股期限在一个月内（含1个月的），其股息、红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
- i$ ^7 K; w# J3 H4 `" B 杨某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利 免征个人所得税
! G' W) f1 X) N; U+ B 答案： D
/ o; r& x0 K, W0 [& `, k8 W& ~81
! |6 I8 G6 j. I* K* ?- }2 P9 L企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
  ^1 A' @/ l* J& u4 }4 o 房产税
城市维护建设税
* Q$ J7 Y( h" b  D* g+ q 消费税
增值税
答案： D
82
& ?% t" g1 g' O下列各项中，实行从量计征资源税的是（） 。
: H8 u4 T, ?1 A* x& M9 j0 h 天然气
. S9 K: f1 _" V. h 原煤
2 D+ I$ p9 @  _9 `. U. a, O 原油
砂石
答案： D
83
3 F4 p- b4 n5 @7 |下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
转让土地使用权的企业
获得住房奖励的个人
& E/ s6 h$ Y7 ?* m. P 承租房屋的个体工商户
继承父母汽车的子女
# w9 K/ s, D9 d2 z 答案： B
+ }' h- _3 _1 }! y9 ~! U2 J5 b6 A84
一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税额的是（）。
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
9 ]6 _9 c  ?% y2 s+ w2 o 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
销售货物时收取的包装费
答案： D
85
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源与中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免于缴纳个人所得税。
6 z& C: m- i' q' V; o 5
$ [, Y1 S- h6 o/ ] 6
8
! M5 i6 }+ e& E" T$ F' R 10
3 `6 o) S" R! f1 K 答案： B
86
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元、进口消费税30万元。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
（150+20）×13%=22.1（万元）
150×13%=19.5（万元）
（150+20+30）13%=26（万元）
8 a* c) ^# a) s& ~9 a （150+30）×13%=23.4（万元）
答案： C
' h. U5 T- C2 E/ H* p+ j87
) p4 i$ c/ d& |- l# B下列申请行政复议的表述中，不符合税务行政复议管辖规定的是（ ）。
对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
4 Q8 |- X& e0 e+ d  l* ?) ]. O 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局社区行政复议
/ f' ]1 N7 I9 u$ K% s0 W 答案： A
88
$ U! }% n1 B) l, M/ p. K  H下列支出不作为长期待摊费用的是（ ）。
租入固定资产的改建支出
* [6 X" h9 l7 S4 M! Z% ?" \9 R/ ] 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
# m/ ~$ S: o! K4 j 固定资产的大修理支出
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案： B
$ C# X/ G. Z5 A. k, u& S! q1 Z, b89
下列说法中，错误的是（ ）。
& e5 F. N  q5 N7 S) V( N 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
! j& h+ J, P9 f" ^, R% \ 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并交纳税款
; e: N3 {6 b/ H  J 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
答案： D
90
/ g! Z4 \- R. d. k下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
3 i  C6 t1 K: g& E3 l 纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
2 y7 k+ p0 `8 S! w8 Y2 X" U 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
进口的应税消费品，由进口人或其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
. y* B" M$ x) u$ g: \- V 答案： B
91
2 B$ A, C* w( v  I4 K" Q( i3 n' @下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，错误的是（ ）。
: R6 r, n2 a' D7 R 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
$ M0 v0 i, ^& J1 ?# E 利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所的所在地确定
提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
答案： D
  b+ ?  \! }" e; I% Y# v92
$ H" K9 {# ]' x$ ^根据法律规定，人民法院接到税务行政诉讼的诉状，经过审查，应当在（）日内立案或者作出裁定不予受理。原告对于不予受理的裁定不服的，可以提起上诉。
5
7
15
3 Q: _$ }# f3 W3 r4 d: ?# D! j 20
答案： B
5 P6 L) i3 N! @% F+ h93
9 t5 r1 Z0 l2 d; k, M" h下列关于累进税率的表述正确的是（）。
1 O- @- Z. P# H 全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理
) y% Y% c2 K9 g7 ?2 N 超额累进税率计算复杂，累进程度缓慢，税收负担透明度高
9 A+ i3 S+ N5 x# i1 c 计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
' o% k# g; Z0 G* k; s  a 计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率
答案： C
5 {# i! \" q( F  \0 E$ a3 x94
; b! I+ D+ t+ o- E; v- r+ b下列关于土地增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
: O9 f: o. q9 @: p 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
8 v1 y, P' K2 H6 m; s 自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税
3 r9 T3 H) h! }  K6 Z# p 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
7 i. X5 b0 {7 H4 o. J 答案： A
& Z, m  o2 ^, o6 p  n: o95
下列各项中，关于关税减免表述不正确的是（ ）。
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
外国政府无偿赠送的物资免征关税
1 l" f- H2 s' {! ?2 ?. L 因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税可申请退还
9 P# c% W" d( G8 q 无商业价值的广告品及货样免征关税
: g% ^3 g' W+ y5 z0 r. i& N& f 答案： C
( U. c/ D; S7 T! `* E' N& y96
$ f- H( J+ {! n( l下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。
) a, u0 g7 p6 [$ W7 \' y, A6 K 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
' D( p5 n: W0 f$ K" R: P' d( q 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
1 K, g7 s' d3 G% K* X 卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税
3 I2 C6 f) R; ~+ m$ Y 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
答案： D
5 j) b" Y; s  `9 \97
A公司为增值税一般纳税人，本年7月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价为1000元。同时收到旧冰箱50台，每台折价100元，实际收到销售款4.5万元。已知A公司适用的增值税税率为13%、A公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（）。
9 J8 z, i2 W+ K/ R! i 5850
5176.99
5752.21
6500
答案： C
- C  N6 C8 N6 E+ F98
* E/ r+ W; J: j) z6 i甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。
; @  I% |2 N% W+ H, k7 j6 j( n% W" L 38.4
3 Y5 i. H0 N: \9 t2 ]0 ?1 k 28
20
) l4 J2 @- D% K' s! s6 x0 I  M 12
1 t1 f' {  ^' V1 J 答案： D
' |7 U. c: j2 L# k/ {; F1 v& V99
+ C. Q: b. W0 t居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
出租闲置住房取得的所得
5 T$ h9 B. ~. ?2 G. [/ Q. e3 x7 x 国债利息所得
单位全勤奖
参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
答案： C
100
) B5 K8 q$ _0 z* t1 f) g下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）。
7 u) R0 v# N# j9 c 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
. v2 i2 p9 s2 u7 K! e 环境保护税按月计算，按年申报
3 ^9 U% M2 @' ]0 N2 f! O 不能按固定期限计算缴纳的，可以按此申报缴纳环境保护税
" G9 T* J0 t+ ]' f 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
答案： B
* z) {$ @* b% c4 f1 C( e101
, V9 U- `0 z5 G4 {1 Z: s居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
5
6
3 y' k( I4 X2 G 8
9
! W2 ~# \  c' U) Z$ n+ p 答案： B
102
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，甲公司的成本利润率为10%。甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）万元。
, }1 n( {+ Y6 Y, J& [ 4
5.2
- u' e; F; t. C2 x! _  t 5.72
) b% a4 _: L7 l& [9 D7 X 5.06
( H& R& |+ g: t) x 答案： C
7 P9 ^/ e# {  m" H103
下列选项中，不属于环境保护税暂予免征项目的是（ ）。
' E! G* c/ Y  C$ J* O( t2 e 民用航空器排放污染物
农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
/ o; w( B9 q  A9 \) d: U: | 纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
非道路移动机械排放污染物
7 }5 |% l2 }# x$ j" v# C( N* K 答案： B
0 S* F# \+ W1 b1 K9 \) @! Z104
' s& o& B! |' j, c' G一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的有（ ）。
' e5 ]0 Y2 k0 k$ ~' i. ^; X5 F& x 向消费者个人销售货物
3 w# ^9 C  l* ^& e7 b$ T$ o: { 零售劳保专用品
销售非自用二手车
& D/ ~/ V3 g0 P/ S/ l 批发计生用品
7 ~7 D( N0 }6 A$ M6 O 答案： B
105
) D3 ]# j: L+ {  D4 @下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。
4 L9 ]6 ^' F: W- w  S. R 公益性捐赠支出
  x/ e! K! |6 |! Z' X1 F; t* o 向投资者支付的股息
. s3 r" i* v& W4 }. K8 H 税收滞纳金
! D% k  s' [7 a3 y6 `5 T; p 企业为投资者支付的商业保险费
2 {0 }( F% r+ H0 f 答案： A
106
- n4 {+ h6 m1 l1 [+ S5 i* D5 A" W! E甲企业2017年7月1日免税进口一套机器设备，到岸价格为400万元，海关对该免税进口的货物监督管理年限为2年。甲企业于2018年3月31日将该设备出售，则该企业应补缴关税的完税价格为（）。
" ~# i. `/ a2 a: }1 V) z3 J2 B 400×9/12=300（万元）
400×（1-9/12）=100（万元）
2 {8 M, e/ L* o. e5 f$ M0 A( E 400×[1-15/（2×12）]=150（万元）
- Y5 q, h9 @- a9 _5 Y 400×[1-9/（2×12）]=250（万元）
答案： D
& o4 H6 y3 l# w2 b8 f$ x107
0 A; m; H6 c+ {, R( ]甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。
; i# p$ L: x9 D1 S 0
2 C9 P9 Q3 o' `: f+ i$ v! l. o 320
480
/ c/ g5 c' |7 m2 u! t 800
答案： D
4 ~1 K, `( D* |, k# d5 T108
下列支出应不能作为长期待摊费用的是（ ）。
租入固定资产的改建支出
固定资产的大修理支出
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
! W6 E) m; b* o4 p+ c  h0 ~: C 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
6 [3 r) b$ B2 T$ `3 Y 答案： D
109
居民个人下列所得项目实际适用不是20%比例税率的是（ ）。
7 T, D) e6 h. A9 ?1 e5 z# q 稿酬所得
2 q( q: P" w4 T) R9 c% E+ m 偶然所得
财产转让所得
股息、红利所得
答案： A
! B$ y& x1 U7 W110
《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（）。
全国人大授权国务院立法
财政部制定的部门规章
. |, g1 t6 P8 t8 k+ L: ?0 U 国务院制定的行政税收法规
全国人大制定的税收法律
答案： A
( x; V4 T. z) {! g! t5 ]3 ]111
下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
" c; z* C5 u# a# h0 Q5 D$ ]4 h 电力公司向发电企业收取过网费
保险人获得保险赔款
存款利息
! v6 O  `! R- H, u- Y8 z5 F/ T/ t  o# M 物业管理单位代收的住宅专项维修基金
, }" @& Z6 x' \7 u+ @* ]8 G1 i" t2 I  p 答案： A
/ Y+ j& _: w" c112
! x0 L5 B; D) B# Z下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
( A' H  `6 B' g# [ 转让土地使用权的企业
$ {& K; i( N) {; o. ?! v! P 获得住房奖励的自然人
% R/ Z  D0 E2 ?- `3 O- V 继承父母房产的子女
. S) h1 S9 M- i. ^, S& p+ j 出售房屋的个体工商户
答案： B
% k- A2 ~9 d1 \9 @, X113
1 O3 h0 B+ Q5 K; G% g/ M- W0 ~0 l下列各项所得不属于稿酬多的免征税范围的是（）。
发表文学作品的所得
* T0 \% p. c# A 公开拍卖文学作品手稿原件的所得
( {% ]. d& f8 I' `/ D! R 发表摄影作品的所得
发表书画作品的所得
答案： B
7 r9 O: c( h9 A, ]6 a114
居民个人李某本年获取税前工资、薪金收入共计150000元，业余兼职取得税前劳务报酬收入30000元，业余出版专业书籍取得税前稿酬收入20000元，转让专利使用取取得特许权使用费收入10000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。李某本年综合所得应纳个人所得税为（）元。
& h/ P' W. T5 F8 u: S2 \ 3280
5800
6280
7800
答案： B
115
3 f; E6 H+ n+ Q; @下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。
企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
) v9 v3 y; J# F5 C' N( m) c( O) H 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税
7 M* H; R/ I  g 企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
8 Y6 @$ o: u6 t8 t; N' c 答案： C
# d  p$ ~4 }* j1 O116
; M; p6 x0 H' j/ ^: s我国个人所得税的征收方式主要是（）。
* ^4 R. N/ V' o% s 代扣代缴
委托代征
代扣代缴和自行纳税申报
- ]) G4 U- q6 b$ e0 ~3 e  j 自行纳税申报
答案： C
117
1 E; b; R2 M8 j0 d$ [甲外贸公司进口一批货物，或按季为400万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为10万元和14万元。已知关税税率为10%。该公司应纳进口关税为（）。
（400+10+14）×10×=42.4（万元）
. I2 A2 b9 g$ F: w% q# \ （400+10）×10×=41（万元）
# ^4 W. E- J$ x* f; u% o' |  q （400+14）×10×=41.4（万元）
400×10×=40（万元）
5 q+ H+ [8 g3 h" |! t6 v- \4 u 答案： A
118
王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
0 M& _, ?, |  E( g+ C" P/ f% S 10%
% F9 _$ i  ~+ c5 S 20%
4 E3 d+ d& {1 p: m8 X6 R9 G# Z6 O 30%
40%
( Z( q. N5 |0 Z% M) @2 ^* H" k 答案： B
& y/ @' r' B" R5 p+ Z' Q119
+ _8 o0 x5 J6 Z' ^3 V" s% z/ T下列各项中，应当征收契税的是（）。
# H% m5 l% D/ E/ e 房屋分拆
' {9 ^5 ?; m/ Z5 \. n1 a0 L 企业房产交换
农村集体土地承包经营权的转移
! T5 q. G3 i2 t! \& Z 土地使用权的典当
- p9 X' f; R9 ?4 i, o7 N; D" { 答案： B
120
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
+ P7 o/ a+ }2 a$ M' M' A5 D$ Y 年终加薪
. q, W* K# a6 g( U4 U! ~; @ 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
4 `) |" K' A7 _5 x 个人保险所获赔偿
' _5 }8 A7 K* l5 N3 t7 \ 从投资管理公司取得的派息分红
答案： C
121
甲公司本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
240
210
$ v/ p+ [1 l( C 360
270
7 W/ Q, h. ?- g: o 答案： D
' @7 T9 J/ A! h' f& R122
下列表述中，不正确的是（）。
9 F3 j+ U6 o  b) \ 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
3 v0 [0 u0 e$ f, t, n' _ 专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
; K; d# ~5 S# s5 G: y5 m1 M 企业改制中经评估增加的资金免征印花税
企业债券转股权新增加的资金按规定贴花
答案： C
123
环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
30
15
1 u4 w6 i. ?: [8 I! Q 10
7
$ z( K! \4 J3 K 答案： B
* A* a% J( N6 B5 V# i& e- `124
/ a- I! c% E! u4 M- \( q纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（）。
  d+ i4 i$ d# [( @  M 2%
5%
1 p* W8 P7 a, k+ f$ k+ P 10%
+ _6 m* h: V+ B 20%
答案： B
125
7 g3 Q7 f6 b) M* n2 ]' a7 z6 f下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
$ e( U& i! O+ z9 x 出让土地使用权的某市政府
) R  S9 n3 f: D' X6 [% B 出租房屋的李某
购买房屋的王某
8 z& `/ B) ^1 y% K 转让土地使用权的某个体工商户
  N* @0 C) {" v; V, {1 N 答案： C
126
9 C8 M+ d8 }& k" j9 B/ |下列关于进出口货物适用关税税率表述正确的是（）。
( a- C0 G. M9 ~& [8 F- m3 G 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的关税税率征税
, z( N8 i" C* A 按照特定减免税办法批准减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的关税税率征税缴清税款
3 j' M6 d/ }3 d6 { 对经批准缓税进口的货物，不论是分期还是一次性缴清税款，都应该按照缴税当日的关税税率征税
, m2 ~7 S; o8 H6 _5 U  K$ e 查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的关税税率征税
答案： B
2 ~  Z7 j% I- |2 D$ x) l2 E127
根据增值税税的类型划分，中国现行增值税属于（? ）。
1 P9 J+ o, P; {; o2 z9 p 消费型增值税
+ ?9 L, L5 k  m9 k) K# u 生产型增值税
, M( v$ W5 W& y# @2 q# J1 n4 s 收入型增值税
产出型增值税
% b) U0 P3 S% y 答案： A
128
2 @- R# u* p4 v& E7 K下列各项中，应征收印花税的是（ ）。
% ^9 ?: Z' _) Y5 ?+ S2 G 会计咨询合同
! C& {) ?5 }$ W1 H3 S3 T1 G 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
) q4 x2 g! E/ k 电网与用户之间签订的供用电合同
+ k- q/ D) l" p: D( b7 B 企业与主管部门签订的租赁承包合同
2 K1 H4 J+ K$ v& T! v) H0 ?' a5 l5 @8 Q 答案： B
$ J3 I9 x1 e3 _* s0 u7 i1 i129
: {  @0 B" c0 I' ^  y2 B甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，本年6月份将生产的某型号摩托车50辆，以每辆出厂价7200元（不含增值税）销售给自设肥独立核算的门市部；门市部又以每辆9492元（含增值税）全部销售给消费者。已知摩托车适用消费税税率10%，则甲摩托车生产企业6月份应纳消费税为（）元。
31858.41
36000
42000
& X6 C; k5 j- Z9 m6 C, M 47460
; P$ v6 h. w4 Q8 `% x( |' L 答案： C
130
下列各项中，不属于企业取得收入的货币形式的是（ ）。
应收账款
# g4 S( g' i- f. n, j8 j 应收票据
银行存款
9 t/ `8 n: U4 I! m4 Z- A 股权投资
( m, K& Z. ]) v# v 答案： D
131
下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
纳税人临时占用耕地
军事设施占用耕地
# \* Y* x) \7 f/ F$ g 农村居民占用耕地新建住宅
公路线路占用耕地
- A% D6 z: ^8 k9 [( _6 P 答案： C
132
以下各选项不按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
1 y8 x& f7 d9 G+ I( x 个人提供专利权使用权所得
个人提供非专利技术使用权所得
# ^7 U  B3 O, ? 个人提供商标权使用权所得
个人出版图书的所得
答案： D
- M2 a- w9 t  T; y. M3 N( [6 ?133
7 f$ \* K& L) o9 ?. w: Z$ J  W! G纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。
8 t6 Z$ h) R0 c# s) X+ D 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
纳税人、对未出世税务检查证和税务检查通知书的拒绝检察权
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
2 e) Q4 J0 I* ] 答案： C
7 z% S7 D& u( A134
下列项目不属于现代服务的租赁服务项目的是（ ）。
$ O" }  r  w( ?' O 将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告
融资性售后回租业务
1 s9 H7 o; a6 x$ I 道路通行服务
车辆停放服务
答案： B
135
刘某本年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金30000元，领奖时发生交通费1200元、食宿费800元（均由郑某承担）。在颁奖现场刘某直接向某大学图书馆捐款6000元。已知偶然所得所适用的个人所得税税率为20%。刘某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。
6000
3600
3200
0
答案： A
, z, t+ w% F8 V136
$ Q; v5 d8 ~  C; t甲本年4月12日购买了1艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
190
1 u: u$ S! d! h5 x- ]. B4 ~  q 200
( _7 `9 n2 \/ H) X* c1 L2 b 225
9 Y: Q5 Q' l) N 325
% E. {7 n4 h+ `# @ 答案： C
137
, K$ U9 w1 Y6 n6 Y0 R) g下列各项中，不是以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）。
红利所得
偶然所得
股息所得
( O# P, V' Q( @  L 财产转让所得
答案： D
138
下列各项中，不按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
. f+ z6 [$ }. ^# ^: e, ]5 Q 律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬
证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
) F7 {' d  h# ?, M! [1 D 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
个人兼职取得的收入
3 @7 ~! {# v: A# y+ v# S 答案： C
139
9 Y! `/ ?# Q# J" m下列关于所得来源地的确定，错误的是（ ）。
5 B  \1 b5 Z0 Y2 v6 W 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
$ W: x! u! v1 h7 T, ]; J" r 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
9 X4 U6 R$ @: B4 r 答案： C
140
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
) K$ C! `9 u9 y3 } 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
8 k0 A. J1 B6 y6 g# D: \# R 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
( R; D, f. u* H) f0 K/ ]4 o 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
" U  G; D4 ^# v3 V3 \/ N1 F 答案： B
' V4 m0 A2 p' @8 q! W1 V141
甲公司为增值税一般纳税人，外购高档化护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年7月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入200万元。该公司7月初无高档护肤类化妆品库存，7月购进高档护肤类化妆品200万元，7月底库存高档护肤类化妆品20万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。该公司本年7月应纳消费税为（）。
200×15%-（200-20）×15%=3（万元）
& Z2 z4 v7 Z3 y, ?; t1 D 200×15%-20×15%=27（万元）
200×15%=30（万元）
" y, D" d( J4 w7 Z7 ]6 ^* l 200×15%-200×15%=0（万元）
答案： A
/ Q9 p; R% H+ l7 i( }7 n2 `/ K142
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
% l; n6 O- f6 R0 r3 ^& e2 @$ B: b/ b 4000
( E. V1 x7 e- i 5000
* y/ l/ P! g2 r 6000
7000
答案： B
- N6 C) y) t: C+ c( u( C143
纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。
) a/ f8 v9 c( R- B2 O6 j 管理部门自用的消费品
用于赞助的消费品
: S/ J( n; \) W  l& V 用于连续生产应税消费品的消费品
& A# n1 A$ N. c  P% x9 r/ K 用于广告的消费品
答案： C
( j( ?- T, R- r; F; r144
以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。
程序优于实体原则
; w( }! }$ A3 b1 L1 Q/ L 法律优立原则
$ T3 L( ]& F$ u 实质课税原则
8 x) R1 Y! U' |2 E7 S" d 新法优于旧法原则
答案： C
145
! B# x* G" p; Z8 ?" t5 ~! ^下列业务，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。
& `/ n$ |8 j5 k' [, D2 \ 文印服务
照相服务
房屋维修
钟表维修
答案： D
146
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
0 b' U8 d/ u4 d 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
% q+ l/ t; e  D: |1 |  y 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
答案： C
- S: B$ v. k! F147
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为460000元。已知金银首饰的消费税税率为15%。该企业应纳消费税为（）。
- {6 Z, N8 P' O7 a2 y' \ 0
19000
23000
# Z" m4 q3 A' W# N 20000
+ o, h  `8 v! c  M% N" @ 答案： C
148
车辆购置税的征税范围不包括。
汽车
1 f2 o8 r9 X9 J; L; i 排气量100毫升的摩托车
5 E: L$ ], G7 h- j; C- L1 W 有轨电车
% a$ M6 D; {; v( f- i* h" U& K 汽车挂车
答案： B
+ T2 T4 I& `4 z149
/ h; `: c& A  Z( a! j, A每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前（）项污染物征收环境保护税。
# n6 A9 E9 x8 ?* E5 v 二
* o$ x+ r5 m7 v3 v# s. N( x 三
四
5 a0 D2 ]7 R- S- I% a' { 五
答案： B
+ e+ Q& ~6 Q, S150
, ?3 J4 L1 c6 ^8 r7 ]3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。
- h# R4 O3 z: n/ D' O 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
% G$ H; N) r& l3 B6 U: Z 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
! z8 I, b* }. m6 A; E 答案： D
: m  p8 _" Q: Z6 ^% o" {0 z151
下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税依据的是（）。
$ Z) k! b3 ?* e' H2 ?/ z 载客汽车
8 K% S: x3 K4 r$ ?( {6 q 三轮汽车
* Y3 B9 j! f7 Y: A) F) E2 _3 p) {2 C 船舶
0 \  y; t; j" `, d+ g5 N 拖船
答案： B
! Q' z7 a7 r! S: K152
A公司本年10月接受捐赠小汽车一辆并自用。已知捐赠方购置该应税车辆时的相关凭证载明的含增值税价格为100000元。A公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是（）。
+ {0 H3 J! d  i' O 100000/(1+13%)×10%
( s- }1 A8 @! U5 L$ f" K 100000×10%
100000× (1+13%)×10%
100000/(1-13%)×10%
9 [1 [) w/ j: N# S( P 答案： A
153
* p3 ?0 r. u% N+ i! O% M! `' A个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）。
7 u( M4 T( ~2 A" e( n 个人从单位取得的节日福利费
) n% W1 `1 y8 R0 f  \! E8 N 国债利息
, X- H  K( k9 P4 J! t, q2 c 国家发行的金融债券利息
) H/ z) N. c: o2 A5 e. s. L) I 基本养老金
1 r' Y2 ^# m, n6 [  S3 R( ? 答案： A
154
下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
! l* b# u1 W( R1 e$ L4 F 征税对象决定着某种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
我国对所有的税种都设置了税目
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
8 T( T1 ]' G  s( A2 d/ v 答案： C
155
( @; z; X; ^$ X, r3 {下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
* F  O! I- D3 I' ~& C 从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法
从法律性质来看看，税法属于义务法性质，而不属于授权性法规
税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应于税收属于经济范畴的特点相一致
从内容上看，税法具有综合性，而不属于单一法
答案： C
) k0 }0 f9 Y6 \8 `156
  l4 Z! q. h& r: P甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元，收取手续费4.5万元；另取得逾期包装物押金收入3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中，正确的是（）。
（139.2+4.5+3）/(1+13%)×15%=19.47（万元）
. P0 e1 S( Y6 P: Y$ Y" J1 F5 _ （139.2+4.5）/(1+13%)×15%=19.08（万元）
139.2/(1+13%)×15%=18.48（万元）
" w" [4 n/ D0 O* |' J 139.2×15%=20.88（万元）
答案： A
157
根据专项附加扣除的有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，允许纳税人在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
300
3 d1 f% c2 `9 J( S. Y" Q8 n) F 400
  U8 n1 H9 O* p6 G/ W2 [5 I1 L 500
600
答案： B
158
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
1 X# m% @1 v. B7 a( ?- \& ]/ I 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
个体工商户业主的工资薪金支出可以税前扣除
个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
9 L/ O/ g2 Z0 w( _8 s( \, }; r* e 答案： D
159
2 G, b9 M+ L# V9 ~在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
30
90
: K5 c, H& @+ E! k6 A% }! P 183
/ u5 j$ d# a0 S" u 365
+ f, d, s& C, C. G( G& r8 i 答案： C
: a4 v9 N0 M+ x! Q* I3 s% {160
: Y' L+ n2 |# u1 @- x甲企业本年10月进口一辆小汽车自用，支付卖价34万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸载前的运费和保险费攻击6万元，货物运抵我国关境内输入地点内输入地点起卸后的运费和保险费共计4万元，另支付买房佣金2万元。已知关税税率为20%，消费税税率25%，城建税税率7%，教育附加征收率3%。假设无其他纳税事项，则关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。
8 `% \/ {; F7 Z, |1 A# [& s+ g% b 应纳进口环节消费税16万元
& V. I" j* L" Z9 e 应纳进口关税8.4万元
$ A' H9 i1 v, J* p 应纳城建税和教育费附加2.62万元
" V: m" L. f2 k; Q( s' X* Y 应纳进口环节增值税6.24万元
3 `1 X% E* o5 \+ J/ M$ b  \ 答案： A
% k2 D4 O# G  D1 o161
下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
法律优立原则
特别法优于普通法原则
税收公平主义
实体从旧、程序从新原则
, e# ~6 A( b9 O2 S3 s' i9 f 答案： C
162
, K; J+ M9 W4 G! ~9 |甲火电厂占地面积为140万平方米，其中围墙内占地80万平方米，围墙外灰场占地面积6万平方米，厂区及办公楼占地面积74万平方米。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米1.5元。该火电厂当年应纳城镇土地使用税为（ ）万元。
201
240
198
% ?! x) ]+ }9 e; m$ @ 120
答案： A
163
3 P) O. F5 T" ^- P3 ?7 E3 p) A) a下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
: n3 k7 b0 |0 b' }1 Y, G 转让土地使用权
) H* p% B, I9 X9 v0 o# K 个人取得特许权的经济赔偿收入
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
答案： A
1 ?+ L/ b" u( r* O. w( H+ Y164
下列各项中可以体现程序优先于实体原则的事（）。
关联交易价格调整
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请
因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
( P1 h9 ^+ x) R 在新程序法实施后进入征管程序的，使用新法规定
* v5 |% c7 v2 x  T1 p; {8 ~ 答案： B
165
在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满183天的个人，应就下列所得在中国缴纳个人所得税（ ）。
% a: o# a# [8 R/ H 仅就来源于中国境内所得
1 \: w& x; k9 q% C 仅就来源于中国境外所得
来源于中国境内、境外的所得
不需要缴纳个人所得税
答案： C
166
4 F6 [: w/ U+ V& \, m& G对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，定额扣除标准说法错误的是（）。
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可由被赡养人指定分摊
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊
  D2 ~& M) ~3 @- E  d 被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
: ?4 K& U* A+ a- _ 答案： D
2 w+ o& z) l4 X% F167
增值税小规模纳税人采取的计税方式是（ ）。
核定征收
查账征收
简易计税方式征收
发票抵扣税款
# H- @* z8 M8 P2 \0 {- g 答案： C
' d9 c; x# f# Y168
对退休职工刘某免征个人所得税的是（）。
稿酬1200元
0 o, `  |, f/ b* N+ W$ ?9 Z5 [ 原任职单位老人节补贴400元
商场有奖销售中奖300元
$ t4 W& {1 Q/ f/ ?: B 退休工资6000元
# O% {, r( _: k. R* H) L: f 答案： D
169
根据耕地占用税的相关规定，下列各项中不属于耕地的是（）。
) P: m2 f2 \5 o: _( T 茶园
果园
' n3 d5 H% b0 q! f9 S% l9 G 菜地
) j' `$ Y" X% v' e( R* _ 草地
3 F3 N) Y2 W8 B9 e$ R( S 答案： D
. _* ~+ e# i0 e- ?9 C$ j7 e170
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
3 s, p% d' t1 w+ ~6 ] 纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
2 C' T4 w1 P+ m0 h' g 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
纳税人采取直接收款发饰销售货物，为货物发出的当天
' R1 Z, k& R2 M9 r3 f( {1 ] 纳税人进口货物，为报关进口的当天
答案： C
# J* {; F8 v, B0 n171
下列选项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
财政拨款
7 ]& ?/ e: X. n, n1 b 接受公益性捐赠的收入
# B: G- \! @: Q9 Z( i8 H* N2 y- X 符合条件的非营利组织的收入
5 p% W6 X; v0 c 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
答案： A
172
  O, J! G) M& i5 d( g2 u, F" Y下列选项中，不应该按照交通运输服务征收增值税的是（ ）。
期租业务
: f- S, c) ~" ] 程租业务
9 V, j4 _( }" n 航空运输的干租业务
/ s, e, P9 @. U- ^ 航空运输的湿租业务
7 a; @2 c# j/ v( v; l  S) f- F2 U 答案： C
. X: C5 p; {! @2 L, `6 ^173
& ?. f6 D+ Q7 l0 S4 P甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为34000元，关税为13700元，增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。
1 I/ {, v. Y* i, z, I 6210
( T. Y, |" P& _1 k) b, B) @ 7007.13
/ j; Q6 X  [* J, Q/ j3 H 1781
4 Y! M% \/ ^( k; }9 u6 x 4420
答案： A
174
按照个人所得税法的规定，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算适用的减征比例为（ ）。
& ~/ a' D- ~6 X5 R1 S0 |5 i/ C 20%
30%
# ]8 i2 W( {) u9 L5 I5 b9 w 40%
50%
答案： B
175
( n) |1 x7 B1 H7 x+ P下列属于稿酬所得的是（ ）。
摄影作品以图书形式出版取得的所得
拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
4 X% b# F. ~; G3 s* e 为企业撰写发展史取得的所得
  q+ ]  W' y# j6 C3 H 为出版社审稿取得的所得
答案： A
176
2 W& Y9 }1 `5 D) P' b' S纳税人销售下列货物出租包装物单独记账核算收取的押金，应并入当期销售额征收增值税的是（ ）。
* H7 W& ~& |& ?+ S% L5 V 销售黄酒
销售啤酒
销售白酒
销售矿泉水
答案： C
$ Z' g2 D2 E# R, m. T7 g! @6 I. _177
何某将其一套价值40万元的住房与于某的一套价值50万元的住房交换，何某以现金方式补偿给于某差价；另将一套价值60万元的门面房与蔡某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，上述价格均不含增值税。下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。
. p! E. r' k/ b- w& E. z 何某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
! x# \: p7 B$ |0 k  O  M 何某应纳契税=（50-40）×3%+60%3%=2.1（万元）
于某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
2 d* Z" Y; o2 _: a2 \ 蔡某应纳契税=60×3%=1.8（万元）
答案： A
# y. D) e  v" a2 V, t% E; r2 l178
+ E9 b" ?7 F, @, ]1 d6 P; p某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
向购买方收取的销项税额
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
向购货方收取的延期付款利息
答案： D
179
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
0 g) k7 D7 W+ |. K1 Q# m 7
10
0 {% p0 B- [5 i, B) w5 t- y3 E5 \ 15
30
( b, g4 A, @1 |( U* T# O 答案： C
% o& y5 x9 B* c) F180
下列各项，不属于车船税征税范围的是（）。
. P. q3 n- p, @/ _8 o 三轮汽车
火车
摩托车
0 Q8 e3 B4 y# Z' Z6 Y: y 拖船
答案： B
181
9 z0 t1 x; I! N# j我国消费税对不同应税消费品采取了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
2 c9 }, ~1 }  b' J: r 啤酒
白酒
烟丝
+ v: [; L4 z- X4 U, y) u 摩托车
0 I+ w' J$ ]. m  K 答案： B
182
甲汽车专卖店购入小汽车12辆，分局车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人 缴纳车辆购置税的是（）。
将其中2辆作为董事长、总经理专用轿车
$ a( V8 D3 Y- Y' I' w 将其中5辆销售给客户
. [8 V" G/ K. m% Z1 U+ J& z' {1 G 库存4辆尚未售出
6 t3 F% J8 |7 A6 Q- l( c" B 将其中1辆赠送给乙企业
& a7 p( K/ s. y" I, @& ` 答案： A
8 D' W: C' J: t; _183
3 _8 Y. T0 T# O3 h* N& D/ O* z下列各项不得在以后年度结转扣除的有（ ）。
  ^) X( }& [/ b( R+ v! Y5 I+ b  i 广告费
职工教育经费
业务招待费
% P& f8 \9 d, L( V2 U 业务宣传费
答案： C
184
9 j/ l" q" M! ^5 X增值税一般纳税人发生的下列情形中，不按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
寄售商店代销企业寄售的货物
3 i; H/ ^: W- p4 S 典当业销售死当物品
寄售商店代销居民个人寄售的物品
生产企业销售废旧材料
答案： D
, T& ^  y0 ]" Z185
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。
1 r0 w6 f: b% `- A7 P% Z 5000
7300
9800
6 X% A6 B' V+ b" S4 t: G- u7 t0 t 4800
* i3 ^0 j. l8 ?# k2 | 答案： C
186
( l1 U4 m( {0 R4 C下列税种中，实行从量计征的是（）。
车辆购置税
* k7 Z% f* U0 P# z9 d 契税
城镇土地使用税
房产税
答案： C
187
) W  a4 _; I. C( S3 k5 ?# M不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
国家发行的个人债券利息
, Y& v' a0 u: N5 ~; d 个人取得由单位和个人共同 缴付的事业保险费
举报偷税行为所获奖金
7 M  \/ G5 u$ d9 o( i. F* r1 |5 N 电视台购物游江竞猜活动所获奖金
2 V- |3 @6 T, E: k5 y- V0 a 答案： D
. l7 i4 C- `# H& z188
# h+ s% F2 v7 I7 t, T根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
某人将自己一套闲置的住房出售
+ N* E4 e1 x. {2 @/ y6 B; R* h 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
6 B; B; P  z4 R7 ~/ S" c  o 答案： C
+ {6 J7 }, x. @3 r, {) B189
0 q, u, q9 d/ @$ @下列货物中适用9%增值税税率的是（）。
水果罐头
) L1 o  A0 A7 u7 B( { 食用盐
农机零部件
: C9 [4 k  }5 U$ G  v' u7 c# W* | 方便面
答案： B
190
下列关于契税征收管理的说法，不正确的是（）。
契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
. {  ?3 m* H. f* | 纳税人办理纳税事宜后，契税征税机关应当向纳税人开具契税完税凭证
纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续
' P- _# {8 P% b( D- _ 契税征税机关为土地、房屋所有人所在地的税务机关
9 ^! z8 J0 |  p. Q 答案： D
3 ]& [  {7 |0 v- A5 K" }8 e191
- B2 o4 G$ g. x0 C! g- m下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述错误的是（ ）。
' ^! H3 O. M$ z. v4 t. k" I* B  w 对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还所缴纳的城市维护建设税
/ M3 V$ A4 S: Q! t( x  q 城市维护建设税属于“两税”（增值税、消费税）的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
对“两税”（增值税、消费税）实行先征后返、先征后退、即征即退的办法的，除另有规定外，对随“两税”（增值税、消费税）附征的城市维护建设税、一律不予退（返）还
答案： A
192
运输货物的大卡车最低折扣年限是（）年。
2
4
9 i( c. h- |; I) G5 j 5
10
答案： B
. t- h1 l+ j' b$ r193
7 x0 ~3 M, o/ w; H! v' w, v甲企业用价值600万元的房产换取乙企业价值800万元的房产，甲企业支付差额为200万元。下列对甲、乙应缴纳契税的说法正确的是（）。
8 j; N5 C8 f; i% w+ Q) `+ m& ?8 d: I 乙方应缴纳契税
甲方应缴纳契税
甲、乙双方均应缴纳契税
双方均不缴纳契税
答案： B
194
2020年3月中国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2020年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。
0 u0 `2 F4 S8 h% { 360
440
3 k7 ]. j- _4 s) z% j 880
" h0 p& P) L! e; K& F8 r 1200
答案： B
# x. S$ }6 d- l1 y7 j4 S195
; Y# S' T7 f4 K纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
  J: ]0 ~4 D, b" ~0 u7 p  J/ c 发出货物并办妥托收手续的当天
合同约定的收款日前当天
收到销货款的当天
货物发出的当天
答案： A
196
下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。
; t$ G) c( f5 l  N6 {* t0 d 餐饮服务
/ K2 V  I5 Y  Y2 V/ R 金融服务
" L0 y. e: C" u5 ?  G( C5 u 物业服务
加工服务
2 B( c6 \+ e0 }' M% _  Q* W" p 答案： D
197
契税实行的税率为（）。
2%-4%
3%-6%
( _* J5 G5 ]+ i  h( B 2%-4%
3%-5%
答案： D
0 Y, K9 c0 X, g4 A* K0 o198
下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
购销合同中记载的购销金额
财产租赁合同中的租赁金额
- |, D, U& K2 d9 j' T  x 借款合同中的借款本利合计金额
: p% R. Q  }% W1 f 货物运输合同中的运输费用
& s% i6 R# ]6 E 答案： C
199
, f' Y; ~& h9 a; v下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
企业销售使用过的机器设备
  O" c4 ]4 @6 ~: h; q- y 残疾人个人提供餐饮服务
农民销售自产农产品
航空公司提供飞机播撒农药服务
) u) [, P- H$ @$ F  T 答案： A
200
6 w$ z/ p2 v2 Q- U税务登记不包括（）。
, e( I, P2 [# n 开业税务登记
* W- C, G. m* q9 f- G& Z 变更税务登记
, w" Q* B  M1 `' {8 }9 v 停业税务登记
6 }4 e/ ~7 T; d& c 减免税登记
. j% r2 R1 l' l  q/ `, m2 F8 Z/ L 答案： D
1
下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（）。
销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
8 `1 Z3 k( [4 I9 d% v# N  S$ j 销售商品设计现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
+ i5 A; C! V9 H" b+ ~ 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案： B，D
5 n% e/ o3 p- l  [, y3 V2
) H0 ]9 r, \' }用于计算烟叶的“纳税人收购烟叶实际支付的价款总额”包括（）。
纳税人支付给烟叶销售单位和个人的增值税
  b9 O* T) Q& T+ C$ `  t: R" _0 t3 u 纳税人支付给烟叶销售单位和个人的烟叶金额
  F& @3 N; }: {3 @1 u 纳税人支付给烟叶销售单位和个人的烟叶收购价款
7 V& F: W3 Y& Z 纳税人支付给烟叶销售单位和个人的价外补贴
答案： C，D
0 K; F% t- K0 ?, I3
4 @, C: @. ^: V/ l3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
$ O3 v6 ^5 |) b( j# ~6 A6 V. d 程序优于实体原则
8 j# f, t4 g/ M2 g) f& l1 j 法律优立原则
4 ~* L4 ?# N, V2 e" H& V5 w 实质课税原则
新法优于旧法原则
答案： A，B，D
: Y/ }3 _; u3 K. e7 G# r) I4
下列项目中，属于不征税收入的有（）。
国债利息收入
8 {, i5 z/ ?3 D1 Y' ? 财政拨款
依法缴纳并纳入财政管理的政府性基金
& S8 A2 X, W% N0 t$ N' |4 z2 h 企业债权利息收入
& F  y1 z" K% T: d 答案： B，C
5
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
甲公司生产销售白酒
$ L! o: q$ ~, P! C# E1 s 乙公司批发销售卷烟
. z9 J6 R) p; I/ e) @7 }( b) P 丙公司进口高档化妆品
' J/ m$ L: q1 g! w 丁商场零售金银首饰
( A" F9 c: h& H+ Z' U' y 答案： A，B，C，D
( U7 o) s/ k  S- g1 B2 R6
下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
+ A& }- T" ]3 P! d2 ?% Q 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
( s0 `! L2 F) ]/ k9 F% d6 h$ @5 v 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之当月起，缴纳房产税
答案： B，D
7
; j; S6 E, _- ]5 \3 b! ~下列各项中，属于综合所得的有（）。
经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
  X# L9 j* y9 \( l( b: ~  M 特许权使用费所得
答案： B，C，D
8
下列情形中，应缴纳消费税的有（）。
将自产的鞭炮赠送他人
将自产的高档化妆品赠送他人
7 u6 D$ Q* w8 ^$ A 将自产的钻石用于零件
将自产的啤酒用于样品
, M$ t% I5 m0 C6 i( c+ n, C 答案： A，B，C，D
9
+ m* o+ D0 C' [$ x% m下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（）。
/ U2 i8 A9 T+ ]. |: ^/ x. H0 t( e) p 销售药酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
3 Q6 C( }: K2 s/ {1 A* ] 将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
将自产的实木地板用于本企业办公楼装修
9 ]2 M- ?; d! {* O3 ?- Q 使用自产香水生产高档化妆品
答案： A，C
10
纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（）。
/ \: o5 i/ |* M0 ?- M9 j 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
委托加工收回的酒精用于生产白酒
委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
委托加工收回的高档香水生产的一般护肤护发产品
) ?* }6 Y. o# F0 p 答案： A，B，D
11
下列项目中关于房产税税收政策的说法，正确的有（）。
) Q+ S, t' S: G: ?! G 产权出典的，由承典人缴纳房产税
  ^5 j. V( w3 p 房产税采用从量定额征税
房产税的计税依据为购进房产的价格
( Y) Q; r$ W7 G2 F( h6 H! b/ D: d. t 名胜古迹自用的房产免征房产税
- L4 h; c8 T1 o 答案： A，D
7 ?9 q. f! C, y; y, w0 G& @12
! K& n  K" u5 ^下列关于车辆购置税的规定，正确的有（）。
; z9 i# f+ v9 ^; x 在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、摩托车的单位和个人，应当缴纳车辆购置税
纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，不得申请退还车辆购置税
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。
设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税
答案： C，D
/ C1 z6 W  \) q3 z4 T- Z13
- U" G5 i9 @# Z9 }& I7 R下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。
/ R, ]$ E& A- A9 K 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
+ ]4 Q5 q3 N- q( X. U 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
8 g/ \8 K. `. t6 u: @: H 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局社区行政复议
答案： B，C，D
3 b9 N: n1 i, t14
/ S" W% F6 r: w7 z& D下列不属于印花税征税范围的有（）。
, e' l. l0 F+ r" W, Y 财产租赁合同
. {0 m" L  W1 c' C- h 企业税务审计约定书
$ @3 {- i! m. @ 企业税务登记证
7 z& p. c# @3 O! _4 r 物业公司与业主签订的物业服务协议
答案： B，C，D
/ @& t$ ]- ?- q9 O15
计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。
/ v/ i2 ^, H/ f5 g( S) \ 住房装修费用
住房贷款利息
" M% [; P( L; y3 H0 z- | 手续费
: ^# M( M" _, r7 l 公证费
答案： A，B，C，D
: r9 O' d* O8 D3 z% u. H5 e1 m16
以下符合环境保护税政策规定的有（）。
环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
! U  [* J9 j6 b$ R 纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
* b" r8 i: ?8 v" ~) L$ G% ? 环境保护税按月计算，按季申报纳税
纳税人按次申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
! f+ P1 [1 I- A# z2 \6 a6 k3 @) d 答案： A，C
17
6 t! a7 m1 Q6 E! E下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
工贸或农贸结合的进出口公司
外贸进出口公司
' l! k% k# R2 J; M3 x/ a 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人
个人邮递物品的收件人
, X; U; M0 l3 s9 Q) |: j 答案： A，B，C，D
18
$ l* C% @- V" V/ p《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
' Y, v( H% O9 ~( V7 e 税收实体法
' Z  D) A. o  K 税收基本法
税收程序法
国内税法
答案： C，D
19
甲公司为我国企业所得税居民企业，本年发生的合理工资、薪金总额为2400万元，当年实际发生的职工教育经费为200万元。下列关于本年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除192万元
甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
甲公司未能在本年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额90万元
答案： A，C
4 H3 K" i8 r/ @- W* n; P20
下列说法正确的有（）。
0 {3 W0 X1 r. B" d: l* Z 劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的月为收入额
; j& ]% e8 u7 x5 _ 利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额为每次收入额
. w) q# v. P1 }- `& P. b 财产租赁所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
4 e6 L( ~* _1 ?5 _ 稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按60%计算
答案： A，B
0 z" I$ W& |8 m/ l% B# P) W; n$ R21
8 ], D# z: y7 s. c2 L下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。
广告费
职工教育经费
" i* H6 H: U( w/ ?' [5 Q+ K& n; r$ E 业务招待费
业务宣传费
答案： A，B，D
22
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，正确的有（）。
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
/ W+ {* F3 J7 [$ s" d: u& d) D6 N 采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
1 I, \% C' h7 a5 I# p) g. c 采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得销售款凭据的当天
答案： A，B，D
- G+ t2 n$ X; ^9 N! ^% n, O: g1 t23
1 t, ~' u" \; l, Z% {下列支出应作为长期待摊费用的（）。
" b, Q7 i- f, y/ }4 ` 租入固定资产的改建支出
  B4 D" b2 n% e3 R# A) n 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
固定资产的大修理支出
7 G4 z' g* @7 }) i  a 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
9 D# }) O* t' a* s 答案： A，C，D
24
下列表述中，不正确的有（）。
企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
% x( p2 \/ }6 R+ E3 ]( R 生产性生物资产按照直线法计算的折旧准予扣除
: X, T2 t+ A! M) T/ D 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
7 X* g/ o  Y: w3 H) M 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
答案： A，C
$ D9 x% h$ ?8 K% a" w25
, e5 R; G* V0 t: W* d4 E下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
! j" H% t6 q% C8 j" a/ N 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
2 F' E' I' C/ q) q% c 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
答案： A，C
26
8 R4 p# P8 Y9 o9 A以下各选项按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（）。
" @, \$ z' w/ |; J6 ?4 l% c 个人提供专利权使用权所得
个人提供非专利技术使用权所得
个人提供商标权使用权所得
个人出版图书的所得
答案： A，B，C
27
自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括（）。
居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险
) i( d" n  n$ u 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险
居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险
# L0 Y2 [! p  q. d0 G1 z 居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
' K4 X: P8 H3 O" Q& U6 a8 _ 答案： A，B，C
28
下列项目中，增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
生产应税产品购入的原材料
不动产在建工程使用的外购货物
因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
3 ^. _# x1 q  p0 @* W 因管理不善变质的库存购进原商品
6 S$ k, Q* \5 g9 E9 q$ N2 v5 j  { 答案： C，D
29
1 E/ f. ]' J& j2 s8 r下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的是（）。
4 |% {8 K0 r2 k- K" A/ c3 M 民用航空器排放污染物
农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
+ B: T. \8 y; I# {; P3 V 纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
# b7 y) {" R9 k 非道路移动机械排放污染物
( Z! D5 j% W2 E& K+ x! K 答案： A，C，D
30
( Q$ D  Z( |* C; ]3 T+ `3 T下列各项中，应计入工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。
, U% E$ b  Q+ n 年终加薪
劳动分红
职务工资
/ ~' k/ A1 E- z) T" B# G 饭费补贴
) _2 R$ j7 k/ J3 J 答案： A，B，C，D
31
6 z/ U3 W! H% L下列各项中，免征增值税（）。
用于对外捐赠的自产工业产品
! {; y4 g- z( H- G, j 农业生产者销售的自产农产品
0 j' P; `6 t; F/ c) c 外国企业无偿援助的进口物资和设备
2 G5 z4 K5 s5 X. j/ D& z+ W- _" E 直接用于教学的进口仪器
; P" S4 [; z* G* Z- F2 u  Z2 s  S  I 答案： B，D
" o0 h7 x3 ^$ {5 k+ U32
关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
答案： A，C，D
, J6 p+ ^+ u# ]) {$ @; T33
下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有（）。
* [9 n7 ]; t6 w* @6 ^+ ?3 C3 p, O/ I" u 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起 至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
9 G4 E8 r0 I+ y) J 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
' t% ?; N, x9 Z 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
答案： A，C
, P/ c4 e) e4 |1 f  P34
下列各项中应征收耕地占用税的有（）。
' U4 s7 s4 ^  z. n 铁路线路占用耕地
4 F  \# L3 K+ E! ` 学校占用耕地
9 E! D! ^& F; x, H 公路线路占用耕地
军事设施占用耕地
答案： A，C
( z* D% T( U5 W" }! U" |. W1 i35
下列各项中，不征收印花税的有（）。
店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
/ p0 E  j% o6 m 应纳税额不足5角的
书、报、刊发行单位之间书立的凭证
电话和网络购物
答案： A，C，D
! `1 o# X: p; q1 `% l; J1 E. r/ A36
% H! {/ c' r8 g* ~2 W  w2 W" z下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。
政府机关自用房
宗教寺庙出租的房产
个人所有的经营性房产
; r8 F0 r  f- T7 J; r" W" m' L 事业单位的经营性房产
答案： B，C，D
+ {" ]  k/ e7 G, f+ Z% d+ Z" a, E7 E37
9 {7 |( c1 ^# h. V甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。
' N* j* N# }+ c" i/ g, r2 Y5 d 通关、商检费用
关税完税价格
) h/ X7 I. C  T; G 消费税
0 w8 `; w( M- x' ~+ q 关税
( T1 `6 {4 |- |3 _& [ 答案： B，C，D
! t. M' j! j& q38
# _4 G& _/ Z. S4 m" j1 q下列各项中，可免征或减征耕地占用税的有（）。
占用耕地建设农田水利设施
% s9 m4 J/ v6 z# F& Q. w 机场建设跑到占用的耕地
& s& O4 L  Y, z) y; {6 V" p 农民新建住宅占用耕地
  S/ n; B5 o* G4 ?% t5 b 企业新建办公楼占用的鱼塘
2 m) ]) z/ s9 ^ 答案： B，C
3 e7 O- l0 V- z- y0 L39
下列关于车船税的表述，正确的有（）。
/ Z, s0 U4 O: u( ?# S: t. f 捕捞、养殖渔船免征车船税
' t: g4 o" h# u% L+ _# Y 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船税的所有人或者管理人所在地
. l5 S$ {1 u. q: e! i 车船税按月申报缴纳
  M& Q6 N- C5 n5 S# j( w+ G 答案： A，C
5 b0 N$ Y% u. M% s2 {# m40
4 l( G, d; d: _/ U( r% i/ e计算居民个人的综合所得的应纳税所得额中的专项附加扣除，包括（）。
子女教育支出
- J% K$ }( T3 @& G: Q$ O% T/ d$ l 住房租金支出
继续教育支出
- Q7 C+ F: w' G# w5 ? 赡养老人支出
7 V" f" V0 c' z1 m; h 答案： A，B，C，D
3 r$ T4 l7 I9 h- h3 B41
下列各项中，不符合房产税纳税义务人规定的有（）。
: k" J# O3 |1 }7 _3 f2 z 房屋出租的由承租人纳税
; L) H; K6 A* R 房屋产权出典的由出典人缴纳
无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
/ Z( l: U1 j. ~  Z 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
答案： A，B，D
7 f' d+ I" }; v$ x8 R. u) l% ~' H8 R& x42
可以免征或暂免这个征收个人所得税的有（）。
4 Y1 `- `8 Y+ c1 H* k8 Z 国家发行的个人债券利息
9 y! ]. s: \! Y1 e) P/ ] 个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费
7 i# }3 Y: l7 X0 z4 A& q 举报偷税行为所获奖金
4 o/ R! r* o) b9 a0 u" {: a 电视台购物有奖竞猜活动所获奖金
0 ?( e; j$ F( R8 _; @* W 答案： A，B，C
/ m' Y' w$ k) J- T+ C43
/ P! O+ I" K: t+ @下列使用的车船中，应加纳车船税的有（）。
! [$ B' l8 Y+ Z) [7 R8 K: ] 个人拥有的汽车
外商投资企业拥有的汽车
国有运输企业拥有的货船
旅游公司拥有的客船
# H( W4 ]$ Q. m1 `2 E 答案： A，B，C，D
- m* `  S: ~* D" w! V44
! `. e% B7 u6 q0 L4 Y5 ]6 [以下属于车船税征税范围的有（）。
用于接送员工的班车
用于耕地的拖拉机
用于休闲娱乐的游艇
6 y/ a1 Y3 d) [ 非机动驳船
; G) P! d# Z( T# n+ m 答案： A，C，D
45
" t+ K8 l+ \# }% f( @& k2 \下列各项中，关于关税减免表述正确的有（）。
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
: r* C4 M* u3 z" i1 Z5 V 外国政府无偿赠送的物资免征关税
因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税可申请退还
$ y/ w8 o/ a( L5 o5 O% q( p 无商业价值的广告品及货样免征关税
答案： A，B，D
6 T# V: o8 s% W/ u46
. ]  \3 o9 d$ w# h下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
+ F0 ]6 c. w* k5 j 进口货物，应当向报关地海关申报纳税
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳起扣缴的税款
答案： A，B，C，D
47
下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有（）。
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
8 V3 {' q4 U* z4 Z# d4 L3 y 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
! Q2 Z5 k2 B: R! E  A, i 答案： A，B，C，D
48
. Q! ~, E3 i6 q按照《车船税法》的规定，免征车船税的车船为（）。
捕捞、养殖渔船
7 r( |& S+ O. R$ X9 [/ L: N" p# F0 y 警用车船
游艇
军队、武警专用的车船
答案： A，B，D
; A) f7 T2 T0 T. |2 G49
7 v0 I7 I) G5 S( C  }* ^下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
! m; V. ]8 v7 d# {, L, V# v 土地使用权转让合同
土地使用权出让合同
房屋产权证
商品房销售合同
答案： A，B，C，D
7 |+ l3 A6 R6 f* z/ b2 X50
: c* ^( u" R& ~, i7 P1 i( [关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
& {: ]& |) L7 C% K, \: R 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
答案： A，B，C
/ x% [% }0 Y3 s/ u6 T. }51
) A& j4 x" h1 ]下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）。
9 X" I5 {, j9 G, d9 x% S& h 以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
以委托加工收回的已税柴油为原料生产的柴油
) a5 W' ]" f, [+ s7 { 以委托加工收回的已税杠头、杠身和握把为原料生产的高尔夫球杆
以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
+ C# g$ H% R7 c; a, \; V/ o- I* y/ \0 C 答案： A，B，C，D
52
5 V; _, ]: Q. S( }% R' W下列房屋的附属设施中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。
中央空调
水塔
电梯
围墙
% n, A% `  _! N5 [( e- h' A  w 答案： A，C
  E# F+ ]" \# Y: n- g7 u, Z53
甲公司为增值税一般纳税人，其本年7月进口产品160000元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为20800元，发生运输费用1600元，取得税收缴款凭证上注明的增值税额为144元；向农业生产者购入免税农产品24000元用于生产增值税31200元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对；购进和销售产品适用的增值税税率为13%，运输费用的增值税税率为9%。下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。
运输费用准予抵扣的进项税额为144元
; I5 ~/ t. x  f1 I! w6 e; v 进口产品准予抵扣的进项税额为20800元
7 ]/ _( C/ s' D6 b- p7 B 购入原材料准予抵扣的进项税额为31200元
" z: A) g6 H7 u6 O" B2 H5 }( y; G 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2400元
答案： A，B，C，D
54
下列不属于稿酬所得的有（）。
) U0 [; h! `7 N  ?) | 摄影作品以图书形式出版取得的所得
3 f$ {4 h8 s! a 拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得
为企业撰写发展史取得的所得
为出版社审稿取得的所得
答案： B，C，D
55
8 Q/ `" ?! |) M下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。
4 H/ L1 ]. h9 j5 k 发票联
抵扣联
$ e5 z: \) T4 U 记账联
1 ^6 k: Q- ~# h1 B6 G; k 存根联
答案： A，B，C
. B6 z$ a) `2 e& g56
& Y' K; p* x7 g* F0 j$ H下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。
: N- @# ]2 C# Y6 X 用于无偿捐赠的应税消费品
用于抵债的应税消费品
( M( N7 v/ B0 _ 用于换取消费资料的应税消费品
用于换取生产资料的应税消费品
答案： B，C，D
4 O7 {4 j; y% n* _57
下列选项中，属于营改增征税的征收范围的有（）。
公路运输服务
* S* P( q. }( D: d" z 建筑服务
加工劳务
修理修配劳务
答案： A，B
58
下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（）。
) Z& A+ S' m) V5 s# R& H 实际缴纳增值税的私营企业
* Z, B( P% w& ]/ p" z- h$ { 实际缴纳增值税的合资企业
! M3 G5 e' B& X! a% G 实际缴纳消费税的国有企业
实际缴纳消费税的个体工商户
* ^, E" a- a- e1 c4 D2 ?( \3 O 答案： A，B，C，D
2 e4 e4 n6 E" w4 c59
以下属于财产转让所得的有（）。
. l5 k( l' B2 H$ D& Q, s 转让股权取得的所得
! h- J* _7 ^2 p, J" c, s% D( ? 转让土地使用权取得的所得
转让专利权取得的所得
2 q& Z# T* z" Y 转让有价证券取得的所得
答案： A，B，D
" j+ N4 l: F! k8 n. q- q& d60
根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。
) l9 G+ z! a. r: a9 f& j 电车需要缴纳车船税
( y7 `. v7 ?  T/ ^* T 半牵引车不需要缴纳车船税
拖船按照船舶税额的50%计税
驳船按照船舶税额的70%计税
答案： A，C
61
下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
9 w% j5 g  X3 u3 S( C/ W1 ]0 H" n 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，为按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
; ]! d; V; n& L# z. c" d+ L 答案： A，C，D
* R( G( C7 [  c. X$ r( _62
企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。
海水养殖
! _2 U/ j& \8 ~7 b 中药材的种植
远洋捕捞
茶叶的种植
% q* [8 r7 O% l0 L. W8 ` 答案： A，D
+ @9 Z1 z& b7 P0 ?63
下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
4 N9 Y- H  `5 e. ^, _) T$ {4 V* l 向消费者个人提供修理、修配服务
0 B! g3 N* {5 E, {2 b 向消费者个人零售服装、化妆品
向一般纳税人销售房屋
向一般纳税人销售货物
答案： A，B
7 o* @. P2 |, J2 w; ?6 a64
! ~4 ?- w% d: o0 W: H$ i) G: g下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。
购置价格
净吨位每吨
整备质量
& K* a* f6 e: S" o6 z- @  Z 每辆
答案： B，C，D
65
' Z* _0 y1 `+ o( ]8 R3 ~% R纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
换取生产资料
2 W4 {# j& P) i) ]$ U7 K 投资入股
将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
抵偿债务
5 K3 @. A, X  h7 ]2 [ 答案： A，B，D
+ n) D+ K: U3 T1 Y) y0 k  W$ }66
1.下列属于税收法律关系主体的有（）。
8 W4 @5 d6 z/ I% d! D 国家各级税务机关
. {- Y- ~6 t. m" l 海关
履行纳税义务的自然人
民政机关
答案： A，B，C
8 q/ ?. }0 i3 G0 |) h: L67
下列属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。
( V) ?4 W6 g- g2 z- B6 r) D 铁路运输
家政服务
房屋销售
房屋租赁
答案： A，B，D
68
4 u+ v/ ^, k" d按照房产租金的收入计算房产税所有适用税率的有（）。
/ f& ?- d6 l2 [; \0 B; q 30%
( k& n( C+ T( o- |% J2 r3 G  V- N0 O 4%
12%
1.2%
0 @, T5 B) h. ?: w 答案： B，C
69
下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。
合法性审查原则
不适合调解原则
纳税人负举证责任原则
由税务机关负责赔偿原则
答案： A，B，D
, A8 W7 }" Z7 l+ \70
! W6 U9 E8 f7 ~$ I下列税种中由海关负责征收的有（）。
非进口环节的增值税
) e7 w/ O7 m- D2 d7 F 关税
; e$ t! Y2 Y5 }8 V( k: h  W- q 车船税
" E- n4 n$ Z" ~. ? 船舶吨税
- {, A- w+ n% M) P 答案： B，D
71
下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法正确的有（）。
对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
对于大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
1 ?& R; J/ U6 M 对于住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月
对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
& b* Z! d- u$ E( A6 v 答案： A，B，C
& r4 J* I2 e" K! i' k8 }1 B72
$ I6 ^5 b- U" d下列项目按照定额税率征收印花税的有（）。
房屋产权证
工商营业执照
2 Z( V3 f2 [' v2 c  i' n( D$ G. D 土地使用证
商品房销售合同
答案： A，B，C
" v$ Q, s$ q, |73
: d/ f2 S& d1 A* E" O2 M. d  h下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。
! E; `; u! B1 p; H5 n1 Y  z 已贴用的印花税票，不得揭下重用
对技术开发合同，以合同所在的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
' k5 x; @% v+ C7 [+ q6 }" E 应税合同不论是否兑现或者是否按期兑现，均应贴花
3 N: e9 x" m+ H8 x( D* I. ? 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3至5倍的罚款
答案： A，C
74
+ |' }. O9 P% B: m/ R下列各项中，不征收消费税的有（）。
* T) |5 @- Q0 F2 `+ ?1 ^5 i  s 珠宝首饰零售商
# M$ V& ~- n+ p( ~2 f; U7 T1 W2 c 卷烟生产企业
% _( B. C& q* I- G 葡萄酒进口商
9 R! d3 `5 [1 \ 鞭炮零售商
6 V0 R* a" j8 W3 S0 B  y, V9 J 答案： A，D
75
下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
% h" W' `: \/ G1 U% V& ? 某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
- Z* E7 e+ [" I! ^. A 某公司高管从大学取得的讲课费
某大学教授从企业取得的咨询费
, C; \5 }3 f% @) f, ] 某作家拍卖收高取得的收入
+ ]! n  p5 m# A: X; A5 R, X 答案： B，C
; D6 {8 n8 I8 N% d! d" ~! s  N% p0 @76
7 ^5 S  }( `  x8 P( _* c. E, L增值税一般纳税人发生的下列情形中，暂按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
寄售商店代销企业寄售的货物
典当业销售死当物品
寄售商店代销居民个人寄售的物品
生产企业销售废旧材料
- g, ?8 C) U# F! {7 ]# [/ [ 答案： A，B，C
0 V3 C- X5 `& C9 O# R% u. R77
下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
国家机关自用的土地
企业范围内的荒山、林地、湿地等占用的土地
名胜古迹内的索道公司经营用地
市政街道公共用地
/ y4 x9 u! \  W# b$ m# F$ L4 s 答案： B，C
78
+ s$ {# I1 L  k8 \3 z2 c应当缴纳环境保护税的应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的（）。
  c: c1 u+ }3 S% Y( y 大气污染物
) ~9 \; K1 |$ Z& s) |  B 水污染物
固体废物
$ n/ d5 o; Q4 ^! h1 z/ A 噪声
答案： A，B，C，D
8 S# g$ v; j* k' ?7 \( C79
* U( j6 m' e' {下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（）。
. Q, p3 W. {. r 依法需要办理登记、纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
1 q7 I! C4 Q; m9 [( M+ r 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
# H- T% g( `5 B3 j 答案： A，B，C
& B/ t% ^, O7 Z9 R+ p! k8 Q80
0 \9 j7 S/ o+ T$ A4 v在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。
向税务机关支付的税务滞纳金
向客户支付的合同违约金
向公安部门缴纳的交融违章罚款
向银行支付的逾期贷款利息
& E- k' Y* J9 h  H8 m3 G, _ 答案： B，D
81
下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。
居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
答案： A，B，D
82
, ]. l2 u4 _& X1 d非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
1 x, W0 ?, |4 Q9 G 租金所得
* p6 f. @& p; x 股息所得
转让财产所得
特许权使用费所得
( F& P# |& ?4 z5 g# v# d 答案： A，B，D
, `7 y0 y2 e5 J. w8 A83
下列各项中，符合房产税纳税义务方式时间规定的有（）。
) a+ n8 D+ Y5 D; b( F6 t 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
5 m; B  T/ K9 K: } 房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起
购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
自建新房用于经营，从建成之次月起缴纳房产税
答案： B，C，D
; a: w! v- @  b5 y+ `4 v+ s84
以下非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
利息收入
财产转让收入
特许权使用费收入
不动产租赁收入
" M4 c7 |5 k7 h7 @. X 答案： A，C，D
% N  E, b2 _: i) W$ }9 ^85
税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有（）。
代开发票
5 W- H; r7 x2 z0 g2 r9 e$ J  L2 H 税收保全措施
纳税信用等级评定
- T+ W& u& T9 ^ 发票管理行为
. h) |& c( g, ]5 y- S1 _8 Q 答案： A，B，C，D
3 k& e2 G/ W' O6 F  u; e86
- Q9 S1 _, B9 w% \. W下列各项中，免征或不征契税的有（）。
( w- }1 H3 B$ i2 p. ~ 承受出让的国有土地使用权
法定继承人继承土地、房屋权属
5 a3 A/ }+ q: e7 t. b4 h" \9 [ 受赠人接受他人赠与的房屋
承受荒山土地使用权用于牧业生产资
% U/ d: |# Z1 a0 _, [ 答案： B，D
87
& L' w4 M8 L5 Y6 w  j下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。
7 M9 Q9 o+ |) A: j, C5 L& [. _ 汽车经销商购进小汽车代售
购进设有固定装置的非运输专用作业车辆自用
个体工商户受赠小汽车自用
* G1 @0 K+ j- X. X# j. h8 G 运动员获奖取得自行车自用
答案： A，B，D
88
税收执法权具体包括（）。
税款征收管理权
/ r. b  s' H1 R5 D* C: T! H& E 税务检察权
税务行政复议裁决权
1 r6 P; \" K/ k- T- B 税务稽查权
& Y4 `# `1 m. y% j 答案： A，B，C，D
89
/ c; x0 {& h0 n  L8 |6 A. ?. y根据现行税法的规定，下列各项中可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。
张某取得退休工资3000元
李某取得境内上市公司股票转让所得50000元
) l4 ~# y$ b" D1 N/ k4 f) X 王某取得救济金20000元
) X% P3 q7 T2 v* ~ 赵某举报税务违法行为获得奖金10000元
答案： A，B，C，D
. X0 Z* `$ `5 a& ], ~90
烟叶税的征税范围包括（）。
烤烟叶
; y: B( B. h9 |) t9 q1 K- J4 G! c9 g 晾晒烟叶
雪茄烟
卷烟
7 {; J; ]. O3 E! Q 答案： A，B
91
, X# m$ _* L1 E- n$ e9 z下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
经营所得
( v( R4 Z: ^1 {& i0 R& h/ m, ] 财产转让所得
+ h! {% y; z  f% t( @7 v6 j8 a 工资、薪金所得
财产租赁所得
3 l4 k! B) y% l* i7 w$ v" ^ 答案： A，C
92
: {( H. d1 \% B4 D8 y下列土地免缴城镇土地使用税的有（）。
纳税单位无偿占有免税单位的土地
市政街道用地
国家机关、人民团体、军队自用的土地
6 u* x: u, @1 z# { 由国家财政部门拨付事业经费的事业单位的土地
) T+ Q: ^, a# |% |! n  @ 答案： B，C
9 H, N  `9 O; n& D# {+ s93
+ c/ D! K5 |; H3 a8 G8 v下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
# N- I6 S$ T, U& \% s6 S( z; X; S 中外合作开采天然气
炼油企业进口原油
! f6 s/ E: @% N1 b; x 国有企业开采有色金属原矿
6 l9 ~; _' e. w. w* | 个体工商户开采原煤
答案： A，C，D
94
下列项目属于现代服务的租赁服务项目的有（）。
将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告
融资性售后回租业务
; u/ t* ]/ @! g& G$ H. ]6 ?& e 道路通行服务
车辆停放服务
答案： A，C，D
& s6 n: x& Y/ P: v: w. ~8 c95
下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”的有（）。
以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
9 X( g- i% G+ @( J- P 对土地进行“三通一平”的费用
取得土地使用权所缴纳的契税
6 L/ M+ F2 u# w# n  Z 答案： A，B，D
96
下列应当办理纳税申报的是（）。
负有纳税义务的单位和个人
+ C, R! n& v, G0 {1 M 扣缴义务人
纳税期内没有应纳税款的纳税人
* \$ o: o1 K  V+ T# M1 m- z7 Z 享受减税、免税待遇的纳税人
答案： A，B，C，D
97
个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。
通过国家机关向贫困地区的捐赠
通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
' ~9 @  l7 Y9 u* k/ V 通过国家机关向红十字事业的捐赠
通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
8 q1 g4 N8 C% u; w: `' { 答案： B，C，D
98
7 H. l3 {0 W, ^8 P) i! w, ^! t除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不论支付地点是否在中国境内，以下均为个人来源于中国境内的所得的有（）。
: l. E) {( K' R+ S! B 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
: M8 V( j$ O8 w 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
转让中国境内的不动产等财产或者中国境内转让其他财产取得的所得
答案： A，B，C，D
99
关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。
6 _- R/ Z7 H: j9 \  h6 | 采用分期付款方式购买房屋，契税的计税依据为房屋总价款
" u9 N  ^: s+ f. ]$ Q 房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
7 }4 V) F" `/ m7 d  V 买卖已经装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
# M/ K5 B* b" i2 I 土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
答案： A，B，D
100
& A/ Z; X6 {. t% e' O# e. Z" B8 m计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。
7 e) [) V+ d6 w  d 包装费
品牌使用费
包装物押金
包装物租金
答案： A，B，C，D
1
6.税目是各种税种所规定的具体征税项目。
0 ^) e8 a; t1 V; P1 ^ 正确
+ a- Q4 B4 [: Z% ^* S6 q* @ 错误
答案： A
& w+ [, R- o+ X2 R2
# M. x5 e( h% N1 y+ c纳税人生产销售白包卷烟不分征税类型，其从价定率征税部分的适用税率一律为56%。
' ?) ^2 c- [) r! l, Q8 _+ y4 ^ 正确
错误
答案： A
% Y5 }( _" Z3 }: E3
纳税人把自产的高档化妆品用作广告或样品的，应于移动使用时计算缴纳消费税。
/ |9 q0 W( ~2 \ 正确
. S8 o! M' I, v1 X/ H$ t, E# t1 R 错误
0 n8 H7 o& Q9 o5 y% d0 V1 ~) p; Y 答案： A
5 l/ W  ?# R0 @6 H7 V# ?$ x4
增值税一般纳税人资格实行“认定制”，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
8 y0 V' n" w2 h8 } 正确
' F- S3 [) ~% k. z# @1 j  M/ T  ^ 错误
  R# W5 b. u5 w0 H 答案： B
5
居民纳税人赡养一位及以上年满65岁的父母的支出，可以按每月2000元的标准定额扣除。
正确
& K+ b9 A2 ?9 W# K. S1 A 错误
答案： B
6
8 H% I0 @3 X' o% L7 v$ a1 r+ _委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。
( R/ t& o4 F/ C' V3 u' R% g% w 正确
6 d6 u, C8 K( Y. D+ H 错误
答案： A
$ [5 D, i7 @) Y7
' B7 J. M) \3 G! a如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。
* j* a; b+ s. n) z7 Q) y; u 正确
错误
答案： B
; t& n! g3 e$ V# M8
自2019年5月1日起，卷烟的消费税征收环节由生产环节后移至批发环节。
正确
错误
答案： B
9
A公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则A公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后进行补缴。
/ C) M, V7 B& \( c: \$ U- V 正确
0 Y% a* t. k' I. R 错误
8 H% Q+ h2 C0 a% K 答案： B
$ A: X' ?4 t$ ?- @( i% i, B# ~10
& U# Z0 |; F; N$ Q" i( P0 q# N) \纳税人、扣缴义务人，当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。
. ~! p; X' l+ p! V! C5 l 正确
. Y& L5 Y& g, b' A- { 错误
: ?' r4 j2 R; h7 g6 E6 t' T 答案： B
11
单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供劳务，均视同销售服务。
正确
1 }; a) r( d( ^$ i) t 错误
; q# h, g2 o4 k  A- v 答案： B
12
: e: E! Q+ D' l: }+ b车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。
9 j3 f' G6 `% e( f0 [ 正确
错误
+ [* K- f/ M+ Z  @% r- c# N 答案： B
; S/ c7 J1 S8 _13
企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。
8 p5 Z6 k4 \$ A- G: s 正确
错误
8 R% t( x! f( E- H( K; c 答案： A
14
7 G+ z. ]- i$ x$ K% _- ~) S非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上的机构、场所，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，被汇总结构、场所。
% ?3 |3 @9 l( \/ u 正确
) E% k) h; K( f  o: w0 }% i# O3 | 错误
答案： A
15
消费税纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售全额剔除非应税消费品成本价后的余额计征消费税。
正确
错误
; x5 S9 P* {! h) d  @  i 答案： B
16
纳税人发生的各类支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生的凭证，并据以进行税前扣除。
正确
错误
" g( Z! D4 P2 l5 j+ p 答案： A
17
! G( ]) o: M" f# y1 y' ~# o2 {! b我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣税额。
' g! v/ f/ w7 @+ ], z 正确
错误
0 C( P' d) @$ q: c5 z) F 答案： B
/ e* a! W! O) ^8 J" y. ?18
2 W0 O* t5 M9 P6 ?- F6 m# r纳税人发生的各类支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期限结束前取得税前扣除凭证。企业未能在规定的期限取得合法的税前扣除凭证，并且未能按照规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度扣除。
7 v% }' r1 M) ` 正确
错误
. G4 A+ L" B+ m9 o( r* H 答案： A
19
纳税人兼营免税、减税项目的，应当核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，减半征收增值税。
正确
错误
( m$ j0 m6 |8 \* I' m  _ 答案： B
( ~3 n4 H; K4 Y' o0 q4 [1 M20
卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税，答批发企业在计算消费税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
3 [* E( E# J! K/ B+ T 正确
2 f0 O3 e; l+ M9 P9 g; h 错误
答案： A
7 g+ D1 ~3 C% q/ V2 z21
7 b9 Y) V' D; ?7 l9 m个人出租自有住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。
. y7 f3 A. T* y+ W+ W. ? 正确
  D# c( W% [: Z# U4 s  s2 s 错误
; U. e9 q& @! b 答案： A
0 Y3 K. ?5 B2 p' N22
以房地产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
6 f( O7 ?5 ^& f; ?" Q$ q% e 正确
2 S; K8 Y" B" G 错误
答案： A
5 g9 B7 O- \% S3 G" T23
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，非居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益不能享受免征企业所得税的税收优惠。
正确
. S4 x$ L& b  ~ 错误
答案： B
& q4 Z6 V0 I3 |24
8 D1 ~3 Q/ `9 Z8 H4 j企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳所得税额的12%。
正确
1 W; t; T! A- {) p( ^% g 错误
! m% N3 \! b- ?) H 答案： B
25
7 t& E* ^3 J0 Y3 V居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
7 @1 {' b# |6 W/ M0 e  ^ 正确
- S4 b% R3 z# G" @! ~8 O 错误
答案： B
7 k8 s7 D# J# d  R; V26
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下（含万元）的。暂免征收个人所得税；超过1万元的，按超出部分技术征收个人所得税（×）
- u  _* j* m  r" Z10.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
正确
错误
答案： A
5 ~+ W1 J" m- m' e: F/ J27
某小规模纳税人，既从事货物生产，也提供应税服务，该纳税人连续12个月经营期累计货物年销售300万元，应税服务年销售额为250万元，因货物、服务销售额均未达500万元，所以该纳税人为小规模纳税人。
7 ?8 ]8 ^. I8 _& m 正确
错误
答案： B
0 C* y+ F5 u; l, m2 R9 z- m: m28
6 Z  `( b4 I0 F1 c! _0 i) i自产自用的应税消费品，其组成计税价格中成本利润率，取自企业生产该产品的实际成本利润率。所以，日常征管中税务部门要加强对企业成本、利润的税务监管。
正确
' }0 p2 S6 m) |' t& g. d- O1 ]0 l$ [ 错误
答案： B
29
8 C7 p1 K8 ^& T" f0 i. \融资性售后回租按照“现代服务-租赁服务”征收增值税。
( {  a* l& k) \; j/ @ 正确
! n! ]6 h9 p1 V/ N) w8 z 错误
+ W+ Y  {+ b1 M0 y6 O/ @ 答案： B
30
. k& k8 s* n) n扣缴义务人每月或者每次预扣代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
& F. |8 M9 d* L* s# ]  E0 Y8 r3 n: } 正确
错误
9 U* I2 t. ^7 M* a& { 答案： A
9 B% ~2 S1 U- U7 r9 Z" [2 J31
) \. b% L" N8 ?6 g6 Q  a在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
: U( n( P4 u) ]( c. P2 F 正确
9 D+ j0 D" g6 T$ e9 ]5 ~" o( H5 S 错误
6 n, k0 p$ w+ e5 N3 m 答案： A
32
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可开具增值税专用发票。
# m9 `. x' ~) d7 Z" I* P 正确
6 H+ v3 n9 p3 g3 R 错误
答案： A
- h, S" Z* y; o/ ^5 t33
公开拍卖文字作品手稿原件所得应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
# u; p8 l1 \# h* V) n+ w 正确
1 @3 \' Q& K$ o& w) ~$ G 错误
答案： A
34
( Y0 ^4 q/ s( V; g: ^! R非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所，该非居民企业企业所得税税率为25%。
4 A& [2 a* l0 {9 G5 Q& p1 \% j# Z7 E 正确
错误
答案： A
35
农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
正确
5 m+ a4 d4 a" ^' l, L 错误
) a5 F' e8 H- f0 `8 p2 T& R) A 答案： A
36
; M* a/ C; t) s7 h纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同履行完毕的当天。
正确
错误
( l  f2 f( [3 k, N4 C; h: w 答案： B
37
企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得再计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
正确
错误
答案： A
& ?3 o, h  y, r( U/ G$ b38
: E* h# r) b8 {) V) n个人取得的财产转租收入不征个人所得税。
正确
) K- T1 K; c5 [! u 错误
# v1 P4 X5 q3 u: @& Z# x 答案： B
! S# p* l7 ?0 Y; O1 y2 N39
; N) ]% s6 b% U$ \- l6 `纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，或者将不同税率的应税消费品组成套装消费品销售的，从高适用税率。
正确
错误
0 }; {& ]6 _' l5 P, N# C 答案： A
40
居民企业就其来源于中国境内境外的全部所得缴纳企业所得税；非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
- c/ q* z" q$ T 正确
错误
答案： B
41
2 M0 o1 X: O7 Y" t, p- |7 Z& r纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率征收增值税。
0 G5 t* _2 u" W 正确
& O% q$ X" o' Z( \ 错误
答案： B
42
一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，增值税期末留抵税额可全额申请退税。
$ j: w& n, q$ ]' c. W 正确
错误
; H7 q2 ?; P1 G0 U' x 答案： B
2 ^  S7 _; t2 R, H# G% Y43
增值税纳税人可以自行选择按期缴纳或按次缴纳。
正确
错误
0 ?; T  ^% Z( P1 e  Q: n 答案： B
44
甲企业按照国家规定享受免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在免税期间不需要办理企业所得税的纳税申报。
正确
( [( Y7 A  h0 @: O/ O 错误
答案： B
* q/ b1 g0 N" R  r  e45
& d5 z  M; M* h! D) p0 \纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关需要事前进行实地查验。
3 ?1 W8 N, z6 j, d3 P 正确
错误
答案： B
46
企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。
$ \4 U# k! N9 C0 P1 T/ T  l- q 正确
- c4 o2 i* b" F0 S 错误
答案： A
* [) }9 Q: Y2 B1 l6 f47
6 `. L) s  f+ m: ~6 j6 ~居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。
. o1 P: O% o! I* P5 s. _0 J* l" W 正确
7 G2 n3 c) u5 p8 _( w 错误
* f$ N' p( j0 ?; [$ P 答案： A
( y3 g* q/ l6 P* Z9 F- |& [48
个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
* P% p( {7 Q% S6 K! d; m/ W 正确
  n( b$ Y' i* k 错误
答案： A
49
纳税人当期投入生产的外购原材料可抵扣的已纳消费税，大于当期缴纳消费税而不足抵扣的部分，予以退税。
正确
* D. E" z$ f# Z+ y 错误
2 j! r- Q9 o( y6 f4 w) J, s  x 答案： B
* R7 y$ r- ^; T6 U6 T50
某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
正确
1 [6 X& Q, Z, X 错误
答案： B
51
( A* k, u+ H: z! g' ]因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
正确
错误
  o  m: D, m) R' J0 i/ ~0 o 答案： A
52
/ |! J  K! @+ J& j* d企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度计算缴纳企业所得税。
: q) U, }/ }+ k 正确
( h. r% R! b4 Y' N/ S 错误
答案： A
& z4 N8 i) D! g) [53
  I% |+ L) e! S+ u企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在企业所得税前扣除。
8 Y3 H) n9 C" \ 正确
; ^  N$ P# c# {" ~" m! B 错误
答案： B
. y' d% T7 J  F! U* q  Q6 m54
# y3 S# J/ G4 U' ^& K个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2 L* M$ N. _7 ?4 q$ Y 正确
3 s+ A) q- \- Y 错误
4 e1 ^2 Z0 B" Y. P 答案： A
55
* O* E- `3 \- O- K' b纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
正确
错误
7 G; _8 g+ \) Y# s 答案： B
56
对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，使用税率越高。
! M+ P- C9 A2 n* R4 ` 正确
' t* F& K0 W# V. Z7 ]2 M: j 错误
答案： A
57
+ I% o! C; e& a, V7 y/ l% T$ R居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国个人所得税法的规定计算的应纳税额。
: R. A9 O- }! j" l; F+ j 正确
" V+ y" }4 a4 _+ T" U 错误
答案： A
58
零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。
; a) W8 U5 }2 M% h6 n! K 正确
错误
答案： B
59
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
! l3 O( o: _9 h% \5 R: {8 I3 b 正确
% Z) p' W* ?8 p+ Y* ^7 f 错误
答案： A
$ b2 k: U/ b2 W* N$ z7 n3 \60
$ `7 {/ u" ?: C3 D; F企业所得税扣缴义务人应当扣缴的所得税未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由税务机关从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中追缴。
. t- @6 F( G# {! P+ T6 S4 [4 @% V7 ~ 正确
$ J- e9 C8 A! S2 l& k) N 错误
! m( C8 z7 {  R5 d8 F2 a 答案： B
* t' m1 x( m& F8 s. t4 L# k+ |61
, y8 H( C# j7 L+ i个人所得税转向扣除附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
+ {+ l, l5 m1 d 正确
& ]" P; i9 j4 S% p! r# N4 B 错误
9 p8 o9 _2 z5 Z3 {. A 答案： B
62
我国个人所得税中非居民个人工资、薪金所得“起征点”为5000元/月。
正确
错误
; H9 r* I+ n  X) F, l 答案： B
; M  x( d! L' D3 i" H9 W63
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
7 ]+ k6 s  S1 L2 s; O+ k8 A 正确
( H9 ]7 L  f# F 错误
答案： B
64
8 @; M5 f% O2 C3 G7 S0 \企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。
正确
0 b# s& N% B1 A! o  z 错误
答案： A
65
对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样，都是应税消费品的批发、零售环节。
正确
4 x4 g2 Y+ {: T! B4 h! Y 错误
答案： B
+ \+ g4 f7 b0 D+ U/ d66
5 J% t0 S& o+ W$ R' S, s在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。
正确
错误
/ o; G% a; C( ^) s* R1 ] 答案： B
67
+ R0 M% U" s- q, U# c7 t! N* l企业以非货币收入形式取得的收入，应当按照公允价值确定企业所得税收入。
$ K! l; u- ^4 ] 正确
1 h+ n$ x5 F8 Y7 t4 J. ~ 错误
7 J4 R+ U9 {# G3 K2 m 答案： A
6 G4 @9 M2 A% |# b$ `% M68
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。
正确
错误
答案： B
  i- T7 T4 t0 h+ P. O% I% F69
. L6 ^( i* {0 R! W4 R0 _0 v% d! ?3 P在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人，为非居民个人。
# Z7 _) B# ~# |/ G/ c% ]* M0 D8 \& ] 正确
错误
答案： B
; m. |, h# u! }( {7 O8 w# O% P2 m70
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴。
正确
错误
/ ]8 n. d4 n. O2 z+ F- ^ 答案： B
71
% B! L& K1 a( p从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户之外的其他单位和个人，混合销售行为按照销售货物缴纳增值税。
6 Z9 e; |% K0 I 正确
9 H8 q; P/ P: t0 T 错误
答案： B
& u3 B( i# ^9 N5 k- h, o: v# m( p( i72
纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
4 p$ Z: h  T+ ~' M* c* j 正确
错误
答案： A
/ L: \" i5 w$ E( p73
1 o( m) k8 p- l/ w扣缴义务支付居民纳税人特许权使用费所得时，按次代扣代缴个人所得税。
正确
1 S4 w" o/ W7 a8 q 错误
& r2 @9 D9 {- ?; j& _ 答案： B
74
采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
正确
错误
答案： A
3 w3 M& }& {! @5 {9 Z, B75
契税属于财产税，由财产出售人缴纳。
正确
) v6 e  i6 P' F 错误
答案： B
76
单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
. [/ w4 W& b; b8 Q+ F 正确
错误
答案： A
1 L* m/ @" U" X* Y5 R77
出租车公司向适用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“有形资产租赁服务”缴纳增值税。
正确
) d+ I( _# z6 ~# t 错误
' A. B) W. j, h9 y# p/ q8 P 答案： B
5 T# g* `0 A4 V! ~78
企业应违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。
正确
1 A: U% b: L" k: N! k% h8 W# J 错误
' p" ^: ?  E% T8 N( C. }4 x 答案： A
* q; ^4 }% L/ X5 \* a79
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。
4 R8 V8 f! ]: N' @ 正确
$ n' i+ B/ S. s/ H, X" \ 错误
7 I) ^0 r- o  l1 D' h. \' l 答案： A
$ V3 }( K/ V" \& D8 H$ T) f* Q4 o. K80
6 m  `/ ?# {" w+ e销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在5年内不得再申请免税。
. L, V2 u2 K7 U- k 正确
4 P) x  \  E: E8 [: q9 d8 p 错误
) l4 K, U- j! m! T$ q 答案： B
# t4 M- L: m- B, c& D9 R81
企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品，属于捐赠，应将赠品视同销售进行企业所得税处理。
正确
错误
答案： B
82
: k1 a+ B$ `: O存款利息，按照 “贷款服务”缴纳增值税。
正确
错误
答案： B
) b. B+ l% S! z$ f83
3 t  U* {7 R/ r4 x" }4 Z& G; T企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，必须以发票作为合法的外部凭证。
: M, _  v' T( l1 f/ ] 正确
$ e. K" I3 K' Q- _$ A 错误
答案： B
: P( `$ X2 l* T84
* z$ @# \9 ~+ {$ ^% \% w企业发生收益性支出在发生当期直接在企业所得税税前扣除，资本性支出不得在企业所得税税前扣除。
  o2 H! s$ E5 w; K& g 正确
# U# Q, R/ \- _0 M; E 错误
答案： B
85
, k9 v4 }3 `$ q4 e对中国境内未设立机构、场所的非居民企业，企业所得税采用按年征税，分期预缴，年终汇算清缴的征税管理方式。
: I" D% L+ y! q. D2 `1 }, Q" R- ?. _ 正确
错误
答案： B
0 L' M  g2 `# y0 x+ D) [+ s1 \86
纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。
正确
错误
# _: L- ~1 k& m3 F2 J( I 答案： B
4 u; k; _; w  \8 }7 l87
增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。
正确
错误
答案： A
9 M" |; F7 `  p. ?  H( |; o, x2 E88
" {8 q' c/ q. d居民企业以企业登记注册地位纳税地点；但登记注册地位境外的，以其总机构所在地为纳税地点。
/ c. {$ ~' }; ?- ^' F, Y3 { 正确
& o. n+ S! ^3 }5 a& { 错误
9 Q* \5 X2 _% B$ e 答案： B
6 C3 O! h4 P( A' R) m4 [+ g/ S. u89
& U' w0 g; N0 O* ~( ]4 U) S转让中国境内内的不动产取得的所得，只有支付地点是中国境内，才被视为源自中国境内的收入。
正确
. E& C" i6 P2 c$ x1 N5 U 错误
答案： B
: k5 U  ^2 H  T. N, c90
9 _! B  f( }4 ^. g增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确
错误
+ F& b8 N+ c/ e! a5 a- |2 E 答案： A
91
有偿销售货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产是指取得货币收入。
. V, Y7 ]8 I- W8 Q" j8 ?/ b) { 正确
+ w/ h" Q" M% M  y, Q/ j  e 错误
答案： B
92
5 R2 w% X6 Q7 t+ ^1 j8 }4 G对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给1%的手续费。
正确
% G3 A* h' h% ?2 S. V" E$ S% [ 错误
: S% B4 j  n1 f! u) S1 g 答案： B
& W: I( c1 B" Z' t6 K& S( f93
$ S+ |/ N( u9 x$ k/ I0 C/ N增值税一般纳税人发生真实交易但由于自然灾害、经济纠纷等造成增值税扣税凭证逾期的，经税务机关审核、逐级上报，由主管税务机关认证、稽核对比后，对比相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
正确
) v" {; J5 }4 I9 D9 u/ [ 错误
答案： B
! G6 |7 [  F, j/ M  T94
3 Y  l' E9 f" u3 D6 p! R  B企业终止经营活动，应当依法清算，并在办理注销登记前，以清算期为应税年度，应当依法计算清算所得及其应纳所得税，向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
正确
: l/ p9 a4 ?# S3 U$ F 错误
答案： A
# _7 z6 r7 n. |5 g95
增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
正确
错误
' o( \: U5 A, }2 l0 j3 o  ` 答案： A
0 x* p8 S  `1 `* Z4 \1 ~6 z$ a( {96
' Q4 x# g$ W) H" s) k0 O固定资产的改建支出属于长期待摊费用，应按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
正确
5 R- F' t% n& q& b: c4 a- D 错误
答案： A
97
支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后3个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等纤细。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人可以不予提供。
! w7 k9 V6 j8 D4 n. C1 o  k 正确
错误
答案： B
98
9 g' d" S# T9 _8 k: ]% G7 X1 S7 T企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应按应纳税所得额时扣除。
正确
错误
答案： B
99
# \- C  k0 x* y" T( K扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当按照个人所得税税法规定预扣或者代扣税款，每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
" x5 e' j  F+ [1 O2 S 正确
+ ]. W- @# E4 A" } 错误
  i" c! K* V. p 答案： B
5 x& L* [# s* [6 t" |100
$ q: i) U2 E1 p, }# \退休人员再任职取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
  r: S& f# D2 o7 A; p1 j 正确
错误
, u% g) y9 F: h+ o  t 答案： B
: F; r: q' H( j% V1
( _8 Z+ L; q" V% n$ c6 e关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
- @% {7 i. w4 K% G5 D4 v( ^. | 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
1 g% p3 P; x2 I7 [8 }. i 答案： D
, ~( B4 C3 b# O, ^2
税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
确认征税对象
" r+ [& f. w, b# H  H9 D7 D 加收滞纳金
: s. L# j1 b7 u" v 确认抵扣税款
1 {. w+ h+ @9 x% I5 R& W; b 罚款
答案： C
; {7 |- J9 a3 l% O# L. V3
下列费用中，不属于车辆购置税的价外费用的是（ ）。
销售方向购买方收取的集资费
销售方向购买方收取的违约金
销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
7 r0 S) }' F  V 销售方向购买方收取的保管费
* T" W7 |" V, ^; N 答案： C
9 c. y) f! g) M* [6 J4 Q7 H4
' I& C3 y4 ?8 b0 }! _0 [" n# s5 V) l6 B下列关于增值税专用发票记账联用途表述中，正确的是（）。
作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
8 Q  @2 C( X* j1 w- l0 i. ^! H6 B 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
3 t* S+ K4 M+ @ 答案： A
5
8 t4 w: U: G3 c: L$ K0 a43.下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
% z, b) ~5 g  b 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报车船税
! `+ t& v6 L2 \! @ 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外缴纳车船税
扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
答案： C
6
下列各项红，属于土地增值税征税范围的是（）。
/ c& \, N! n) W- u/ G9 t 房地产的出租
出让国有土地使用权
: w* Q! U: \9 ^2 P+ H% C  A 房地产的重新评估
9 q; V' l& z: Q  M4 z 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让
7 r9 Q7 m; K* S& ^  n8 b 答案： D
7
8 Q/ i; E  i+ I0 B0 n! S1 H下列不属于营改增征收销售应税服务项目的是（ ）。
' a; M6 H9 {( ?; g* C9 N 铁路运输
家政服务
# q/ I* a" ^- @  Y% u5 o/ f2 p 房屋销售
2 V1 |) q, D1 v0 _/ h' R 房屋租赁
6 F) y; m) M) n) k 答案： C
8
8 X7 c, i- A9 `2 e  v& [' Z: l本年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为128万元
6月3日，甲公司就128万元货款全额开具了增值税专用发票；6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款72万元；6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款56万元。甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。
1 M, F  J; R+ ~2 K 6月25日
6月10日
( ?, d1 D/ P% l' q 6月3日
5月8日
答案： C
! |8 a) r& e. ]! N9
. H% p# [8 {& ^+ R/ o! Q. ?下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
6 ?6 F$ b4 Z8 m; P 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
7 t2 J9 B& `4 @) j' |) v 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
纳税人代有关行政管理部门收取的复合税法规定条件的政府性基金
/ M1 E; d8 S- Q0 [ 答案： C
10
下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
6 `- I5 ~1 w' @7 {( F 建筑安装工程承包合同
报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
商店、门市部零星修理业务开具的修理单
牧业畜类保险合同
$ z# x  U: R9 U7 I9 _ 答案： A
! f* J! ~4 O* B, ]11
1 G2 B& p/ @) g! t" N& g$ n4 a下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税
: c' g4 t. T0 b2 V- z( w, H 经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租房缴纳房产税
" L1 ]& @, t0 I5 @ 融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税
融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租房缴纳房产税
+ p# U( N1 D; Z- ]' [  W 答案： C
* H$ Z/ B6 t$ g, ?1 \& j- f/ V12
4 a6 B/ f. J! d2 p9 ^7 j下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法错误的是（ ）。
3 L. X4 V0 Q. a5 k. T; o 对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
# d$ @3 D5 p& m5 b# R1 B 对于大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
对于住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月
$ `; U+ M6 p9 W 对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
答案： D
( i7 \' M. B  r. @5 }/ T( @13
9 u( t2 g1 c) x9 g  ?5 {个人需要办理汇算清缴个人所得税的，应当在取得所得的（）办理汇算清缴。
次年1月1日至5月31日内
次年1月1日至6月30日内
3 [  l* L, H7 f1 s, S 次年3月1日至5月31日内
/ U- Y' r' v+ ]* {2 i" N" ] 次年3月1日至6月30日内
答案： D
14
下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
: O# f0 W: _* W 个人转让著作权
+ v5 W: c. V* t0 v% m+ u0 Z 残疾人提供修理小汽车劳务
养老机构提供的养老服务
提供学历教育的学校收取的赞助费
答案： D
15
. Q; z- D9 y% k2 b下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
法律优立原则
特别法优于普通法原则
, T6 @( R+ j6 \3 w! s4 ?; U 税收公平主义
实体从旧、程序从新原则
  p2 j* y( J; S 答案： C
16
居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
出租闲置住房取得的所得
国债利息所得
单位全勤奖
参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
3 z% r  p* i. m7 C8 I3 q 答案： C
17
- j) C6 P# w$ U$ a! S  I$ k+ h. m下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
3 @% R& l1 v2 a: Q+ D 退休人员再任职取得的收入
个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
; e0 o$ S' L2 M 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
2 [6 @# A4 Y) H" e6 S' e 个人达到国际规定的退休年龄之后按月领取的年金
答案： C
18
下列关于税务行政复议申请人和被申请人的规定，说法错误的是（ ）。
第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
申请人第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议
3 p2 R7 {$ R; n% R' ]; u/ h 被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
税务机关与法律、法规授权的组织以共同名义作出具体行政行为的，只以税务机关为被申请人
7 |$ y- v& s! A# o, V7 S 答案： D
19
. e; O) l! y, W3 k; y; @& y纳税人销售应税款产品向购买方收取的下列款项中，不应当计入销售额缴纳资源税的是（ ）。
向购买方收取的不含增值税价款
向购买方收取的手续费
* G9 w. m  O2 ]% L/ f 向购买方收取的包装费
1 I0 w- S5 \6 u4 ~9 T/ s 向购买方收取的增值税销项税额
答案： D
3 v2 i8 k; [3 o8 P20
房地产开发企业将开发的产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
对外投资
职工奖励
: i3 G, Y6 p' r  O( Y' c/ U 抵偿债务
$ f6 D0 [' {2 N2 B' i/ H 办公自用
: F0 N1 X# J1 h( u* L5 i 答案： D
21
下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档化手表
以委托加工收回的已税高档白酒为原料生产的白酒
以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
0 q4 h" F& H7 _& O 答案： A
22
! t& O5 h% L7 X: N下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
电力公司向发电企业收取过网费
保险人获得保险赔款
" O) f9 n- J( D; M 存款利息
2 B& y/ p: v( ~ 物业管理单位代收的住宅专项维修基金
答案： A
23
以下关于耕地占用税的表述错误的是（ ）。
耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
' ]$ J# Y& ~: H) H 占用果园、桑园用以建房的应照章征收耕地占用税
3 z/ I" F7 E' N 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
答案： B
+ x# r5 s+ s7 U: q24
7 O9 w0 v" P/ E% g0 V现行增值税政策规定，增值税小规模纳税人的标准是（ ）。
0 J% w: S/ L$ r9 n 年应征增值税销售额500万元及以下
" c% J8 w/ ?8 z3 M 年应征增值税销售额80万元及以下
年应征增值税销售额50万元及以下
年应征增值税销售额1000万元及以下
答案： A
8 ?$ j. R  O: P; o1 K$ t9 p* ]% V25
' Y" B! F9 p! I+ T0 _/ D- X下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的是（）。
纳税人新征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
# z& z  s% }3 u! ~9 K4 A# Z# Z( d 纳税人新征收的非耕地，自批准征收次年起缴纳城镇土地使用税
城镇土地使用税按年计算、分期缴纳
具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
( T$ g: A( X- }8 R4 d& ?- u 答案： B
: X; Q& R- a* e1 g" J26
! I3 p: ]6 U  b0 p: C" u下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
出让土地使用权的某市政府
1 D8 h. s  d, ~. V) s. K  i  i 出租房屋的李某
购买房屋的王某
3 ?$ y  x0 c1 V( b, c 转让土地使用权的某个体工商户
! O! |3 o! @7 i0 x* X4 S$ a 答案： C
3 O, E) ?, ?% \  Z1 O27
: r+ w6 w; x9 `( Z8 NA企业2017年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为280万元，海关规定的监管年限为2年。A企业于2018年3月31日将该设备出售，则A企业应补缴完税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
7 j& K$ w7 S5 x) b% f7 K- @ 280×(1-9/12)=70(万元)
7 C1 z- Q3 F: P3 u2 N! e$ w 280×[1-9/(2×12)]=175(万元)
280×[1-15/(2×12)]=105万元)
280×9/12=210(万元)
答案： B
" g# k  w& t, `* b; D- L! {28
下列情形需要缴纳土地增值税的是（）。
; r8 T/ @) Z1 @5 [% d; }0 ? 个人销售商铺
因国家建设需要而被政府收回房地产
应城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
企业吸收合并过程中牵涉房地产过户
答案： A
29
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
30%
20%
* Y- G4 x; |: S 10%
. L7 ~. F6 U. ~) F4 Y3 ~ 5%
  `5 Q: A# Y3 y6 I; H 答案： B
30
) I/ Q# x8 n6 L0 F' a下列业务，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。
文印服务
照相服务
; ~% T- S% [; B, k+ g 房屋维修
钟表维修
- b* P. y/ q; y& v/ [ 答案： D
7 U/ x7 _, d5 }" p) N2 O31
& x1 [" O" z* a* P4.个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）。
工资、薪金所得
3 ~" g1 M7 ?8 `, {/ c1 ~ 稿酬所得
劳务报酬所得
经营所得
' W; j, L* L$ W. c; X! i( Q 答案： C
( b7 Y/ J# O+ ]2 ~32
纳税人缴纳的下列税种中，不能在企业所得税税前扣除的是（ ）。
5 |+ t( G$ q3 A4 a  F7 p7 s 城市维护建设税
消费税
1 H( Y* M# n# a4 a' V 土地增值税
增值税
( M) w, O2 o8 u$ s 答案： D
33
下列选项中，不属于环境保护税暂予免征项目的是（ ）。
民用航空器排放污染物
7 m. X! ]& m2 U% S; f 农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
非道路移动机械排放污染物
答案： B
34
下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。
; T7 y3 o4 y# c* j 合法性审查原则
不适合调解原则
  b  K, |; i* o: D- h' j 纳税人负举证责任原则
由税务机关负责赔偿原则
* u# `' V4 t0 U) G, v 答案： C
( V' Q) }0 ~+ g4 L' A35
下列表述错误的是（ ）。
增值税一般纳税人资格实行登记制
$ S! I3 H/ N7 ?0 |7 M9 Y 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
纳税人（除个人外）年应税销售额规定标准，且符合有关政策规定，选择主管税务机关提交书面说明
! ], U- S1 y% U8 W7 e 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
/ p5 }5 e+ c+ n- d. k, [ 答案： C
36
甲本年4月12日购买了1艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
" Y2 {7 h( c- |# x5 h0 w 190
200
225
  \! B5 N( V/ j) K& d 325
7 F. _3 o1 N' i0 R3 e 答案： C
: m) G. E& P( G( c6 s$ ?37
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
4000
5000
6000
7000
答案： B
38
下列各项中可以体现程序优先于实体原则的事（）。
  X) O# y' g6 h! K 关联交易价格调整
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请
( ?4 ~* O% J0 X- _ 因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
在新程序法实施后进入征管程序的，使用新法规定
答案： B
39
纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的是（ ）。
8 r9 j1 v1 l) h: g$ z6 N9 L 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
委托加工收回的酒精用于生产白酒
委托加工收回的应税烟丝生产的卷烟
委托加工收回的高档香水生产的一半护肤护发产品
答案： C
40
下列说法中错误的是（ ）。
企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%
3 u4 F$ J# W6 f9 X: _# Q1 A* K 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
# M, O8 ^6 M  A 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
答案： B
8 ]0 t" ^9 b5 t41
+ u8 s! H2 ]$ E6 i1 D一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税额的是（）。
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
' ^* a/ N9 j( Y7 L, Z! n 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
销售货物时收取的包装费
答案： D
42
; M) R+ a) x6 x' P3 u在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。
3 f3 L$ _3 l5 E( d' Y- L$ V& \ 10%
15%
20%
25%
/ E- o7 o1 [. {$ f  t) V 答案： D
43
0 m- h- o/ q) ]& ~; i4 E/ oA、B两单位互换经营性住房，A换入的房屋价格为500万元，B换入的房屋价格为700万元，当地契税税率为3%。以下对契税的缴纳说法正确的是（）。
6 c+ i+ A7 [+ I+ ?! Y A应缴纳契税15万元
% k+ m5 p% s/ I/ F2 Y/ { A应缴纳契税6万元
8 D2 s* M1 v" t0 [ B应缴纳契税15万元
1 j/ G1 W8 u# m; m1 ]- Z9 Z5 w0 A B应缴纳契税21万元
* W& l4 o; q' E  p+ Q5 R 答案： C
44
( F  n: Q1 [- _6 p7 T- l下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
7 Y$ k7 n2 M7 `" m, u 企业销售使用过的机器设备
残疾人个人提供餐饮服务
8 H; a, t$ I) I7 g 农民销售自产农产品
& l' u, C4 i" y( a$ x! V 航空公司提供飞机播撒农药服务
( |$ K$ M+ j5 Q, B 答案： A
- x0 e. [- Z% k# B5 }45
1 P; L. D; X" x! E下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。
0 h9 s# g8 x# |$ u 汽油
高档手机
高档照相机
- c* z  f- E1 {( j& B 高档西服
答案： A
46
根据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
1000
2000
4 W3 }4 u$ G! Z" M 5000
10000
答案： B
. L4 L9 L3 |9 w, F; T) q2 y47
以下各选项不按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
8 D& o" |% L2 I* ^7 v 个人提供专利权使用权所得
2 D2 V+ x/ `) M" k2 f9 U 个人提供非专利技术使用权所得
个人提供商标权使用权所得
个人出版图书的所得
3 ?- ^/ ^2 D  D- b% n, V7 A 答案： D
48
下列行为中，不缴纳消费税的是（）。
+ P8 w0 {8 p9 [$ K& { 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
首饰店零售金银首饰
小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
: c) U" y) }4 b0 B3 k$ f& g& E( Z 外贸公司急救高档化妆品
答案： A
& _: i+ u  _3 g8 E% g; O3 I49
下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
7 j( o1 \/ k' |+ F6 C% @2 n  i 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
0 Y7 z& U5 T4 ? 答案： A
) J/ v9 Z5 n! t7 D: k+ [! s50
下列各项中，不按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。
用于无偿捐赠的应税消费品
用于抵债的应税消费品
. u+ l+ T: O& o7 o0 q9 F 用于换取消费资料的应税消费品
用于换取生产资料的应税消费品
答案： A
1 T# c" x' R6 S51
9 ?) t" b) [2 W下列各项中，属于机动船舶的车船税计税单位的是（）。
+ C( \( C/ S) T/ t9 x- v. `! ~ 辆数
8 B4 k2 @# l$ b% [  \7 ]3 ~ 艇身长度
" O1 }7 r  E6 M2 F6 ~' U 净吨位数
. Y( H# O, z0 i5 v! h, d 整备质量吨位数
答案： C
52
以下关于环境保护税税率的规定正确的是（）。
环境保护税采用定额税率
% U* J/ t: H4 @& T9 G( X* b 环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出
! g) e5 t/ a1 f- m" m5 @ 环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均由国家税务总局决定
环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均需报国务院备案
答案： A
53
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
企业投资者均为自然人的合伙企业
社会团体
$ c) Q6 P1 x$ I4 `, _( Z" R 民办非企业单位
. X1 G( L- E  [/ I2 i" s+ b* E 事业单位
答案： A
54
增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。
销售货物
3 L; ]* ?' U0 V/ p! G3 S+ _ 提供生活服务
" {* R+ m4 c) y; E# k' F 提供租赁服务
提供建筑服务
答案： C
% d- \8 l* V5 t/ c* |0 i55
- h- V$ e4 |, k! ]) M$ g* y) Q下列的污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
. x/ k/ g" F- m; |, _ 粉煤灰
水污染物
汽车尾气
煤矸石
答案： C
7 x3 v# M( g0 F7 H/ m) \: X56
( b$ |% _: X3 }6 y3 w  p6 x下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
购销合同中记载的购销金额
财产租赁合同中的租赁金额
' M: v, [. S+ L5 P$ J9 i" V 借款合同中的借款本利合计金额
货物运输合同中的运输费用
答案： C
57
# d; p' o" ~4 a/ n8 P0 F; m根据现行税法的规定，下列各项中不免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。
张某取得退休工资3000元
李某取得境内有限责任公司股权转让所得50000元
王某取得救济金20000元
赵某举报税务违法行为获得奖金10000元
答案： B
0 r( k" P8 W- S! \, S& ]0 w58
( @2 X- n6 r& X  S# s. S9 [下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
  d1 C0 q* u9 h 房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
! r$ m; r7 S' d/ K 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
4 V* Z+ K& I/ `$ }+ Y 纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
房屋产权未确定的，暂不征收房产税
答案： C
59
- x% S2 o5 [/ d3 _. w0 k; q4 E! G下列关于税法原则的表述中，错误的是（）。
居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
: ^' a: a7 x$ O5 `, Y5 K9 t5 z 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
! X0 i/ s  c1 [  V2 H7 G" o/ x6 G 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
- Q+ j/ U: [5 B8 S, v2 w 答案： C
* K3 [; Y: l  ]* i4 F$ [) v* r4 q/ `60
下列关于车船税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
7 x1 o2 q1 P6 o4 W 依法需要办理登记、纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
5 m, V& y# a1 H* G8 r9 N 依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
) t8 z3 z* ]3 B2 Z! h: Z2 W4 ] 扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
5 W% k1 y3 F5 V2 n/ N) g$ T 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
/ Q0 Z6 G5 S9 A! U) Z 答案： D
61
$ T( c4 i  u& g7 p$ j) _) H8 s王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
10%
20%
4 ^4 g! |6 i' \* |$ V8 u- j" i6 Q: ?# ^ 30%
' l, g% v9 U; f* R 40%
  o8 X3 ~6 \' l 答案： B
% f$ X) j9 o$ W8 W/ X/ {2 O/ f62
下列行为中，应缴纳车辆购置税的是（ ）。
4 }% t1 a$ L5 W9 X2 G4 w 汽车经销商购进小汽车代售
购进设有固定装置的非运输专用作业车辆自用
个体工商户受赠小汽车自用
  j( w2 z$ w, E 运动员获奖取得自行车自用
答案： C
# d! O( x$ i0 [: r# x63
; J0 q$ q9 X5 J; m5 ?对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，定额扣除标准说法错误的是（）。
/ J% t- X2 w. a/ X 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
5 D5 z4 l* ?8 q0 A! m1 e 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可由被赡养人指定分摊
, X1 \* y; w- t' ^% Y) t% I 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊
- j$ D0 g) c/ f$ [/ W/ B 被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
答案： D
64
( f  N' [$ y0 I1 @. T采用比例税率征收的税种是（）。
黄酒消费税
1 O1 f0 O% A  ]* a0 w0 M8 l: @( W 土地增值税
合伙企业投资者的个人所得税
天然气资源税
答案： D
65
纳税人销售下列货物出租包装物单独记账核算收取的押金，应并入当期销售额征收增值税的是（ ）。
销售黄酒
销售啤酒
销售白酒
销售矿泉水
答案： C
66
下列说法中，错误的是（ ）。
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
2 X2 e3 N- w" L5 g; s 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
8 d! ?" B6 ?2 f$ [  `: m 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并交纳税款
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
答案： D
67
# {! p7 w! [4 m$ F: ]1.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（ ）。
% H4 r9 f1 W2 U% a* V0 a: Y 符合条件的非营利组织的收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
国债利息收入
财政拨款
3 z  F/ X+ s; }0 j6 Z9 B; ]+ \5 K 答案： D
. v$ F& a4 e% _5 O68
郑某本年10月从增值税一般纳税人处购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款90400元，另支付购置工具件和另零配件价款678元、车辆装饰费3390元。已知车辆购置税适用10%的税率，增值税税率为13%。有关郑某应当缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是（）。
' w- l5 R+ L9 @5 h5 C) { （90400+678+3390/(1+13%)×10%
（90400+678+3390）×10%
4 K% J2 _3 {5 Z- n/ E$ N [90400/67 (1+13%)+(678+3390)]×10%
[90400+(678+3390)]× / (1+13%)]10%
答案： A
69
- O6 f) z0 K8 v# I下列各项所得不属于稿酬多的免征税范围的是（）。
发表文学作品的所得
公开拍卖文学作品手稿原件的所得
发表摄影作品的所得
发表书画作品的所得
4 R9 @& {+ T( a& f1 U- U 答案： B
70
9 d# I3 V7 G2 v甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。
5000
2 R# M) I$ p) V 7300
! A5 p5 `/ r3 e7 n- G. l( X 9800
4800
答案： C
' M6 g9 \/ g; h5 o( y71
下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税依据的是（）。
载客汽车
三轮汽车
+ f! Y0 V. j; I. Z7 ~. ` 船舶
拖船
答案： B
72
甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，不应计入组成计税价格的是（）。
7 ?6 ]& x% c7 ? 通关、商检费用
关税完税价格
; U, U  f8 }8 s2 K 消费税
) W: Q& V6 O2 g3 B( i 关税
! ~! P# @9 s; x 答案： A
0 x& U5 v8 j- b+ k2 K0 y! s+ z! j73
何某将其一套价值40万元的住房与于某的一套价值50万元的住房交换，何某以现金方式补偿给于某差价；另将一套价值60万元的门面房与蔡某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，上述价格均不含增值税。下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。
何某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
8 K% |7 T/ H1 @' Y' P# }" W 何某应纳契税=（50-40）×3%+60%3%=2.1（万元）
. a+ n* N" G$ x+ K8 n 于某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
蔡某应纳契税=60×3%=1.8（万元）
答案： A
74
% X( n/ K* E+ I1 I现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
8%
10%
2 B* k- g. @- v. t 15%
; }& _' g0 @/ \6 n, A7 _: ?, \! m 25%
$ c6 ^, C9 H& J' T, W 答案： C
$ ?8 G7 ?$ v0 y* A' ~  z75
7 p+ m2 l( f; m7 _* l0 M下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
8 |( p* R' v" x& R, _# {9 A 未投入使用的机器设备
% e; d) V/ [) Q" ], B. @2 f6 l 单独估价作为固定资产入账的土地
4 i, }( E- V8 _4 w4 O 未投入使用的建筑物
自创商誉
2 `" z% d+ \% h; y0 E: T6 k 答案： C
& t& u2 v- @$ H% D76
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
* n4 Y% T1 S6 b8 N 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
6 ~5 q  \9 j% {4 p4 G7 }4 V 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
/ T# G3 F4 @- t# ^  M 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
% ?, D, Z: a) ^  k+ w9 S 答案： C
7 v9 r' P/ H9 \* ^% t9 H/ C) {77
5 f" C; D) H$ m: L% w: j农村某村民在规定用地标准以内新建自用住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（）元。
280
2800
6 @  T, _) k4 S0 }; U. _ 700
9 Z- {. T  g* t4 U* B2 q 1400
答案： C
6 l  ?9 f9 V( h78
下列关于进出口货物适用关税税率表述正确的是（）。
分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的关税税率征税
按照特定减免税办法批准减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的关税税率征税缴清税款
对经批准缓税进口的货物，不论是分期还是一次性缴清税款，都应该按照缴税当日的关税税率征税
) f2 k+ y& r( k' N& b: j8 q( m 查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的关税税率征税
5 F, e6 k/ U. F! b2 U- y5 i( F 答案： B
79
2 m; T& C( E8 q" O2 y( W$ v$ \3 U# @- I甲企业为增值税一般纳税人，本年5月对外转让其使用过的2018年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为72000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
7200/(1+4%)×4%/2=1384.62（元）
7200/(1+13%)×13%=8283.19（元）
& R( ]6 s( U& Z1 B* S# G 7200/(1+3%)×3%=2097.09（元）
& F, F2 {& G! `4 ]/ r5 g8 R 7200/(1+3%)×2%=1398.06（元）
答案： D
7 J3 e2 C+ o1 z& U' }/ u80
. V/ h+ N- q; q$ O7 A% L) E7 q. h下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
公园绿化广场用地
- V" f: _8 x2 h5 b- y 人民法院办公楼用地
盐场生产厂房用地
农业生产用地
' b) ]: U2 g! E! W1 I( ~! A3 H4 A) z* c 答案： C
81
2 O) [, u- q8 i个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）。
个人从单位取得的节日福利费
国债利息
9 C9 ^* P( R) h1 w6 M6 u 国家发行的金融债券利息
基本养老金
  a3 u8 `) j3 t 答案： A
82
) o. e# s- ?- K7 X+ _' p* C. S! _下列各项中，不应计入“取得土地使用权所支付的金额”的是（ ）。
以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
6 M  n* }( w5 T& f- t1 _2 C9 x 对土地进行“三通一平”的费用
取得土地使用权所缴纳的契税
答案： C
2 N4 [7 f; E# l& w- b83
企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
' n% N2 a. E! W+ ^, Y 房产税
  m) z* x$ z7 ]& E$ i4 @, q 消费税
/ E+ Y, a+ C* }- d3 _ 资源税
企业所得税
( `7 r/ N  d4 ?7 b! k/ @" ]7 N 答案： D
+ h' z4 f9 x# m3 U5 a# m; w; r  ?" E; g84
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税劳务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（）。
2个月
3 X+ K# ?$ @' K0 \ 1年内
36个月
2年内
" I( ^$ H* B# q) u! T. f2 a$ w 答案： C
, m: _- U& D3 t6 m0 N85
下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（）。
对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日期至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
/ M/ q6 f0 p# q 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款肌醇利率加3个百分点计算
.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整
税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。
答案： C
2 y6 c, M0 l( x9 |% p; N# @8 ^! @86
下列资产中，不能采用加速折旧方法的有（ ）。
常年处于高腐蚀状态的固定资产
常年处于强震动的固定资产
由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
/ K7 k; O8 `9 c/ f7 X# |, X% t 答案： D
87
下列各项中，应当征收增值税的是（D）。
某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
/ N% ^4 `1 f: h+ N 某服装店销售代销服装
某企业将外购材料用于本企业食堂装修
0 X. u6 s5 Y# m% I 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
" Z0 |4 r7 L% ]' M* p3 v. h3 x* c 答案： D
* E- z+ ~- R: d8 D- p* b$ k88
% v* ~: w+ N" U& G! s7 C; f某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2020年9月，该公司取得的租金收入根据现行增值税政策规定适用税率是（? ）。
  y/ p9 l, I7 i4 t6 \% A 13%
9%
6 u2 p' m) |( w8 o 10%
6%
* Y2 }0 u7 K# [0 g, i5 D/ j 答案： A
; t; j8 a; G; G, g1 _, f89
下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
$ E$ v- n' ]2 @6 S, K 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
( l: ?1 _- c6 M" u 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
答案： D
90
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。
; a. ?' u  H% `  h( p, n. o 133500
270600
6 k' K9 w. _, _9 B# \+ U 135000
7 K% q! l# Z, H 165000
答案： D
0 V/ D  Q6 d; n6 d" R4 ?91
甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元、职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳所得税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
/ k; m8 J8 m, W1 d; m 486
476
496
+ z& A* G" \1 y3 K4 F 484
答案： C
92
+ ^' `1 f& |) n1 Y下列关于增值税视同销售货物行为的说法，正确的是（ ）。
7 c: a/ S3 [' \. ?0 O: J: ` 购进的货物用于集体福利的，视同销售货物
. g$ d) g: [1 l9 I# B$ ]9 X 购进的货物用于个人消费的，视同销售货物
位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物
购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物
% X3 @* e1 t( i, s- l7 [6 n 答案： D
! D, `8 t  g7 e$ v0 h93
增值税一般纳税人发生的下列情形中，不按简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
+ E1 B% x3 W& i. J% R) s0 K 寄售商店代销企业寄售的货物
6 t2 x# v& s3 u1 \* f 典当业销售死当物品
: F! U  T8 Z4 _! w: f 寄售商店代销居民个人寄售的物品
8 L. Q4 _" r1 C1 X+ x# { 生产企业销售废旧材料
2 ]8 y0 g/ ^# c, I% r 答案： D
# `  V2 v2 q, T94
! M7 N: K/ y% S0 \+ E1 ~0 q甲企业用价值600万元的房产换取乙企业价值800万元的房产，甲企业支付差额为200万元。下列对甲、乙应缴纳契税的说法正确的是（）。
乙方应缴纳契税
7 R8 y& r( v* ~: B+ T, ^; E' ~ 甲方应缴纳契税
甲、乙双方均应缴纳契税
+ p; d! |- q% w 双方均不缴纳契税
& I* {+ ^- p$ i+ ~6 [ 答案： B
95
以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。
& k/ K- z5 v1 c 程序优于实体原则
; G5 g! y8 z$ V7 J" }) o 法律优立原则
实质课税原则
新法优于旧法原则
答案： C
1 r, h! j4 g! W* L96
下列项目中，属于不征收增值税项目的是（? ）。
! G, G4 T4 k/ w3 ^6 q0 g& V 贷款利息
存款利息
保险公司的保费收入
$ L( H; f7 Y! w6 @ 金融商品转让收入
9 H- k. W; ]' ]% I6 @2 a/ F5 k. p% C4 z 答案： B
+ y- O' ^3 Z: n7 f97
下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
' I% F7 ~% \5 I0 J 室外游泳池
建立在农村的厂房
独立于房屋的围墙
建立在县城的办公楼
& l+ a8 Z, W$ n; d 答案： D
98
+ o0 Q; C9 o! K1 E5 R在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
7 o( F/ L# ]0 a3 h* @+ Z 30
6 t' L% ^8 k1 V' e2 x/ y 90
- b% r! w) f8 z; e8 e* j' c; \ 183
365
答案： C
99
按照规定，下列农用土地应当征收城镇土地使用税的是（）。
经济作物占地
家畜饲养场占地
$ r8 d. L4 w, }$ Q$ ^ 农副产品加工场占地
粮食作物占地
答案： C
0 d7 u  h' h, n100
7 Z/ q) p, @5 G! p% I8 c. t中国公民杨某本年10月从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。下列说法中，不正确的是（）。
2 g4 h8 {3 y! g  K( A 杨某持股期限在一个月内（含1个月的），其股息、红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
' n4 p. P3 h; H 杨某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
9 x* m$ Y1 [% |+ W 杨某持股期限在一个月以上至1年（含1年的），其股息、红利 免征个人所得税
' ]) n$ ^/ g7 D+ [/ |5 S 答案： D
! Z! v5 c, g0 d+ a1 K101
小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）。
, w. t9 c2 l2 |/ U  f! ^1 e. {/ S 13%
9%
6%
! Y4 X0 x! g0 F! \9 B5 q& H1 L% Z 3%
' X; m9 n: L) e: I' D 答案： D
102
根据增值税税的类型划分，中国现行增值税属于（? ）。
消费型增值税
8 Y( M) S$ d) c, i 生产型增值税
收入型增值税
& e8 F1 ?% M5 C7 b  r$ i% m 产出型增值税
3 ~7 ?2 q- I( K4 N 答案： A
9 L7 U8 F% R' n1 P& I: w9 ^4 x- b103
下列关于契税征收管理的说法，不正确的是（）。
7 q8 ^& k5 l9 V% ~2 h 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
纳税人办理纳税事宜后，契税征税机关应当向纳税人开具契税完税凭证
纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续
' f! a4 A( P' m% J. M 契税征税机关为土地、房屋所有人所在地的税务机关
答案： D
104
甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。
/ S. I2 Z; _' t" |+ \) J5 @# I 0
% z! ^  C, e' y, ?% R 320
480
1 \" ^- b/ I& n* n0 R# M 800
答案： D
105
某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
; D% G4 s( g- O9 b* ~ 5
" |1 }" |, d2 b9 R 15
18
30
) M! N" n( p& y4 W% f7 n 答案： A
106
下列情形中，纳税人无需进行土地增值税清算的是（ ）。
取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
' {! W8 q! W* y. Q0 t 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
; O/ e: J1 T: Z5 r+ O9 E 整体转让为竣工决算房地产开发项目的
直接转让土地使用权的
+ Y" k7 }8 i: z6 S 答案： A
107
0 [- m3 `( ~/ Y  ?+ R& \' n甲公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，本年7月生产销售香水取得不含税销售收入80万元。该公司7月初香水精7万元，7月购进香水精60万元，7月底库存香水精20万元。已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品，高档化妆品适用的消费税税率为15%。该公司本年7月应纳消费税为（）。
  `. f) j5 I& R6 h 80×15%-60×15%=3（万元）
80×15%-（7+60-20）×15%=4.95（万元）
5 D8 m5 Z: j) k% ~3 c) u, B 80×15%-（20-7）×15%=10.5（万元）
. n" t9 G; |( m3 ~/ j 80×15%=12（万元）
; g3 B( Y$ |) a4 ?& N( e7 d 答案： B
108
一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是（ ）。
( R1 B/ v5 o9 c. U 贷款服务
餐饮服务
2 n" D5 x# E9 p2 }9 O6 d 娱乐服务
住宿服务
答案： D
109
) ?, L1 H- K% P! q6 n/ s纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
取得土地使用权所支付的金额
+ `8 {7 v- k- H3 M3 h- V& ^' C7 f7 x 房地产开发成本
房地产开发费用
与转让房地产有关的税金
( {4 s" e, b' P3 _( m/ X 答案： A
110
1 g" s  @* E% Z+ B* U下列关于大病医疗个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在8000元限额内据实扣除
5 Q9 j/ \0 c% I1 a) } 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；子女发的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出；扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过10000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在6000元限额内据实扣除
* Z( L0 M2 Q9 d 纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除
: J2 ]5 Z. o, ? 答案： A
2 i" m9 ~% B8 Q8 f/ g: `  b+ n111
A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。
50
( i( g) N6 k  C# F( h! p( u 65
85
92.5
答案： C
3 @# w: i# p% w2 K) f" A& R7 K112
& g$ s8 D3 L! u甲公司为增值税一般纳税人，本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算正确的是（）。
40×13%=5.2（万元）
: i5 e' F& m7 } 40×（1+13%）×13%=5.876（万元）
(40-8)/(1+13%)×13%=3.68（万元）
(40-8)×13%=4.16万元）
答案： D
) h# e, Z( K* C  o* [0 Z" p0 W  \113
* j9 [- [( X6 L: Y张某将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（ ）。
& b7 D5 T0 D$ @% z 应缴纳121.16元增值税
免征增值税
应缴纳240元的增值税
应缴纳160元的增值税
& {: b% j6 \7 Y# J6 w  { 答案： B
114
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
8 p( m: t: q. B 企业之间支付的管理费
企业支付的违约金
企业内营业机构之间支付的租金
5 s- n* x' U! j/ { 非银行企业内营业机构之间支付的利息
% [- }9 M6 k: o: h2 k) d 答案： B
115
" y+ ~) X# U) ~( Z8 Z  Y, O0 X下列表述中，不正确的是（）。
9 S, ]3 f- ^9 L, S- l  e4 m6 |3 T 专利申请权转让合同应按技术合同贴花
( ]' @3 E6 y' Q- y7 n/ ] 专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
企业改制中经评估增加的资金免征印花税
企业债券转股权新增加的资金按规定贴花
答案： C
116
下列选项中，不应该按照交通运输服务征收增值税的是（ ）。
期租业务
' h, ?; a' o% F/ G! ?; V 程租业务
. y6 v5 Z# C/ K$ _, F 航空运输的干租业务
' v& e- c4 G2 `+ k/ ]4 ]$ O 航空运输的湿租业务
2 [  O/ X# ^9 m# e6 E/ T/ C- c1 U0 ` 答案： C
  ?1 D7 {: y( [9 @  ]117
" _* D, h2 ]; G( s. |6 C下列各项中，不免征印花税的是（ ）。
: z, ^: L* p* N+ m: H9 ? 已缴纳印花税的凭证副本
应纳税额不足1角的应税合同
外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同
答案： C
7 T6 R3 e( m  S8 r118
$ A+ g1 B* Z' t1 w下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
1 [3 f. j5 I9 I% M 酒精
汽车轮胎
鞭炮药引线
' u+ ]1 [9 z0 S 电池
答案： D
) r6 X# M6 k+ z* v' j# y; g% O119
, u$ a5 e% D2 M1 i6 G9 z% ~) B1 H下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。
+ h; F' M% m: f 非学历教育收取的学费
* `2 T& X5 `. k3 R 个人销售自建自用住房
福利彩票的发行收入
婚姻介绍服务
( P. e8 Q( m6 w& y, a3 v 答案： A
( V# H4 A& v9 U- J, A1 d120
下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。
; e$ A4 U& h5 _) w. U* Z0 W 珠宝店进口钻石饰品
汽车专卖店销售小汽车
酒厂委托加工白酒
" N$ C! Y: T2 E9 O# U9 y 超市零售卷烟
答案： C
121
下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）。
环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
0 s1 M% q& M% `! L- M: U. | 环境保护税按月计算，按年申报
; Q5 m4 k" p6 }9 e 不能按固定期限计算缴纳的，可以按此申报缴纳环境保护税
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
答案： B
122
21.个人发生的下列公益性捐赠支出中，不得税前全额扣除的是（ ）。
通过国家机关向贫困地区的捐赠
& [7 b, a" n* w( y 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
7 G8 j) k% @5 j( l1 a. { 通过国家机关向红十字事业的捐赠
通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
$ ]4 o4 c! f5 E; H2 u7 x; S8 @- t 答案： A
9 I: y) y: v' V& E- c1 i123
( [9 S, Q3 |( R. E' aA企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
) `# u% [  c# O/ } A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
$ p  r" l; L; \) \ 答案： B
) V+ ^# o  w6 T) S4 x3 ~2 C124
市区某企业2019年5月被查补征收增值税5万元、消费税2万元、所得税3万元，被加收滞纳金2000元，被处罚8000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
3500
4900
6 X- L* E0 q% x2 X+ t" T 7000
5600
' T2 b1 N4 j: q, T* U) L. E 答案： B
125
: c8 _* E0 \% h3 ^以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
% m  |/ k# H6 p) r) k( m0 S$ A 托儿补助费
2 r$ k4 z$ O! X/ M+ S 劳动分红
投资分红
7 y+ S2 i  J9 `% e3 M/ } 独生子女补贴
答案： B
  Y! @& G& A! N- g2 y* W. n126
下列表述中，不正确的是（）。
纳税人应违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
  r* {- y0 x$ F( ?7 z% @ 纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款是，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
/ S0 c9 T5 L$ D5 _1 M, M 对出口产品退还增值税消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
海关对进口代征的增值税、消费税，不征收城市建设维护建设税
答案： C
127
下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
税收检察权
税收行政立法权
税收法律立法权
代位权和撤销权
答案： C
; p" J! t' x; p1 c128
3 }2 c! n$ p9 @1 f0 }8 I下列说法中，错误的是（ ）。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或安次预扣预缴税款
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
3 G3 ]5 k# B$ n, ]% P. D 非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月或者安次代扣代缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
7 D2 Q: O; V. |# F6 p 非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按此代扣代缴税款，不办理汇算清缴
答案： C
129
下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。
# n% b# R9 g1 h5 y9 X) o, w 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务人发生时间，为支付最后一笔货款的当天
在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人
资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机关纳税
+ p' M3 ^8 G6 h6 `8 k% t' q  E8 r 独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税
5 l& m+ o! i3 m 答案： B
130
甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，本年6月份将生产的某型号摩托车50辆，以每辆出厂价7200元（不含增值税）销售给自设肥独立核算的门市部；门市部又以每辆9492元（含增值税）全部销售给消费者。已知摩托车适用消费税税率10%，则甲摩托车生产企业6月份应纳消费税为（）元。
% V# M% g3 Z" q; J8 p 31858.41
36000
42000
& b) I( {) E- T3 Z1 i 47460
% h& Y2 U1 t' w. \" F. W, D 答案： C
$ v, }3 M4 v2 c; `" z. |$ q7 D131
. F  W4 |  B9 A/ z9 b下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。
啤酒
药酒
( K6 [5 R6 Y9 Z' h/ S0 ^# L  p 摩托车
摄像机
1 h/ u1 `, a) X# x: k9 A0 v% K; s. j 答案： A
5 `( o" l+ t) o" S132
+ L: f3 X2 V( T7 n! h. v纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
发出货物并办妥托收手续的当天
& q0 B3 E8 m0 `8 E' p. i! c9 D 合同约定的收款日前当天
收到销货款的当天
6 k( L& b$ Y4 e1 q( X4 o! S$ q 货物发出的当天
答案： A
# }0 F# M) o! b. C  X8 H133
纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。
管理部门自用的消费品
/ J1 c( v0 f- c: F" E 用于赞助的消费品
用于连续生产应税消费品的消费品
用于广告的消费品
答案： C
$ M: d' T7 g/ b134
2 S+ _, P4 W! e9 \8 I甲公司本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
240
  D2 R" h& i3 m" T0 ?2 ` 210
8 b" m+ b, ^5 b8 v" Y8 \  n) p 360
270
0 z8 g1 A; K6 v' C$ m. Z 答案： D
% x# }5 m$ c) M* x1 r7 r4 E135
7 L/ S' ^- w  l$ A" D% z下列所得属于劳动报酬所得的是（）。
# \) a4 q6 P% J) }+ R 个人担任董事职务取得的董事费收入
1 L# j: m# F0 l5 E9 T/ h 个人提供专有技术获得的收入
' h  A7 E/ h0 \4 u2 ` 个人发表书画作品取得的收入
( A  ^+ u& s* @* ^4 e4 [ 个人出租财产取得的收入
2 H5 P8 R& [+ ?0 n( o, }% |2 D0 T7 {8 w2 ^ 答案： A
7 t6 [% O8 m5 |+ m+ B5 \136
下列税种属于中央地方共享税的是（）。
消费税
环境保护税
关税
增值税
答案： D
0 S+ N* c5 }( v3 |137
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前（）项污染物征收环境保护税。
" A' W, n( n* D' b 二
. `$ h( t* b4 A- Y% L/ N 三
3 V- k' u/ U  G- R3 s; l+ O9 c- D- z 四
4 v4 Q6 t3 Z0 J" p9 [& N  P+ _ 五
答案： B
138
- F+ R+ Y4 ?5 |' t) f; @& U扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
7
10
15
30
( m: r+ x" p/ T0 d' Q# [7 `# |+ I 答案： C
( R* z8 |2 ^5 K8 }! c+ \1 l139
, G) G' Y: O6 W& `: F下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（ ）。
与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
无形资产的摊销年限不得低于15年
$ _( r, ~* S: I6 ~( O% a$ \ 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
  Z6 a$ y. l: s8 D% j3 W& n 答案： C
140
税务机关应对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
+ \* f4 O7 F( a4 i& n 10
15
  j: `0 ^+ `1 _9 h" c! I0 {: O6 u 3
1 W2 V7 g: L" Z* F 60
5 z- d  ~- H* k& z3 v 答案： B
, `2 {7 C; a  `- `% F, A141
: I6 U0 V- w& j8 L# g! C" M+ o下列申请行政复议的表述中，不符合税务行政复议管辖规定的是（ ）。
对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
! b& p) S! Q" j3 w/ S% @* j 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局社区行政复议
答案： A
142
* Y8 z1 L. E( P4 i甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元，收取手续费4.5万元；另取得逾期包装物押金收入3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中，正确的是（）。
- W. p; V/ r1 d) R （139.2+4.5+3）/(1+13%)×15%=19.47（万元）
) |2 l( M9 D1 D; B8 m$ g3 D （139.2+4.5）/(1+13%)×15%=19.08（万元）
139.2/(1+13%)×15%=18.48（万元）
139.2×15%=20.88（万元）
, f% ~3 i! g$ G* ~ 答案： A
143
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为460000元。已知金银首饰的消费税税率为15%。该企业应纳消费税为（）。
4 M6 N% d: }" n 0
/ Z9 @$ c8 d. F$ R, J8 X4 L4 \ 19000
" P: s' x7 l  V9 t 23000
0 l3 W, d! t8 @1 ` 20000
答案： C
144
甲企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业采取股权投资放肆向境内未上市的某中小工薪技术企业投资400万元。2018年度该企业利润总额为1800万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准、提取的风险准备金支出为20万元。已知该企业适用的企业所得税说率为25%，假定不考虑其他纳税调整事项。2018年该企业应纳企业所得税为（）万元
。
170
# G6 S4 g0 K7 A, _ 165
5 e" C/ O$ ]7 H  `" r9 R6 n 385
$ G* S/ y7 a0 e9 j+ ] 380
  l' _/ ?" u* g, @! u2 r 答案： C
& f6 [4 I2 d5 U. W8 L* I! Q145
9 N4 b& s# y" T) G李某拥有两套住房。一套住房原值为480000元，供自己居住；另一套住房原值为300000元，本年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入6000元（不含增值税）。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。李某本年应缴纳房产税（）元 。
( a$ B9 Q; {* _8 n2 m6 y 240
4 ]. y; p- c8 p' F1 r 720
1320
6 J  V# W9 F: ?" n, d5 i) b 2640
8 @; _9 p- _6 N3 F# g! S3 A 答案： A
( L! V2 @" a' e146
+ O3 _' O8 W) R+ |) a依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
% ^! c# ?7 o1 @) K! m' Y* r 个体工商户业主的工资薪金支出可以税前扣除
' ~1 P- w+ g: s) z0 i) b! @& K/ _ 个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
答案： D
147
下列所得中，不免予缴纳个人所得税的是（ ）。
原某购买发票中奖1000元
! y& s  t& a  j) i' n1 L 著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
于某取得的军人转业费
/ I" n' q+ p( \. | 杨某退休后按月领取的基本养老金
答案： A
7 g) p5 j* l3 ~4 W/ f- [5 N. m148
甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
/ @; n/ k( \* ?& X& g0 H* P: a 5
5.5
7.5
  p7 y% c% m: L  a) C+ o5 B& X 9
答案： C
/ ~- ]9 r! c5 p# Q9 R2 z149
, ?2 D" r! s* q. R. x/ `0 l1 G2 M增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为（ ）。
13%
9%
" D3 W+ Y# N# `/ F; _& ?, s 6%
6 z. l( K% a5 u7 `' d3 b! \" i5 y 3%
答案： B
( n! d0 {: [- z& t- [150
% B7 q2 U- u+ {* M4 R( Z下列各项中，不是以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）。
  y' X" o5 `# D# T2 r) i) J+ K 红利所得
偶然所得
股息所得
7 N/ }% T/ p! o 财产转让所得
答案： D
151
  ^0 d6 n9 m7 m以下符合《中华人民共和国企业所得税法》确认收入实现时间的是（）。
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
销售商品采用托收承付方式的，在签订合同同时确认
销售商品需要安装的，在商品发出时确认
8 z: B+ }' r- c/ U5 R! W" i 销售商品采用预收款发生的，在发出商品时确认
答案： D
152
甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元、进口消费税30万元。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
（150+20）×13%=22.1（万元）
150×13%=19.5（万元）
（150+20+30）13%=26（万元）
（150+30）×13%=23.4（万元）
答案： C
; p0 V3 C; D+ \5 E, g/ q8 G153
, o7 z( y/ |/ ~# D( B' B刘某本年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金30000元，领奖时发生交通费1200元、食宿费800元（均由郑某承担）。在颁奖现场刘某直接向某大学图书馆捐款6000元。已知偶然所得所适用的个人所得税税率为20%。刘某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。
6000
0 S0 C3 g$ F. x% N 3600
- d, n: e) d0 o/ e( Y+ Q3 G 3200
0
- v, J; k! D4 g; E 答案： A
154
3 V9 J4 [; N& y3 b3 l/ u下列各项中，增值税进项税额可以抵扣的是（ ）。
甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
# R  ^8 Y4 |; @; S' V 丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
丁公司接受B银行的贷款服务
答案： C
155
根据现行增值税政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进行税额的是（ ）。
免征增值税项目购进货物
/ e7 e/ L: m  C 集体福利购进货物
3 i  R. x6 H6 H- o/ J; j 生产应税项目购进的免税农产品
简易计税办法计税项目购进货物
答案： C
156
, A; P' k' k7 r3 `2 {下列关于继续教育个人多的水专项附加扣除的说法中，错误的是（）。
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
: e  L5 a5 A7 N- i( C6 [ 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
个人接受本科及以上学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
答案： D
157
. m  W1 W$ u+ S& f$ Z* H下列各项中，不属于车船税计税依据的是（ ）。
' w5 o' ~. _* L 购置价格
2 q2 n1 \6 G  S& z: i& ? 净吨位每吨
整备质量
: V) r1 ^( Z- M) N 每辆
; y  Z3 p' o5 Z# w6 B 答案： A
158
. |: N9 ~: r- M甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，不得抵扣进项税额的是（ ）。
购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
( Z: g: f3 m. D 从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
答案： D
159
: V. u. g* }* ^" T0 C9 x' E3 D烟叶税实行比例税率，税率为（）。
- t, Y% n; b" J7 I* n- S0 E 10%
7 s# p+ a" v: }( e) ? 15%
20%
30%
答案： C
8 t9 ]. Q3 ?* w, o3 e160
下列各项中，不免于征收房产税的是（ ）。
个人所有非营业用的房产
企业内行政管理部门办公用房产
施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
答案： B
161
( q4 B: K' k7 j下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
纳税人临时占用耕地
/ E$ V0 G4 ]2 W3 p1 S7 k# n 军事设施占用耕地
. x8 N! c2 x" ?+ O$ b; t/ i 农村居民占用耕地新建住宅
6 N$ A( E2 J) f! `, e, m) w 公路线路占用耕地
答案： C
  |1 {  g) b" d* h6 r' d7 P9 q162
3 Q7 ]2 Y8 ^# E+ s8 A下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
0 o2 b) p7 C( ?& p- r& z6 [" L 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2 i4 F& E! D# O1 |$ ]2 y 答案： B
" ^4 s  `- H& D( G9 h9 g( p163
下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
手表厂销售高档手表
汽车厂销售雪地车
商场销售木制一次性筷子
! `( g: k1 s/ s# f# v 珠宝店销售珍珠项链
+ ~! a$ x3 Z  | 答案： A
/ O, `" P+ H' O: H164
* P! N2 b: n2 `' t% Q契税实行的税率为（）。
, f5 n  C9 t, n! J 2%-4%
! V4 W! x. a, H2 r0 r 3%-6%
2%-4%
* v" u  P) L2 ?) A# ?, D% Q- Z 3%-5%
答案： D
165
根据个人所得税相关规定，残疾人员的下列所得中，经省人民政府批准，可减征个人所得税的是（ ）。
工资、薪金所得
财产转让所得
$ F7 [4 @# n+ {8 M 利息、股息、红利所得
财产租赁所得
2 d. t6 c9 p! x7 p 答案： A
166
下列一般纳税人生产销售的货物，实行9%税率的是（）。
电视机
& l* J% `- k' I' O 煤炭
8 i$ ^* F/ I" p7 W9 A0 X 报纸
空气净化器
2 d) U* T6 t6 }" I% @: k' S  N; l 答案： C
167
5 l( R9 m. h) o7 e7 s! d下列关于土地增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
+ t+ F% i8 _6 _6 ^' E* M 因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税
2 N2 V6 T( Z. b# Q. V  O 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
答案： A
168
对退休职工刘某免征个人所得税的是（）。
1 l% p  Z% L3 M 稿酬1200元
2 z! y0 f; N/ h3 C 原任职单位老人节补贴400元
商场有奖销售中奖300元
) q5 t: X: Q* Z" c3 Q' Q 退休工资6000元
  C' @# U8 b8 D2 [) b 答案： D
169
# u% U1 r/ R! w$ k2 G5 d6 O本年4月，甲企业与以企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额合计800万元，其中包括贷款和货款运输费用。已知购销合同使用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）万元。
0.80
0.6
0.4
0.64
答案： C
170
. o) J/ R$ D9 N/ y+ ]自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一年纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项俯角扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为个人所得税应纳税所得额。
40000
, h9 ~$ X: V  d/ N3 P) D4 u1 ? 50000
60000
% Z' U6 e; P! W 70000
3 V" A" [) O0 G' d9 ~0 ? 答案： C
( v& B) f& F- \4 O1 X; u/ |171
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，依照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比列为。
3 G0 D$ d3 f/ v: j" |/ u* I 200%
' ?$ Z# s+ D0 u: N5 H5 k2 O1 a 150%
3 @; h& w! S- ~1 b' t( z 75%
50%
答案： C
5 b% J: b7 c( m7 h172
. j( P: y6 O( U4 Q下列各项中，应征收消费税的（）。
农用拖拉机
" f' m7 N2 s' D% u& \' g6 y 电动汽车
游艇
调味料酒
8 Y* d! P' i5 e& b0 Y9 W8 e9 \; I 答案： C
8 i; ^# }+ @% y; W173
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。
, S4 _# p. l* y$ }$ u( Q: [ 将外购货物用于个人消费
将外购货物分配给股东
将委托加工的货物无偿赠送他人
将委托加工的货物投资给其他企业
答案： A
1 C2 C  }; P+ `* }174
/ p% N3 i8 d2 I0 D8 q2 w, v甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%。消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税为（）万元。
7 s0 v" U0 U7 N9 C9 S 7.8
9.83
11.56
8.79
% X+ q3 k3 ]/ J$ X$ _# H9 x) f. q2 B/ r 答案： C
7 T* T; n0 n& z" u9 s3 F175
刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
2912
3528
% q6 z6 m2 }6 V7 x7 O 4160
3 ]0 z+ E, U0 R: V% f% X 5200
答案： A
176
下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
+ a; G) h$ B, V 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得销售款凭据的当天
- B" i, Q( J$ y1 K3 p8 ^- ~# O2 Y8 A 答案： C
177
# z  s% ~; V. ?2 J8 W: B下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
转让土地使用权的企业
% ^% n' Z- h: L, x9 | 获得住房奖励的自然人
继承父母房产的子女
0 R/ I6 S- K, X0 d/ w/ D- | 出售房屋的个体工商户
答案： B
178
从理论上讲，作为增值税课税对象的增值税额是指（ ）。
V+M
V
M
C+V+M
4 K: D3 V, n* \: q2 e& z 答案： A
179
下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。
将外购货物用于个人消费
将自产货物用于集体福利
& y! c7 H' ]7 P6 B 将外购货物分配给股东
将自产货物无偿赠送他人
答案： A
& R- }% }0 ^& W4 ?180
& c6 q/ \. m$ w" i3 j增值税小规模纳税人采取的计税方式是（ ）。
核定征收
0 c# w' n7 e! D9 K 查账征收
+ k: @) k) H7 i4 {: _$ ^5 O 简易计税方式征收
( O" k' w  J$ c* P# D& N 发票抵扣税款
1 R4 U$ t+ z3 i9 b: o$ j- H0 k 答案： C
181
车辆购置税的征税范围不包括。
汽车
排气量100毫升的摩托车
8 h1 ^$ L2 R5 k% B4 l 有轨电车
汽车挂车
答案： B
) z  Y' k2 M5 X+ Q6 W' r* k182
企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
" ^: E# M8 f# z' z 房产税
城市维护建设税
5 C6 c3 O5 D6 }& D0 A* z9 y. T 消费税
3 }( r& o0 U3 \: D3 G 增值税
答案： D
4 h9 X% }+ Y" z) B; s1 C183
# u. }# q4 r8 A! I) D1 o某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
向购买方收取的销项税额
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
& C+ F( ?4 i' L8 q9 d 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
, g) p7 z9 E! { 向购货方收取的延期付款利息
答案： D
! l7 [" u! O! ~+ `& g/ ^- @1 j184
下列说法中错误的是（ ）。
企业经营租入的固定资产，其支付的租金应在租入当期一次性扣除
企业融资租入的固定资产，应计提折旧可在所得税前扣除
3 f4 H6 V5 v. R& s' \% I2 @ 企业发生的会对损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除
企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除
答案： A
185
' M8 {! m; `  O& w) s6 [对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）。
查定征收
6 M( n$ R8 c+ I( `7 [% J# q+ z 查账征收
: C/ n6 N& {" u# _9 a 查验征收
4 z2 c1 d2 Q- _3 q$ I 邮寄申报
  ]; q& n( I1 j5 b3 n; @ 答案： B
186
0 {( x* E, U% L; u6 d  [甲企业2017年7月1日免税进口一套机器设备，到岸价格为400万元，海关对该免税进口的货物监督管理年限为2年。甲企业于2018年3月31日将该设备出售，则该企业应补缴关税的完税价格为（）。
, Q" u$ V9 }, h6 ?6 B. ` 400×9/12=300（万元）
1 r8 |1 h: I0 |5 f% h) \4 ^1 y2 | 400×（1-9/12）=100（万元）
400×[1-15/（2×12）]=150（万元）
400×[1-9/（2×12）]=250（万元）
8 F- m% j& k  c 答案： D
187
7 Y, x9 V% [3 q* J6 w# A, }下列各类所得中，适用累进税率的是。
1 S* N0 S5 t; C5 {: W& I; Z 财产转让所得
! X0 `' J! P; t& J) g 综合所得
; L* i" t+ b2 A/ `9 s& n 利息、股息、红利所得
财产租赁所得
答案： B
2 `4 p# o" l9 H- S8 S( \8 l188
$ ~& u- Z& m% A# u: B下列关于房产税纳税人人的说法中，正确的是。
8 v; W/ W3 j; S0 B% ]% G, ^( s 房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税（）
1 I# z' g( G9 h( G$ f8 @ 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
/ W$ y$ n0 l3 A" y. g! \ 房屋产权人未确定的，由税务机关确定纳税人
: O9 i' P+ d" j4 F9 Q! o; D+ _ 产权出典的，由出典人纳税
答案： B
189
6 N! S$ E# {# M7 [4 W下列车船，不免征车船税的是（）。
! H( O. n- _2 E2 Z- k& g) Z! X 捕捞、养殖渔船
& k% Q( V0 C8 D( U# C 军队专用车船
1 {, m) I" p2 B 经批准临时入境的外国车船
依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船
答案： D
190
0 T& I; ?7 y7 C& p1 v- D; |* qA首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%、A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
& K* y9 x( k0 B3 M' Q+ l 2260/(1+13%)×13%=2600元
0 q0 e5 z# M+ B" ?. _" i2 Z 13560/(1+13%)×13%=1560元
) ?( a7 V: J2 V3 I6 h4 d 9040/(1+13%)×13%=2600元
22600×13%=2938元
答案： C
191
郑某本年3月购买福利彩票获得奖金6400元，领奖时发生交通费40元、食宿费16元（均有郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为()。
0
& a+ A6 ]0 a! v; c# X+ M; [  c 6400×20%=1280
8 n1 M* |1 Z5 e! o7 G1 y, K: m+ q' G （6400-40）×20%=1272元
（6400-40-16）×20%=1268.8元
答案： A
192
根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
某人将自己一套闲置的住房出售
! }* n8 {' I2 |* U7 n; K 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
, L" M: F  e3 D% _# s" l$ u+ @ 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
9 H1 n' j. K, {( N" ?  j& \ 答案： C
193
甲建材商店为增值税小规模纳税人，本年7月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金103000（含增值税），税务机关代开增值税专用发票；当月该批建材购进时取得增值税专用发票上注明价款12000（含增值税）。该建材商店本月应纳增值税为（）元。
17000
: Q# e- S: G/ J1 o  E! _ 1800
( ^' S0 a& x/ e' y' g: S$ U 3000
1890
答案： C
194
; L- T9 a8 `: \居民个人下列所得项目实际适用不是20%比例税率的是（ ）。
稿酬所得
偶然所得
财产转让所得
股息、红利所得
9 `# m6 u" P" I: F 答案： A
. c. w; e) [: ]# j6 H- i5 v8 O: y8 k195
烟叶税的计算公式为（）。
! T/ `3 P+ \& F; h/ Y# [ 应纳税额=烟叶收购价款×税率
应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×税率
" C, w6 o1 H# P& s. C+ Z, o8 U6 E7 i 应纳税额=烟叶收购价款×征收率
应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×征收率
答案： B
196
" C# w1 l/ _8 r5 @5 s  q+ r纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。
+ p/ Q! l7 I7 G. ?% S 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
- t1 x! C* q- F# J4 D8 F  _# e, Z 纳税人、对未出世税务检查证和税务检查通知书的拒绝检察权
) k8 L9 w+ }+ w7 g6 d. o/ m4 r9 @ 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
6 e1 K. ^! P+ F+ }9 b/ Q 答案： C
# {# E, s9 P# ?197
) Z, a. k6 n! f+ Z& N, r在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
+ Z; {5 v# P$ R% v" h 差旅费
未经核定的准备金支出
# }- w0 B" x# A$ H) [! ]: v  P7 ? 转让资产时该项资产的净值
逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
5 k  m+ }/ v; T- `. S+ E# p1 c 答案： B
198
! y% L" V! O; i. v; i下列情况中，适用于税务行政处罚简易程序的是（）。
对公民处以50元以下的罚款
+ p/ G# e0 B( q( I 对公民处以100元以下的罚款
对法人处以1500元以下的罚款
6 R. j1 D" t1 ]. V: S 对法人处以5000元以下的罚款
答案： A
199
. @% a$ ^4 B6 ]( e) E下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
某有限责任公司被处以5000元罚款
( ]9 e, z" {. N. }( z  S' b; h8 s' u 某中国公民被处以1000元罚款
9 R) p5 F: D1 R% K; \ 某合伙企业被处以1500元罚款
/ T4 l7 t0 q$ m: p. q 某非营利组织被处以12000元罚款
) l2 h  o! \2 g* S 答案： D
200
) E0 H- U; X. V- _; E以下非居民企业收入不以全额计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
( S6 K2 U3 `1 {9 d 利息收入
) d2 P( F; r2 Z: ~6 L) _1 t 财产转让收入
. u3 m' U1 [8 t6 i 特许权使用费收入
不动产租赁收入
答案： B
) t1 d% D, s8 n  J二、多选题 (共100题，25.0分)
! ^! w8 O# p; u. N& X1 W1
2 s5 n, j( u4 s$ {6 F& a1.下列属于税收法律关系主体的有（）。
! R  z- g  m  P' s0 q9 J8 @5 J 国家各级税务机关
海关
履行纳税义务的自然人
民政机关
答案： A，B，C
4 |; e1 v4 P$ @4 l* ^3 @' X2
《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
8 P& J! s+ y6 h; ]8 {0 v( }5 X5 F) [5 I 税收实体法
税收基本法
4 G; ^1 k. h! D4 u- X+ ^ 税收程序法
国内税法
答案： C，D
) {& i3 K! l7 S" A3
) W' K5 Q! \- [" X  Z6 F- j( G4 ]8 s7 j下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
. K# }! G. B4 y6 E1 z 经营所得
, \5 ]' ~1 C; d  `' }& Q5 `9 n1 | 财产转让所得
9 s2 w9 |( g3 f4 m0 i 工资、薪金所得
财产租赁所得
* x& D1 T1 Y& P" Z 答案： A，C
7 k8 [& A+ H3 C: J/ U# O4
计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。
住房装修费用
; I& K# x- ~" {& j% ]# A' r  y% m8 I 住房贷款利息
手续费
: M: F2 G% B5 E* B0 O 公证费
答案： A，B，C，D
5
下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
国家机关自用的土地
企业范围内的荒山、林地、湿地等占用的土地
名胜古迹内的索道公司经营用地
2 P" A9 Z& o) u" Y: Q# C& E, a4 I 市政街道公共用地
答案： B，C
3 A4 r# T' t+ d5 d; D6
关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
$ H% j+ n  J6 A( i( A  H2 T* |# r 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
答案： A，C，D
3 K+ @* D& W7 h0 Q7
6 i% R& E  t1 }, k$ Q, U& f7 Z# H$ n. `下列行为中，应缴纳契税的有（）。
2 u6 l4 f# Y- G 农村集体土地承包经营权的转移
/ V8 I/ @5 Y- Q, V5 ]  I1 z 房屋赠与
以土地使用权典当
' j% `& G1 F; q 以土地使用权作价投资
8 L# h- X0 @8 ]$ q  [0 [ 答案： B，D
8
下列各项中，符合房产税纳税义务方式时间规定的有（）。
将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
% U& T# f7 j1 R$ I! H8 q) `# T 房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起
0 L  x* Z% E/ Y) B( D" s 购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
自建新房用于经营，从建成之次月起缴纳房产税
0 h$ y$ e7 `. s$ U/ K 答案： B，C，D
+ l' P3 y4 G2 @6 b( S! ~9
! d$ I1 q% i% [/ [下列关于企业所得税收入觉得确认表述正确的有（）。
, h  m* m& N1 \) m: b* D8 ` 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
答案： A，B，C，D
! H% a8 C4 P- }  ]10
个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。
通过国家机关向贫困地区的捐赠
通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
0 t8 q& V! w' z1 x6 U3 E( p/ | 通过国家机关向红十字事业的捐赠
  _* v- a" j5 L" D7 _) \! @ 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
答案： B，C，D
0 C( j$ K/ g! r! Y- D11
9 k4 P. C7 g' H' ~6 i1 Z" ]. n下列关于消费税纳税人义务发生时间的表述中，正确的有（）。
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
采取托收和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
* d; R$ V$ w9 Y0 G5 a! g  _, } 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
7 ]$ T1 g7 d9 y% X+ e) X3 C4 k 采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得销售款凭据的当天
答案： A，B，D
12
下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
( L6 {6 q7 ~# ?6 h6 s' u- S 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
( c% d( Z9 j1 n 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
6 k* W8 Z, n2 e 答案： A，C
% K! p/ ]7 g* O! |# a13
: B8 ~5 x1 H* \# T  B' _下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（）。
依法需要办理登记、纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
1 ^+ P# v( u  L/ e- C* V 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
答案： A，B，C
4 M2 Q& }$ @1 a/ W' I! C2 G% M14
2 C# p# S: a! |2 M下列各项中应征收耕地占用税的有（）。
铁路线路占用耕地
/ x& {: l+ Q: P+ E/ F 学校占用耕地
0 W/ X! b( Z7 H; w 公路线路占用耕地
军事设施占用耕地
4 m+ |8 L5 {0 R3 G) E1 I 答案： A，C
15
下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。
原某购买发票中奖1000元
著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
于某取得的军人转业费
杨某退休后按月领取的基本养老金
答案： B，C，D
16
根据税务行政法制的有关规定，税务行政复议申请人对下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；付复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的有（）。
. p. `( }4 \; a 加收滞纳金
停止出口退税权
8 s2 @- d( k6 r4 S1 I+ M' R 税收保全措施
. X  a$ @  f! M; n( ^2 v- k8 \ 征税对象的认定
; i  T5 ~! f. } 答案： A，D
17
; o4 D- s4 S. u/ x# j' U3 z下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，说法正确的有（）。
对于子女教育、学前教育阶段为子女年满3周岁当至小学入学前一个月；学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的按月
# Q9 A1 X6 r. ] 对于大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
8 b+ j  k, I. Q4 }3 r 对于住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月
对于赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
答案： A，B，C
/ n0 Q4 g: h: T18
以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（）。
3 y2 K. }6 R: y1 q' E) b# M+ a 编剧从电视剧制作单位取得剧本使用费
2 d) \& [7 [" i8 M6 m4 l1 j 作者将书画作品原件拍卖取得的所得
作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
# g3 ]+ E' e# M8 r- u 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
答案： A，C
+ }0 `# i5 b8 a6 G19
甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。
通关、商检费用
关税完税价格
消费税
关税
答案： B，C，D
20
( B1 q/ {3 a* Y/ I( e下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。
4 R) A/ R& K. Z$ z# I 常年处于高腐蚀状态的固定资产
常年处于强震动的固定资产
- H" J7 V# S! ]# E# u/ ?) j7 v0 ^ 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
6 W+ `, y, x" r7 C' [! w6 c 单独估价作为固定资产入账的土地
答案： A，B，C
21
自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括（）。
居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险
! E- ?$ D' z+ g. \0 c7 w 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险
. e/ g4 W8 I: n: q. T* b 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险
# y' P$ ~- n/ z2 ?! _" F 居民个人所在单位按照国家规定为其按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
答案： A，B，C
2 l1 `, l! }: e# \" Q: U22
下列契税的计税依据确定，正确的有（）。
土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格
土地使用权的赠与、房屋的赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定
2 \4 M9 H) \2 r, E 土地使用权、房屋交换，计税依据为交换的价格差额
" S0 a& ^7 H0 F0 L! q 国有土地使用权的出让。计税依据为评估价格
答案： A，B，C
$ {! j; Y4 i. U$ z$ X% {23
; K! s6 F8 w3 ~下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，为按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
! D& G0 W" O3 M 非居民企业在工作境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
8 E% p/ C8 l8 Q! n' s- L4 h 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
& F  u( U/ B. z4 l% E' H/ @. Q 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
答案： A，C，D
24
下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
将外购货物用于个人消费
将自产货物用于集体福利
将外购货物分配给股东
: ?- G  V7 t1 [% w! j. r0 N 将自产货物无偿赠送他人
; E" ~* i# I- F5 v' E6 h( M7 x 答案： B，C，D
25
' @; h7 w! s9 F. \' H  y) L烟叶税的征税范围包括（）。
烤烟叶
" g; S# i* v% i' _/ t 晾晒烟叶
雪茄烟
卷烟
- C, U  A, H( |# {6 G5 h9 R4 i 答案： A，B
26
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不论支付地点是否在中国境内，以下均为个人来源于中国境内的所得的有（）。
: I8 B3 m1 Y6 T! r; d, b/ Y 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
5 u! D5 |3 K, o( `# D! O$ A 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
转让中国境内的不动产等财产或者中国境内转让其他财产取得的所得
答案： A，B，C，D
, d% H0 Q1 o; D7 \+ S, ~27
" c7 L! _: D  B下列项目中关于房产税税收政策的说法，正确的有（）。
# Y) i7 ~  }# W6 C" D6 J( v 产权出典的，由承典人缴纳房产税
房产税采用从量定额征税
( _. m7 A- f1 h 房产税的计税依据为购进房产的价格
名胜古迹自用的房产免征房产税
答案： A，D
/ U& A( F' [& k+ f, L- h28
" a: ~+ _  x2 n3 F关于房产税的计税依据，下列说法正确的有（）。
对经营自用房屋，以房产计税余值为计税依据
纳税人对原有房屋进行改建的，要相应增加房屋的原值
' X1 s3 p/ Y3 u; r 具备房产功能的地下建筑，不征收房产税
房屋出租的，以租金收入为计税依据
答案： A，B，D
29
甲公司为增值税一般纳税人，其本年7月进口产品160000元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为20800元，发生运输费用1600元，取得税收缴款凭证上注明的增值税额为144元；向农业生产者购入免税农产品24000元用于生产增值税31200元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对；购进和销售产品适用的增值税税率为13%，运输费用的增值税税率为9%。下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。
运输费用准予抵扣的进项税额为144元
进口产品准予抵扣的进项税额为20800元
! H9 f" i& d/ v$ n 购入原材料准予抵扣的进项税额为31200元
, C4 M! E1 i0 k8 s 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2400元
答案： A，B，C，D
30
下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有（）。
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
: T( L# Z  }6 ^' `3 @ 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
( |* r5 p% w6 @( B: |- J 答案： A，B，C，D
31
- Q: F  U  J, W! e$ j8 {! C下列项目中，不属于消费税征税范围的有（）。
7 s! g, G8 ]" j4 U  U1 ? 施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料
气缸容量在250毫升（不含）以下的小排量摩托车
3 g1 u/ O( U( N) |# Y3 O' o) } 汽车轮胎
* F1 k6 x9 k7 ` 酒精
答案： A，B，C，D
1 \( M# l3 x$ u) f2 l1 ~' w9 G32
以下非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
  R- q1 G5 l* n0 v; U2 c9 V: u1 l 利息收入
0 h# x1 Q, S) S* b. N! g3 ^* n 财产转让收入
# t. `- O$ f" b3 M. c1 b 特许权使用费收入
. V0 c0 {) ]7 d  m2 n 不动产租赁收入
答案： A，C，D
33
& j3 l2 N0 N. @; [7 z* d下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）。
) w2 x$ a7 E& u. i  B7 j 批发商批发销售的雪茄烟
" f7 c3 N! m! W& z, R, d 商场销售的金银首饰
% N& C+ W6 ]" R9 a9 N' l 汽车制造厂销售的电动汽车
电池生产厂家销售的电池
- }/ h3 ?: Q4 o; }- ?: Y' M 答案： B，D
, g! t' B; ^- t( g; V$ M" ~5 H" l34
7 Y! m( f) n2 v$ n$ ~+ ?用于计算烟叶的“纳税人收购烟叶实际支付的价款总额”包括（）。
纳税人支付给烟叶销售单位和个人的增值税
纳税人支付给烟叶销售单位和个人的烟叶金额
/ }* h' k; p9 |) G# P0 c6 @ 纳税人支付给烟叶销售单位和个人的烟叶收购价款
8 ^- q* ?3 E8 n( X0 Q# L! C/ h 纳税人支付给烟叶销售单位和个人的价外补贴
0 p% N7 M. x- \/ {- `+ k5 I 答案： C，D
/ P$ h/ D( J9 ~' K* T5 d35
下列房屋的附属设施中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。
中央空调
) }& c8 H* t7 ~ 水塔
% b( U5 n" F, |2 v; Q( p) {- i  v 电梯
围墙
; }8 y9 V. j% I  c: U6 K0 b 答案： A，C
% b2 _; S7 l* p3 A" S4 Y$ V36
下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
/ I1 e+ a/ }! r% T! Y 城市维护建设税适用于外商投资企业
对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税
& B5 O+ g0 N: q* e1 K 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置7%、5%、1%三档税率
( H1 ~% d7 [3 ^) b5 U 城市维护建设税按实际缴纳的“二税”税额计征，随“二税”的法定减免而减免
答案： A，C，D
37
下列选项中，属于营改增征税的征收范围的有（）。
公路运输服务
7 V" r! R8 m2 O' v 建筑服务
加工劳务
/ n  L5 `. q$ k8 h4 t% k 修理修配劳务
答案： A，B
38
下列各项中，不征收消费税的有（）。
珠宝首饰零售商
4 r1 n$ R1 v. L! ~7 H7 Y% o 卷烟生产企业
葡萄酒进口商
9 a4 T6 ^' ]9 D) K2 ? 鞭炮零售商
+ \& n' o9 o3 v 答案： A，D
" G$ W$ u! `6 S' h5 @- x39
王某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金为240万元；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取200万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用。已知该楼房产原值为14000万元，假设每层分摊的房产原值均为2000万元；当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。下列说法中正确的有（）。
王某出租的两层应从租计征房产税，年应纳税额为28.8万元
王某自用的两层应从价计征房产税，年应纳税额为33.6万元
因第七层王某无偿赠送给朋友张某使用，因此王某无需缴纳房产税
( v9 e$ Z% \6 J0 c 王某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年应纳税额为24万元
% i& m4 a" g( u  ~ 答案： A，B，C，D
40
下列属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。
& Z" Y2 o5 h0 Q7 D) x. y 铁路运输
家政服务
, ]" K$ X9 M) Q" }- Y! {) v 房屋销售
房屋租赁
$ s6 Y% n* a3 F 答案： A，B，D
2 ~+ i1 n/ L$ H, {41
3 G2 w9 @7 i" f8 U, i下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
4 U0 s. y7 d/ |: D7 C( u9 {$ t' C 向消费者个人提供修理、修配服务
向消费者个人零售服装、化妆品
2 o2 Z: e; }* Q9 k$ k1 F. f 向一般纳税人销售房屋
3 Q- a; f2 [/ y 向一般纳税人销售货物
8 a; V5 B" T" E! d. L0 L2 N. G4 c 答案： A，B
42
# w0 @, @9 P4 i6 w) v6 o下列各项中，免征或不征契税的有（）。
  u1 Q1 r% o% h* {* N 承受出让的国有土地使用权
法定继承人继承土地、房屋权属
6 S) \% z  i: z9 l% H/ h 受赠人接受他人赠与的房屋
9 q& l) Z# c2 q" L& w! w9 q9 n$ t 承受荒山土地使用权用于牧业生产资
- ~8 b* M  Q! l2 y. W 答案： B，D
43
& e# _3 t# d9 `% ^2 L关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
5 i# l1 C4 d* P 交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
0 `( K, X5 P. u. H/ z% A1 y# E 答案： A，B，C
44
甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3200平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2.已知该土地适用的城镇土地使用税税额为5元/平方米。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列各项中，正确的有（）。
7 W% v# w  m. g" G3 W 甲企业应缴纳城镇土地使用税=3200×5=16000（元）
甲企业应缴纳城镇土地使用税=3200×3/5×5=9600(元）
5 m; P+ u' Q, h  r4 y( M' _, Q 乙企业应缴纳城镇土地使用税=3200×5=16000（元）
/ ^: O1 l. i4 ?" U- W .乙企业应缴纳城镇土地使用税=3200×2/5×5=6400（元）
& W8 n/ D' l) j( g4 x 答案： B，D
: w& U9 d( k- ]% S+ v3 ^) s, u$ N8 h45
下列企业缴纳的保险费用中准予在企业所得税前全额扣除的有（）。
# f% d$ R: [& n1 Q 为企业购入的设备支付的财产保险费用
为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
为企业职工支付的补充养老保险费用
为企业职工支付的基本养老保险费用
5 t. n7 _" R2 }& m2 L% p 答案： A，B，D
+ [- e( h* U! ]0 w9 {5 m46
+ d2 [& ?, f* c" p" K6 W- X0 j下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
律师以个人名义再聘请其他人员为其工资而支付的报酬
/ G1 S, P# o* y: s4 F4 ~% v; y 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
. b. j4 o9 S) f6 M2 M8 J( {. C 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
+ I. C& z' s! f$ E% l9 x 个人兼职取得的收入
答案： A，B，D
47
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（）。
  V( n0 c' ]8 T0 K 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属登记证书之次月起计征土地使用税
" p. n; i( a2 v/ c) J2 S: m 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
房地产开发企业自用、出租出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次年起计征城镇土地使用税
答案： A，B，C
48
计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。
包装费
4 Z2 l8 j7 q) [* U3 ~1 s! Q 品牌使用费
包装物押金
/ r1 m2 J+ C0 p8 P# k 包装物租金
答案： A，B，C，D
* Y! J) I/ M& N+ F( U+ K; R49
5 q5 s, F0 Z+ h纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要交纳消费税的有（）。
管理部门自用的消费品
8 x8 S: D9 V* [) |% \, _* V1 E 用于赞助的消费品
用于连续生产应税消费品的消费品
5 W+ N. J6 U9 u0 R9 N2 q' G& O% p: h 用于广告的消费品
6 T/ D: w+ k& I- r+ k" ] 答案： A，B，D
50
下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。
广告费
' _. Q" _# L" g2 r9 N) e5 P2 i0 z 职工教育经费
2 j$ h/ d: z" y6 Z) z% u7 U 业务招待费
业务宣传费
% N4 w0 \  V  }- I# B 答案： A，B，D
% ^  ^- b  t$ H  V: y1 ]51
下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有（）。
; c" a" n! k- P' A 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
, L) Y; o7 A: \+ _/ X( B 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起 至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
' }# [8 R- v  N8 s0 B: ] 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
1 t, G; E8 V' M" ^ 加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
答案： A，C
* x% ?9 g1 }) B6 o! U0 J/ p52
( O* r, O# r/ e下列税种中由海关负责征收的有（）。
非进口环节的增值税
0 G% M- |' j8 s: n, g- w 关税
: M# _7 t# I- b3 a  ` 车船税
船舶吨税
1 g9 c3 n; J! W3 T8 t 答案： B，D
$ z2 U  k0 X* @. e1 @! c; P53
" V5 Z0 N! |! s4 ?下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
中外合作开采天然气
8 G5 ?) P+ x* j 炼油企业进口原油
0 G" {8 K6 T2 v  n: n2 C  A8 i$ ?9 x 国有企业开采有色金属原矿
1 n; x$ P' u4 g  r 个体工商户开采原煤
答案： A，C，D
54
下列不属于印花税征税范围的有（）。
财产租赁合同
企业税务审计约定书
企业税务登记证
物业公司与业主签订的物业服务协议
' f. c+ Y/ }! h  e! I" u 答案： B，C，D
3 @) u$ w" ^8 n/ t55
' R. D* a, H, E% V5 K0 k; S9 i可以免征或暂免这个征收个人所得税的有（）。
* s9 \8 G+ |4 q, r1 U 国家发行的个人债券利息
  X4 X0 _8 U. I* Q7 z& P 个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费
举报偷税行为所获奖金
电视台购物有奖竞猜活动所获奖金
答案： A，B，C
56
关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。
采用分期付款方式购买房屋，契税的计税依据为房屋总价款
房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
买卖已经装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
/ e  x# D7 v' j2 x  u 土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
答案： A，B，D
57
下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。
对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还所缴纳的城市维护建设税
3 r! R1 X! c, A 城市维护建设税属于“两税”（增值税、消费税）的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
对“两税”（增值税、消费税）实行先征后返、先征后退、即征即退的办法的，除另有规定外，对随“两税”（增值税、消费税）附征的城市维护建设税、一律不予退（返）还
/ K8 S) c0 k$ d; a4 s% f 答案： B，C，D
58
下列费用中，属于车辆购置税的价外费用的有（）。
销售方向购买方收取的集资费
' [; z; O* z5 q 销售方向购买方收取的违约金
6 ^2 G7 R/ y. F, D9 s0 _% ~( i3 z 销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
7 |; O0 `. w9 V7 n 销售方向购买方收取的保管费
" m7 {8 _3 V  z; p9 O% }( ]1 J/ P 答案： A，B，D
/ z2 M' b& X9 H/ h, H8 M& d59
税收执法权具体包括（）。
税款征收管理权
; j' E: U3 O# j5 e 税务检察权
1 u  i5 L& D9 u8 _8 C! X 税务行政复议裁决权
/ x9 w* o% A/ |$ B 税务稽查权
% m# `4 D8 Z- J 答案： A，B，C，D
60
以下关于耕地占用税的表述正确的有（）。
4 K) p* ]5 O  l# z8 Z& u) r 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
! b3 t: K9 q4 A, I( R7 I 占用果园、桑园用以建房的应照章征收耕地占用税
个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
" v9 G1 i8 D3 _! X9 u 答案： A，C，D
61
$ Y! W  W2 q/ j# {/ ]3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，正确的有（）。
* K6 [4 E! {0 ?: l+ l% Y 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
3 T1 J4 [7 T0 {8 ~+ `2 R, v( x: E 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
5 P1 G* h- B' o5 J( L 答案： A，B，C
62
% D* z  h2 b2 y* R$ n# i+ S  U甲公司为我国企业所得税居民企业，本年发生的合理工资、薪金总额为2400万元，当年实际发生的职工教育经费为200万元。下列关于本年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
( [( M/ P/ L% E- c 甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除192万元
7 x0 A  f* a. _ 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
  x9 e, ^- P5 y. N& {8 B; r- [ 甲公司未能在本年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额90万元
答案： A，C
63
下列说法正确的有（）。
8 v  |0 g5 C3 P( y) J 劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的月为收入额
5 s( c' Z2 Y" ^* o' {- s3 M5 f 利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额为每次收入额
财产租赁所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按60%计算
答案： A，B
64
7 ]; k0 U7 G3 ]. f" a下列说法中，正确的有（）。
* _0 ?- z3 _5 p* g8 M3 B 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关宝兴纳税申报表，并交纳税款
4 X0 ~$ S- D# {, n2 E 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
答案： A，B，C
8 i6 J6 e; U9 i3 D65
下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。
- b( F4 }% W$ l" l 加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额
财产租赁合同的计税依据为租赁金额
! C: I+ J" B3 F 仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
& l4 m6 f5 y6 f+ I% x 答案： B，D
66
下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
# b( E, d* {. K& W 企业销售使用过的机器设备
: F% o/ }# K& P2 I8 R6 Q 残疾人个人提供餐饮服务
农民销售自产农产品
航空公司提供飞机播撒农药服务
答案： B，C，D
% u' {5 |0 u7 [67
' m- _- W. O8 i下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（）。
( A+ t$ T, {: u' r4 a8 X2 M9 ?* A 实际缴纳增值税的私营企业
0 Q; r5 X6 j5 t+ p- h" C 实际缴纳增值税的合资企业
9 Q$ D8 ^" F& u( p+ b, v 实际缴纳消费税的国有企业
; e  ~2 B0 J1 L  g 实际缴纳消费税的个体工商户
答案： A，B，C，D
68
3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
程序优于实体原则
法律优立原则
, \, ?$ p, X$ Y# K 实质课税原则
1 {1 K# u) T5 y' _* B 新法优于旧法原则
答案： A，B，D
69
4 S! }" a5 L/ X& d( V* ~按照房产租金的收入计算房产税所有适用税率的有（）。
30%
1 H* l+ X7 X8 _ 4%
9 G( r* l* k& i; {" E2 h( y6 I4 Y, Z 12%
8 h8 |' t3 u  J3 ] 1.2%
答案： B，C
70
8 q6 a4 [( s& _) x% M' D7 n0 ]下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
9 T: H0 J8 C3 j+ w9 t& o 某公司高管从大学取得的讲课费
某大学教授从企业取得的咨询费
某作家拍卖收高取得的收入
答案： B，C
: X+ U: @# w$ O+ Z  A71
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。
1 O0 l& \; A0 T  q* k, |8 G  C 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
) D8 ^. P, {/ [ 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所的所在地确定
提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
7 Q5 @( f/ w& N2 j) j 答案： A，B，C
72
下列各项中，增值税进项税额不得抵扣的有（）。
甲公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
乙公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
4 J7 H" m8 E; k! F( q$ s; T  @3 L 丙公司用外购的机器设备作为出资投资给A公司
丁公司接受B银行的贷款服务
/ F6 C! s- b2 s& z% {: V 答案： A，B，D
! r, c6 C$ h3 m$ n! G73
下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。
财产保险合同
0 b; P$ f9 J- T4 T 人身保险合同
委托代理合同
5 P4 V- G9 a# S2 a 技术合同
* O  n# r* ]) r( `: w3 W* D, _, @5 E! J 答案： A，D
74
! u! F/ K, `* [  F! g* }. S! |应当缴纳环境保护税的应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的（）。
5 b& n. n& S- I. j9 G 大气污染物
水污染物
固体废物
噪声
  B/ ?& d& L# K! i$ m5 [9 P 答案： A，B，C，D
( g9 I) l1 a+ c& B0 F) f8 R75
下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）
单位（非房地产开发企业）在改制重组时以房屋进行投资，房屋权属转让至被投资企业
6 O7 P$ J% K: `4 _  C. k 企业与企业之间的房地产互换
居民个人之间互换自用居住用房地产
房地产开发企业将开发产品用于对外投资，房屋权属转移至被投资企业。
答案： A，C
3 M' M5 U) Y. k5 D2 T* p76
下列关于税务行政复议申请人和被申请人的规定，说法正确的有（）。
( ^+ @- d" _: N$ O 第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
申请人第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议
2 a8 l6 `3 u* Q' S8 A 被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
, Z$ O3 A4 w2 T* ?3 `  A 税务机关与法律、法规授权的组织以共同名义作出具体行政行为的，只以税务机关为被申请人
答案： A，B，C
( j; g% K4 z, g" n. R" D8 C* @9 l77
税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有（）。
代开发票
税收保全措施
0 Z3 o% ^2 _7 {$ a) ^ 纳税信用等级评定
: d9 N1 _  y2 N3 X7 a 发票管理行为
6 z( r) q: a" }) l: ?; q/ Q& U/ H 答案： A，B，C，D
7 L- ]$ i2 Y7 y3 z1 ?78
" P: `" n2 s: p+ W4 I0 {1 A下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）。
6 o  `5 ]( |6 v 以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
. ~5 f( i% L1 W1 O4 o 以委托加工收回的已税柴油为原料生产的柴油
0 O6 X  s8 B" h5 k2 m/ \5 \7 P 以委托加工收回的已税杠头、杠身和握把为原料生产的高尔夫球杆
% [9 P$ K1 b, b" ~ 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
答案： A，B，C，D
; S$ u) ?# O9 n79
下列支出应作为长期待摊费用的（）。
租入固定资产的改建支出
8 A2 {6 V' g3 m7 i9 `2 { 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
7 s# |+ b$ M2 B( H 固定资产的大修理支出
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案： A，C，D
80
下列情形中，应缴纳消费税的有（）。
将自产的鞭炮赠送他人
, u; c+ }3 {1 n5 a/ C9 N) x, X* } 将自产的高档化妆品赠送他人
, W6 K  A8 X+ k! H) k 将自产的钻石用于零件
' z9 _, D  |3 c# M0 R 将自产的啤酒用于样品
+ z0 q' K; ]0 }+ u 答案： A，B，C，D
- |" ~& f% W! L" H% h81
纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。
# K, [# A; o6 o" C3 v' V 因移居境外注销中国户籍
非居民个人在中国境内胸两处以上取得工资、薪金所得
取得境外所得
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
答案： A，B，C，D
82
对于赡养老人个人所得税专项附加扣除，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按按照以下（）标准定额扣除。
! `* S9 S% e5 ^, L+ \- x 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
  ?' F( @8 D" l1 T6 a 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可由被赡养人指定分摊
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊
被赡养人是指年满60岁的父母、岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
答案： A，B，C
% M1 l- c( W- r5 k; s( W83
7 q% P" y8 a* C4 p3 B8 D下列关于车辆购置税的规定，正确的有（）。
在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、摩托车的单位和个人，应当缴纳车辆购置税
纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，不得申请退还车辆购置税
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。
2 q$ O6 E  ]; ^7 X 设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税
答案： C，D
% M0 F" B: N/ c( w  x84
纳税人销售应税款产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有（）。
向购买方收取的不含增值税价款
; P( k# Y; P* s 向购买方收取的手续费
向购买方收取的包装费
+ d; Y# t5 }& M& j: o" c8 } 向购买方收取的增值税销项税额
答案： A，B，C
85
/ X' |1 r  D5 ~) e9 a按照《车船税法》的规定，免征车船税的车船为（）。
& P$ k1 S: @( t! v2 N 捕捞、养殖渔船
警用车船
7 Y, K$ {; }( B  Q6 n" L' G 游艇
. X# |2 f8 K/ S: U- n. A7 g 军队、武警专用的车船
7 `8 h% G- c6 N9 n) x0 ^( p 答案： A，B，D
' |: H, K# O+ n86
) p+ F( f2 @; M6 N4 z下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。
/ a; ~! m4 m1 ?- r 发票联
9 m# F) d! J; S, }" F4 B% N 抵扣联
# Y5 S- l' _& U 记账联
存根联
3 |8 \8 V2 [: R 答案： A，B，C
+ A, z6 R1 s" g87
& y3 I' B& ]4 O# a下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。
用于无偿捐赠的应税消费品
用于抵债的应税消费品
6 Z8 n* t4 {9 e/ p 用于换取消费资料的应税消费品
用于换取生产资料的应税消费品
答案： B，C，D
88
下列关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买资格缴纳住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过24个月
4 S. p3 ]) \$ p$ n4 V8 t 纳税人可以多次享受首套住房贷款的利息扣除
+ V- h5 @5 z( Q 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款
' Q! b: ~1 ^5 |% T 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
答案： A，C
9 Z! p1 X# T- S; I1 P  M9 F8 n2 B89
, I! `. E0 E+ p4 R, \, R% b: J* b下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
2 o* H/ J/ J2 M: z" C( ^ 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案： A，B，D
6 t# k, i5 Q, k/ }0 T90
关于车辆购置税计税依据的税法，错误的有（）。
纳税人购买自用应税车船的计税价格为不含增值税的计税价格
纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据
/ F! S: V1 C. D* q. B  ?& k 纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定
6 x* E( g% t; t# y, q 受赠使用的车辆按同类最低计税价格的70%为计税依据
答案： B，C，D
91
下列各项中，免征印花税的有（）。
已缴纳印花税的凭证副本
' O. h) V  ?: e2 K* u 应纳税额不足1角的应税合同
外国企业向中国政府提供优惠贷款所书立的合同
. Y* [" ]% T" @8 A. f5 ~3 U 国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同
答案： A，B，D
92
! f) m. t7 e2 }7 M' Q下列关于包装物的增值税处理正确的有（）。
6 A% [1 P7 G3 @  D5 i2 M 一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
; S$ Q, F2 y7 X  ]/ p8 N, c* k) e& [ 答案： B，D
( @9 E8 j9 \4 B' l" l; \93
$ ?, T( R3 w1 h以下属于车船税征税范围的有（）。
: b8 J4 L& {' p1 o8 T' C0 R 用于接送员工的班车
* H9 |# {, c1 [5 Z( f1 K) |- t 用于耕地的拖拉机
用于休闲娱乐的游艇
& @/ }1 u- ]+ _0 Q/ T 非机动驳船
5 ?. I; z3 G+ o$ G- Q 答案： A，C，D
7 F" Z* O- f4 D% C1 q, y; Y94
  f8 F" b) m0 s) J( O+ I$ |下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。
购置价格
净吨位每吨
/ V" a& X' }  f) X7 c. Q! ?# g2 B" Z 整备质量
. e; ^) U2 v( t' r 每辆
答案： B，C，D
% A9 r6 |( d5 `) W" w95
下列各项中，不征收印花税的有（）。
店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
* W! t" R% u4 E; Y# W3 O 应纳税额不足5角的
, C) f" U. U9 h1 ~2 x 书、报、刊发行单位之间书立的凭证
. f) \( Z4 o3 |/ x+ U# _* j( b 电话和网络购物
$ B0 I2 q; k3 b0 A7 p3 O 答案： A，C，D
96
下列应当办理纳税申报的是（）。
- Q5 O2 A! Y7 u+ { 负有纳税义务的单位和个人
- N' r5 L8 y* X# u. K( E: m# \  g( R 扣缴义务人
纳税期内没有应纳税款的纳税人
享受减税、免税待遇的纳税人
# s( v" J) p( Z7 j" \ 答案： A，B，C，D
) L6 W5 t; E3 U+ |97
5 X5 J( v! m  c4 r下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
: \: R1 v8 f" O- u 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之当月起，缴纳房产税
答案： B，D
98
下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。
. ~" q0 b2 ^9 T2 G2 X: o' f1 F% G* r 购进的货物分配给股东
% {" N7 Z: J! R/ P* q8 b( [ 购进的货物用于集体福利
6 j/ L9 P2 R2 t 购进的货物无偿赠送其他单位
购进的货物用于个人消费
3 ^. K) [" j) j0 G0 @5 O  d 答案： A，C
99
下列土地免缴城镇土地使用税的有（）。
纳税单位无偿占有免税单位的土地
; N  `2 T! E5 s4 q0 n& D, d 市政街道用地
国家机关、人民团体、军队自用的土地
由国家财政部门拨付事业经费的事业单位的土地
答案： B，C
100
一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（）。
向消费者个人销售货物
零售劳保专用品
销售非自用二手车
批发计生用品
. a" |* o# i6 E1 H& e 答案： A，C，D
三、判断题 (共100题，25.0分)
1
6 v. [) A: ~. `6 v5 T% c9 q- L( Q/ V增值税纳税人以15日、一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
- l3 W; p, _' s+ X- p2 G 正确
: t7 b4 t' _( ]" _0 g 错误
; l. @, P6 ]( A' v4 V1 z0 }- N 答案： B
2
从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据不同。
正确
0 Q9 _* H4 Q2 o+ v- R 错误
: \: d- x& c- A5 F2 t) M7 t2 A: E  k 答案： B
3
我国成品油的消费税采用定额税率。
2 N* |/ S' D1 ^1 y 正确
9 R" _* H( v& p: k 错误
* h0 b, p4 A! K1 U$ y' \8 q 答案： A
) L; L' e9 _/ E; Q: e0 W: c0 D1 \, y4
扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当按照个人所得税税法规定预扣或者代扣税款，每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
正确
! w1 w8 u5 V3 R, c, |7 F) w 错误
$ a9 Q( {* D# G) N' w 答案： B
5
房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。
正确
错误
5 E3 P7 n$ G6 G2 g 答案： B
6
以房地产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
* _+ j% N) V5 x! A3 f 正确
9 p& V- B) g3 W( Q) A' _1 M7 w 错误
: L* j. q  y2 k3 J 答案： A
7
) W8 t( N9 b3 o) w$ M2 c9 E' X/ t甲酒厂本年7月销售自产红酒，取得含增值税价款90.4万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费2.26万元。已知红酒增值税税率为13%。消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额=（90.4+4.52+2.26）(1+13%)×10%=8.6（万元）。
8 W$ V4 Z: K) x. b+ I0 b; v+ ?& w 正确
& H& r9 |* N" Y* i! M 错误
* T4 [0 Y+ j# h) q1 o: W7 l 答案： A
8
取得经营所得的个人，计算期每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
$ H: g( Q/ G6 \" v) S" x 正确
错误
答案： B
9
/ ~' h7 [2 T; O& w个人将其在南京购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售，免征增值税。
正确
3 z% y* u; F9 d 错误
( p3 z9 ?" s$ R 答案： A
( Q0 @* m5 W+ k* J; M10
对中国境内未设立机构、场所的非居民企业，企业所得税采用按年征税，分期预缴，年终汇算清缴的征税管理方式。
正确
错误
3 q. t, H8 }! U9 ~; T 答案： B
& k; I2 r, y1 w0 W11
8 Y6 V3 m* l4 s, C# z* H/ U; N个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，暂免征收个人所得税。
正确
7 ], [" F8 p7 _; v% e7 f5 } 错误
答案： B
+ i' `$ I0 F, ~% L6 y12
8 q* l3 C8 S) O" m农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
正确
) y* J* A) {# X  p3 `0 J! H 错误
答案： A
& a5 k- `5 h& _3 l13
纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率征收增值税。
正确
错误
答案： B
  C0 D! l* J$ Y5 [  x; X14
在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。
  R% m- r% \4 m3 W7 s3 L* p 正确
错误
答案： B
15
1 B  j- {* Y. j* _' k) S+ C非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上的机构、场所，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，被汇总结构、场所。
4 [2 p! K% D8 |( v2 T+ X, I 正确
* ]; M# G+ W& U8 j, y 错误
答案： A
1 ~' I6 Z( a% B3 S16
5 D/ g! s# n: @8 ^, @4 Z0 k( p单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供劳务，均视同销售服务。
正确
错误
% W3 T9 e# b' G4 J! q7 D 答案： B
' u8 o+ L6 `) `- C$ C- G$ j+ E17
! F; Q* E$ {4 A; J. g/ h3 x纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
( o* m7 I& E( @7 p! _ 正确
错误
' D! w( q6 d; ~; M 答案： B
18
$ d* g/ ]8 ]8 H! E: p: V居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
; N/ r) e( [) Z8 [7 N 正确
0 X* }7 o9 m4 O5 Y+ p 错误
8 B: p4 w, V. H9 y1 e 答案： A
* ~4 r% _/ v. X19
征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。
正确
$ Y- z- g  j6 _# V! y! c/ H+ v 错误
0 K; @( m9 B; @  ` 答案： B
20
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。
4 M! M7 p0 ~# k% L. o9 Z 正确
* ]" T+ @7 s0 Y$ ^) Z; s& E 错误
! N7 N; F$ `' g$ T. w6 m: N 答案： A
21
6 Y; \9 W5 W4 s9 x+ a( |6 b纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退换已缴纳的消费税税款。
正确
错误
答案： A
9 `% z9 ], G- A22
' E! |; i0 b1 C& r企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。
正确
7 q  J: ]0 S% d, U* ^$ J 错误
. d! [; n/ u$ W) D. {9 U 答案： B
8 ^/ ?3 ?& m% }" a" R23
+ L7 d2 @8 h. q) ^专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除，但最长不超过5年。
正确
4 e  p, }' f- Y4 G! l" k  F- S7 S 错误
答案： B
* r! g/ V4 Q6 o$ ~6 w0 k+ G24
9 F( q% r+ o9 d+ B$ V某汽车厂将三辆A型小轿车奖励给有突出贡献的职工。该厂当月有同类A型小轿车销售，但价格不等。这种情况既要缴纳消费税又要缴纳增值税，并按照当月A型小桥车的平均价格作为增值税和消费税的计税销售。
正确
# C' ]5 B& ]2 X/ t 错误
* E- r1 o% w: H3 n) l6 p7 m$ W 答案： A
25
按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月取得的收入为一次。
: Q- @  J  d$ t( y3 T$ c  y# V 正确
# ]2 e* Q' K6 k, \ 错误
- U4 |8 t, s. J  A- _0 P 答案： A
  X6 ^+ o( T# ^5 |3 P3 [26
) ^, S# C3 o$ |& ^/ t! }; Y( U3 M" l个人取得的财产转租收入，应按“偶然所得”项目计缴个人所得税。
正确
; Y6 h: n: B2 n7 q+ N6 J 错误
4 k& C' O  s5 j! H 答案： B
' @/ e5 A2 x2 m( e* E! ~5 }9 C8 R, |27
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个人，无需缴纳消费税。
( l; ~+ r0 ?/ \5 j3 i3 C  y 正确
错误
; {8 O# [6 p$ c. P' ^* f3 y 答案： B
+ W/ e/ m% }8 N3 M28
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，如果该资产属于非货币性资产，企业应当按照该资产的公允价值确认接收捐赠收入，计入企业所得税应纳税所得额。
正确
错误
& K1 M4 P9 l( `& x! G" t 答案： B
29
4 E- n' r) G. Y( l增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确
错误
" K- r2 m1 l2 R$ {- s' d0 H( b 答案： A
30
  x% G0 h8 X  a退休人员再任职取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
正确
0 j4 d3 k6 ^- r% y 错误
' Q! C5 u% w5 T% H3 w: c  u 答案： B
# i; w5 ]% j5 t8 ^6 C6 g31
一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，增值税期末留抵税额可全额申请退税。
正确
错误
答案： B
4 P; S; l  p; R) c) I  u7 a32
9 d, C% g6 j; ^2 n' R+ t1 ~企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。
正确
2 o1 n9 P2 Z5 y; M1 u 错误
0 `( b- @9 C; z  B6 v3 u 答案： A
33
个人所得税转向扣除附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
正确
错误
答案： B
& ^: Z/ T7 {( @6 p& F34
增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。
7 `$ n7 q2 X2 [ 正确
错误
答案： B
0 s8 k* ^" k% V+ t8 K( L  \  w# O7 O, I35
% }: O0 y% D8 a- j. k纳税人发生的各类支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期限结束前取得税前扣除凭证。企业未能在规定的期限取得合法的税前扣除凭证，并且未能按照规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度扣除。
- p2 y$ G2 i) _ 正确
2 ?4 g, y$ L# ^) S4 \/ \( y- o 错误
答案： A
36
# X! O: J+ _' p, p零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。
正确
4 |3 k1 ?* \, K- e0 G9 `! V9 v2 h+ v 错误
. m6 G, ~: N% p 答案： B
/ }! q9 u# d% `9 J5 t+ A" G* h37
企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。
0 w; {1 M& x4 |! k 正确
错误
4 }9 x, R3 H1 n/ c 答案： B
# X( h) j" d: R" {1 C: R  o38
/ R7 V% O1 [& H# x个人出租自有住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。
正确
错误
答案： A
39
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，应分别核算销售额，征收增值税。
2 v* ~4 j! R3 B0 ?% q6 p, q 正确
错误
2 V8 x0 |3 t- ^% ~2 J 答案： B
40
8 @! z& ?. f7 j- B- \- ?0 g6 |" j单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
* Y4 Z+ D9 k3 N7 Q% l- Q% U+ ^ 正确
错误
答案： A
41
3 S3 t/ U" ?, Y8 T存款利息，按照 “贷款服务”缴纳增值税。
正确
错误
答案： B
, Y# {. E7 z& ]3 Q5 ?9 R42
居民纳税人赡养一位及以上年满65岁的父母的支出，可以按每月2000元的标准定额扣除。
正确
错误
答案： B
43
" [  [2 X! R  e中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为规定的公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
正确
- @2 A! l% X5 K0 R 错误
答案： A
* [0 ^# L; i% \44
* g4 b' [& W7 u) E契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税。
$ ]/ m2 ~# z* P 正确
错误
答案： A
45
固定资产的改建支出属于长期待摊费用，应按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
正确
错误
9 c# \& {. t1 R# ^  F3 W" n7 f+ I4 N 答案： A
46
纳税人当期投入生产的外购原材料可抵扣的已纳消费税，大于当期缴纳消费税而不足抵扣的部分，予以退税。
正确
0 E  j! i) E. B9 |% D6 a 错误
答案： B
5 y0 ^% L) G& u9 [, U47
. d% s6 M' I* |$ V3 l企业委托个人加工的应税消费品，一律于委托收回前在受托方所在地缴纳消费税。
- b. n& L/ k. P" b1 y# x 正确
- A  w0 M# N8 v  ? 错误
, R* C1 k5 S% q9 s# h 答案： B
48
$ C( i2 b& Q: |, P. ~1 k甲企业按照国家规定享受免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在免税期间不需要办理企业所得税的纳税申报。
2 e& d0 S5 {) {# @ 正确
错误
2 a* A5 L' y" w2 d" U 答案： B
49
- _8 V& M* F, Z根据现行消费税政策，采取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和啤酒。
$ O2 _' q( o" x0 P( n& g 正确
错误
( r6 ?2 @! D5 `1 W. ~/ U 答案： B
3 u: D8 z/ Q, f  B! O50
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可开具增值税专用发票。
正确
错误
答案： A
/ p* l: ~9 c- U1 s5 B$ ]51
延期申报相当于延期纳税。
正确
. c4 o9 C& M9 l8 W 错误
/ |4 m9 K- u! g' S; _ 答案： B
52
' F$ V/ Y7 R/ j' S5 {: I* P" V纳税人发生的各类支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生的凭证，并据以进行税前扣除。
4 Z3 `( L$ n( K2 G  `7 }8 M. ~ 正确
$ g: E/ ?" a9 n9 W) t2 Q# ^ 错误
答案： A
53
* ^  y; w, A) E6 H某汽车制造厂将自产的小汽车无偿赠送给有协作关系的企业，该行为既要缴纳增值税又要缴纳消费税。
正确
+ [* M. S) X! R+ d7 L0 ? 错误
答案： A
/ R* e/ m: X4 U& [( P' H& k3 h54
有偿销售货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产是指取得货币收入。
正确
- Y' R6 d; K3 f" S) H" l3 | 错误
答案： B
4 y3 u3 D+ ]+ }( w$ C- p8 w55
, o0 D: u6 i% ?7 R7 Z; I  @0 k) `" B纳税人收回已代扣代缴消费税的委托加工应税消费品，将其直接出售，无论价格高低，均不再缴纳消费税。
0 Q9 U* \0 k! f# r2 I: L# s' v 正确
错误
( H- d" q/ k% x0 d! \ 答案： B
; ]$ k( ]- v) O1 d9 ?56
纳税人兼营免税、减税项目的，应当核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，减半征收增值税。
正确
9 m" r4 ?7 v0 L1 ]+ d, { 错误
答案： B
8 h" ?4 Z+ c. G3 [' _: x  N57
纳税人跨县（市）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
, ?# k+ E$ r) i: Q1 o 正确
) |  w5 E4 k* `1 {) M0 p. f+ D 错误
; [+ n  U  I' A" i2 @ 答案： A
58
) y2 q! t8 @; Y/ W5 N* X) H个人取得的财产转租收入不征个人所得税。
2 h( Z6 v3 j! s4 |3 M7 j7 b, F$ y( g1 F 正确
错误
答案： B
, f7 s1 X8 L# S; ?1 i9 f/ S. k59
2 f/ k, ~2 z9 o增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。
正确
错误
! h* T2 u, q' ^ 答案： A
60
中华人民共和国境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征增值税。
正确
错误
答案： A
61
某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。
正确
. j1 o$ n& g9 y' c! `  W5 f8 j 错误
6 [0 ?8 j- G& W. `, v/ ^ 答案： B
' j# T" D- @7 u& G* B62
8 A, M# L* ?& C( e" d' Y& ~  M非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
( \- X6 G  i# A: b# [% M: g( R- G 正确
错误
答案： A
63
公开拍卖文字作品手稿原件所得应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
正确
; I+ \4 ~. \  S1 t9 s 错误
答案： A
  v3 u; m  u/ V$ f64
1 {( I: _- x6 T: J# O企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税，不得与存货损失一起在企业所得税前扣除。
正确
错误
答案： B
" a) ]8 C) n; _$ I: L( W* ?65
4 e0 |5 l" @; G, z9 S. b8 B在境内居住累计满183天，是指在一个年度（即公历1月1日起至12月31日）内，在中国境内居住累计满183天。
2 N- G+ ~. g8 f5 \# s 正确
- F9 t# r' p$ G1 O 错误
答案： A
66
* E" p% b* U/ `2 X$ k% X( o% C居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
& A- x7 V& m* a 正确
错误
答案： B
67
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。
5 c2 C# W4 Z8 b6 H; k* T' F1 q( `; O* K 正确
' B+ t. `5 L& u! ^& D% Y# b2 A 错误
答案： B
68
对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
正确
; N# @/ |+ _' F6 K3 M$ B 错误
答案： B
$ g' O' J" V# R$ b69
甲企业本年7月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于本年8月10日加工完成并交付。甲企业应于本年8月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。
正确
2 {7 {- S$ `- Q, W( X 错误
答案： B
70
$ L1 H: Z. R! s# u, _/ W对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
正确
% `7 b8 E/ E) w, } 错误
答案： B
71
. @8 Q/ a+ x2 x  g纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。
正确
1 C) G1 g' u3 I7 i- n 错误
. l' p! n& B; V' B# L1 [# F 答案： B
72
增值税纳税人可以自行选择按期缴纳或按次缴纳。
% q. }% o7 }) t9 ]* ~8 r 正确
错误
答案： B
73
增值税纳税人将货物从一个机构移送到另外一个机构用于销售的，均视为销售货物缴纳增值税。
9 q  @8 m% J% Q, U 正确
! o6 K% }6 N! v 错误
答案： B
74
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日其60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
正确
1 D8 q0 w' f6 O0 y 错误
; @! E, M/ ]) Z& z1 E1 N 答案： A
75
企业以非货币收入形式取得的收入，应当按照公允价值确定企业所得税收入。
4 y( f- Y8 B0 _9 {* @2 V 正确
错误
答案： A
76
对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样，都是应税消费品的批发、零售环节。
正确
错误
! v; R8 T: F0 c3 L 答案： B
77
2 d% Q" x8 H6 `1 g7 s( [9 d8 g: l王某于本年7月出售自用住房一套，售价为936万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过了600万元，因此王某应当登记为一般纳税人。
5 j8 Q0 E% \9 d5 x0 @: o% Y 正确
错误
答案： B
# X8 p0 h: d- ]0 [7 g8 Z. s- m/ Z78
我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节计征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。
正确
错误
+ Q& A# A* u3 U7 @2 \. z3 \8 E8 r 答案： B
79
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
正确
错误
+ i5 _. o& ]1 ] 答案： A
& o& U) g5 z& i# U80
甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税。
正确
错误
9 ^' d' Y, _# t4 { 答案： A
81
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售的，由税务机关确定减税、免税销售额。
: \) h+ ~/ j5 w4 n; l0 y# _0 F( y 正确
6 L: b9 b! \. e( G, Z 错误
答案： B
82
融资性售后回租按照“现代服务-租赁服务”征收增值税。
正确
; }$ O$ s$ s' H1 E$ y 错误
答案： B
83
/ S8 Q6 s0 A/ ?" L; q9 v2 ~非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇算清缴企业所得税。被汇总的机构、场所不缴纳企业所得税。
正确
& f& b, k2 {  B* ]1 K 错误
答案： B
* s" Y( \  h  T5 }5 Q7 Q+ n3 `84
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，必须以发票作为合法的外部凭证。
) O' [" L) n# v# U2 r' v 正确
) D' Z: c  q% E4 K  W" j 错误
  j2 D9 z2 g7 U 答案： B
2 |$ W: o0 U- c* N: X3 @; C85
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。
正确
错误
答案： A
0 {* y. Z- _# O# q' _( {86
) J2 N6 x: D: c7 N* W6 D对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，使用税率越高。
正确
, D; D; s& p. r 错误
) T( P9 R- f3 O. V* d/ y 答案： A
. A8 B3 ~3 ]# i2 R87
+ W  i* ^- ~4 c1 B" l: Q7 a% Y9 V企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应按应纳税所得额时扣除。
正确
9 Z7 N: N! q$ F  Q 错误
答案： B
) L3 }( m+ @! \. `8 y( s/ |88
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下（含万元）的。暂免征收个人所得税；超过1万元的，按超出部分技术征收个人所得税（×）
10.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
  g2 _7 v# c$ ?0 @# l: I 正确
0 [+ q9 r  S1 _4 b 错误
答案： A
  X+ k) _" w7 H" @89
; N: ^3 {9 S7 N" }个人提供专利权、商标权、著作权取得的所得，按照特许权使用费项目计算征收个人所得税。
正确
4 _5 e; b* E' M" q5 U0 M 错误
& `2 e, C7 F- d$ J; O+ W/ Z 答案： A
90
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税。
正确
* q! S% D6 I5 F+ Y6 R 错误
答案： B
5 N0 Q$ Q3 T+ i& z' V91
4 ?' H& @( s$ h5 \; p; {企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品，属于捐赠，应将赠品视同销售进行企业所得税处理。
  \$ \! T+ ^# P( r) D! C! n1 { 正确
错误
答案： B
92
& E5 c2 F- r3 s无运输工具承运业务，按照“有形资产租赁服务”缴纳增值税。
2 O+ O- z. u7 c; C& A0 A; Y1 T 正确
错误
) Q1 e) y, p* U: z6 O 答案： B
: G- G/ _1 Y; Z! w  a5 p7 f93
2 K& _% x# {5 n3 Y: _% I0 \7 v纳税人、扣缴义务人，当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。
正确
& _% p* T+ e# z; G. ?0 Z: p 错误
答案： B
9 u: M* c( S9 Y$ p8 U/ X94
. I$ ^* i9 M2 Z* ~, |9 V/ N9 |对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给1%的手续费。
正确
1 D1 y+ v( E, V1 `& O/ d. } 错误
4 R, \2 r: V! o 答案： B
9 N1 v2 X: x- k  Q0 }95
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，非居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益不能享受免征企业所得税的税收优惠。
正确
错误
1 C* n9 h  j8 s7 W; Z 答案： B
96
  s: P- X4 q6 H9 C# q( sA公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则A公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后进行补缴。
正确
错误
5 G$ x/ }; W7 y$ H4 X 答案： B
- C% z9 o0 A2 ~4 \# G8 ~; n4 x; G; c97
: Q% |% G/ [3 g1 A  j9 t; G个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
正确
7 p' k  e, G" m; Z% A- j 错误
8 d% N* {# \. }# H1 L: A 答案： A
/ }3 I- R( k& l0 b* C& O+ G98
' M, t3 \" M( g( z. j) J7 R纳税人把自产的高档化妆品用作广告或样品的，应于移动使用时计算缴纳消费税。
正确
错误
; T% }4 ?9 _; v' o2 W 答案： A
- t! G. `* M& U. T99
纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，应作为价外费用计算缴纳增值税。
- f8 U: l6 b  g* L/ e8 G1 g$ s8 a& Q  J 正确
错误
答案： B
1 T1 W  y9 A4 F100
扣缴义务支付居民纳税人特许权使用费所得时，按次代扣代缴个人所得税。
正确
$ Q* x7 o! d4 q5 u; v 错误
答案： B
) i( t7 G6 Q' Y1、
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
* g( Q! i/ \5 q% b) `10日
15日
% v( o" m, f5 P 20日
33日
7 _8 a8 p' Y6 [1 T. k$ G  {答案 ：B
  2、
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）
2 R- T; g* Q" j, Q9 V未使用的房屋、建筑物
以经营租赁方式租入的固定资产
# y' @4 Y0 u/ I  P单独估价作为固定资产入账的土地
4 Z- x, n6 ^: v以融资租赁方式租出的固定资产
答案 ：A
  3、
下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
& ?6 J9 ?$ S/ ~# A4 [选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
选项2 国有企业
选项3 个人独资企业
选项4 外商投资企业
/ t  g1 i, u& A答案 ：C
  4、
! G$ {- i; N" o4 o企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（　）。
4 l$ u8 F& x8 x9 i$ U折现价值　　
2 w5 |/ m& R, O$ w$ y9 {历史成本
1 @  }! w- j  B* u+ @9 Q公允价值　　
拍卖价值
- B4 n: ]/ I/ S2 ~答案 ：C
  5、
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）
9 b% O$ R5 e8 n3 [$ P& l! }8 {0 H# w生产过程中出现的报废产品
8 x8 b, `) f$ e- `5 A用于返修产品修理的易损零配件
生产企业用于经营管理的办公用品
: L  U5 [/ e5 R2 m8 Z% B校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
" T  {' i" P9 _/ X4 p! C: e& J! J( o答案 ：D
6 z" d' v) l4 i  6、
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（　　）
接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
3 q, V# Q. T/ i: C$ V租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
) W( ~2 S! z. o" I& W7 Z特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
' U" D- C0 q! _- S7 i. u答案 ：A
  7、
0 b3 o' k; x$ H2 k4 D4 C+ y( S依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（ ）
7 M$ G7 D- X; p5 _8 R" l3 p3年
10年
' `, X4 N4 Z1 T6 J+ a5年
7 b+ Q) p4 |. e) [1 m( o23年
答案 ：C
  8、
采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。
+ x6 \( N6 h+ g% v5 h- W5 o- T选项1 县级以上人民政府
2 x: W6 d$ G* U0 Z* P6 a选项2 省级以上税务部门
选项3 县级以上人民法院院长
' w- X/ V2 S' j+ V; v选项4 县级以上税务局（分局）局长
# r, a, g- P; g: a6 N% F答案 ：D
- ^. M7 r$ D, [; J. S  9、
根据现行增值税法规的规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）
5 i" P6 U9 |) n9 n) Y$ p0 a选项1 免征增值税项目购进货物
/ C# }6 C+ ^+ k' O! ]: k1 w选项2 集体福利购进货物
选项3 简易计税办法计税项目购进货物
1 q, B! J# m4 e0 y; b选项4 生产应税项目购进的免税农产品
, A4 p: F# v# o/ E答案 ：D
  10、
一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是（ ）
粮食
图书
  x- X+ c1 a* B& W0 W二甲醚
/ q2 F- F( r  V% k建筑用的砂、土
& ^, `3 z$ S& x  D# s+ c2 I% h( y$ C答案 ：D
) k% \! o2 i- ^: N4 y  11、
在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为（ ）
6 B6 ]# m# B5 x6 b滑准税
复合税
& ^/ |# U' ]+ b. [4 E选择税
% k$ e( \: x6 H* n; b' k& C7 [附加税
; N' d, X  V5 s9 \- O9 Y' ~6 `答案 ：B
! N6 p) r2 ?- G2 A' w  12、
下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。
% c: J+ i" x0 \( _选项1 自2017年2月2日至2018年2月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
2 Z" S+ e/ \0 q1 x6 j6 y选项2 在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人
# }& B; a7 w" F0 k3 v: d* x1 P, r选项3 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
选项4 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
答案 ：B
) P' F. `, E9 M- H7 j3 ~$ V. s. U  13、
增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
选项1 记账联
+ c/ n3 q$ @- I' \' [7 A9 y3 X选项2 抵扣联
选项3 发票联
选项4 存根联
+ k" R% |: O4 b& r9 \+ R- u5 U& e+ }答案 ：D
  14、
/ O: E, D' @* m* c3 Y1 p8 b下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）
& Y& l# G5 M) g+ a# b选项1 增值税
4 m+ H0 P' Z5 X选项2 消费税
选项3 企业所得税
选项4 个人所得税
答案 ：B
& z% A- v8 z5 B% }) k  15、
' d6 o2 O6 L2 p/ F" p& C根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ）。
选项1 教育储蓄存款利息
3 h% G: w; B+ {* l- V! W9 L1 p% J选项2 转让国债所得
选项3 县政府颁发的先进工作者奖金
选项4 残疾、孤老人员和烈属的所得
: g7 \5 p+ e7 l$ m& W3 ]0 k答案 ：A
: Y' y- m2 Q4 A. d4 i) u4 R6 W  16、
下列各项中符合关税有关规定的是（　）
选项1 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
. G2 R% q+ p7 c选项2 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
4 X5 U/ g# V" ~9 U选项3 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
选项4 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
% ^! t* A  j" n, u5 I答案 ：D
  17、
某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）
7.5万元
1 M* E6 c, P9 Y: \8 c5 i) `" j* r' V8.5万元
  n$ s- |" H9 r# B4 k9.7万元
51
答案 ：B
  18、
( o; f: i7 u3 x纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（ ）
" X5 r" L5 |9 J) K选项1 5%
3 q6 s% U$ G* |9 m7 Z: L% v/ _5 s选项2 3%
选项3 7%
选项4 1%
答案 ：C
0 H/ [7 x+ P# d1 m+ k: l$ z, f  19、
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
% ?  H: j4 {. M选项1 50%以上5倍以下
3 j2 U, f* U8 q; v7 w3 I选项2 50%以上3倍以下
* Y$ D; o6 ^8 L# N9 u选项3 1倍以上3倍以下
选项4 1倍以上5倍以下
答案 ：B
1 p3 B# {$ I# q2 ^% P/ |# V( A  20、
下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
/ i0 l* k2 Y! @: x) p" b1 K选项1 房地产的继承
( J, b9 ^  Y5 \: o选项2 房地产的代建房行为
选项3 房地产的交换
选项4 房地产的出租
答案 ：C
" ]  |6 [& o; m# k& ^0 `  21、
6 f4 ?: ~  j+ a) H$ Y) `下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（　）
* i, C, `  D5 d( U/ Y土地使用权出售
2 [! g7 c" G9 U" i( Z国有土地使用权出让
6 n  E0 v7 Z* J" z土地使用权赠与
+ u- j* _2 W- ?! v" U0 E. a; I以划拨方式取得土地使用权
7 }- }# k/ z3 C# M) N8 }7 z+ e答案 ：C
7 M, x- _4 m' a0 Y( g# _  22、
纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
14日
- R+ A. E) U8 @8 P30日
15日
13日
. c% v8 B0 b2 b7 V" ]答案 ：C
1 @3 ]( W9 g8 v8 ~3 q* L& m1 }2 M  23、
$ Q: O/ c! ]$ \8 v$ P下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）
选项1 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
选项2 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
( R; {/ ?' ~3 Z( R) N6 [选项3 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
# C8 G# O% Y6 t+ P选项4 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
% a% O1 L) f3 x* {- ?答案 ：C
  24、
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　　）
5 {7 [5 O/ x# W  I- U" t, C从价税
从量税
复合税
滑准税
答案 ：D
0 I" s& l+ ~1 n/ [# m! ~) ]) ~  25、
% K% K; D0 `2 K根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的是（ ）
选项1 啤酒
选项2 雪茄烟
' q  C! w3 t6 x9 u, Q# x选项3 黄酒
% F7 n! K" A+ N$ L6 o* x选项4 卷烟
4 C0 s6 z; z# c, A+ q答案 ：D
  26、
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）
5 i5 F6 e1 C! Q' F* v7 p进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
9 H: W/ n6 Z8 q' D7 n# V$ Z5 n) n委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
9 Z6 J- C0 Y" F  u$ Z* m采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案 ：B
  27、
1 [. L7 I2 }- m, l$ c- Y6 X根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
选项1 17%
选项2 11%
. j7 q7 b, v* c8 U6 {6 d& t选项3 6%
选项4 13%
' D) @# v, k4 D0 l8 w6 t$ T; G. B答案 ：A
  28、
设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )
由B企业按5％税率代征代扣城建税
0 O, h* m. t' Y1 r# R由A企业按5％的税率回所在地缴纳
. `, v5 n5 b1 b" D/ p9 w由B企业按7％的税率代征代扣城建税
! t# b0 a; ~7 w5 T由A企业按10％税率自行缴纳城建税
答案 ：A
  29、
, K+ T9 _6 P- ]/ f  k( u纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
选项1 3年
选项2 5年
选项3 1年
6 P" N+ v+ b1 R$ {9 w8 {$ c' R! k选项4 2年
0 Z2 R( A8 M5 z( u答案 ：A
) b4 M$ b% E' y) R! ]  p& Q  30、
个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
选项1 工资薪金所得
选项2 个体工商户的生产经营所得
- J  x2 O4 _$ ]* e7 G- o选项3 劳务报酬所得
选项4 利息、股息、红利所得
答案 ：B
( b$ |% J* g% F# N8 |5 ~. _+ Y( l% L  31、
+ \% w2 B/ V* \* @% u个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有（　）
1 q2 E  ^% \/ {) C独资企业对外投资分回来的股息
3 ~5 S9 a# t5 u6 ]+ Q投资者个人从独资企业领取的工资
/ s% {$ R0 ~3 x7 F; B2 v# T2 O独资企业分配给投资者个人的所得
- Z4 L) K* E( O& q# e独资企业来源于中国境外的生产经营所得　
答案 ：A
* V+ L3 S, I" w$ B9 C# e$ j  32、
4 r5 I3 z. X6 [! F: J1 \# d衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）
' y: _; x9 }; F5 I0 O% I" X8 w征税对象
9 P! B; }  O0 b1 ^9 @  ?税目
% Q+ W# F7 j4 N& h$ y9 c/ L9 C税率
纳税环节
答案 ：C
  33、
8 M( p. m, r( O8 m: P* u下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
选项1 工商营业执照
+ _2 E# A; [8 j7 U% t5 i( D  L2 u+ ]选项2 购销合同
3 F1 C. X5 v6 K* P选项3 借款合同
$ h/ q$ \, h$ M( B7 [0 j' P选项4 雇工合同
答案 ：D
  34、
# o2 k9 X- F. e0 L下列增值税的纳税行为，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）
选项1 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
  t' d3 l6 Y% o( p2 [选项2 从事增值税应税劳务的纳税人，应税销售额20万元
选项3 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元
' G2 z+ Q9 K9 H1 W; ?* {9 w选项4 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元
/ X. Y. f) x' [/ `1 Y! O答案 ：C
/ Z" F; [2 K' [8 L  35、
& O; D% x; d$ t$ M& {根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
选项1 扣缴义务人
8 @' O' _% w7 C5 x- N3 G; X选项2 从事生产经营的纳税人
选项3 非从事生产经营的纳税人
选项4 纳税担保人
答案 ：B
  36、
根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）
选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
) q; Z! m2 m, q9 L1 _, L选项2 外商投资企业不缴纳房产税
选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
选项4 公园自用房产税免征房产税
4 p* _5 u. p8 _1 u9 T. v: |, e答案 ：B
  37、
下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是（　　）。
! K) ?, C% ^3 Y中外合作开采石油
外商投资企业
6 N2 v, [! Y( P. H* V 个体工商户
3 U' Z& x* d' p- n行政单位
: z3 g6 L3 k; s4 O& H" b# ]答案 ：A
9 k! B9 @) R: Q# ?  38、
下列各项中，应当征收房产税的是（　）。
; r3 A# t( a' B0 D  i经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
7 E2 Y! p1 {4 O; s0 `4 L施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
农村的经营性用房
答案 ：A
  39、
  B: v& o( Y, ]" D' M+ U新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　）。
- X( n9 M9 @' E) e! m自批准征用之日起满3个月
自批准征用之日起满6个月
6 |( o9 w( D0 c2 h  w自批准征用之日起满1年
自批准征用之日起满5年
答案 ：C
3 ?' F+ d5 v3 W$ |9 f+ ?' ]  40、
" K7 h6 C& D3 m3 J0 d 一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是（ ）
2 f2 ]2 _: i* e4 K% V: J选项1 电视机
选项2 煤炭
选项3 空气净化器
选项4 报纸
答案 ：D
  41、
下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）
8 q& ~/ U# x: }' M  \生产性生物资产折旧费
1 e5 y) s  W' R% A$ q9 M6 n转让财产损失
9 w) D3 g/ ]4 f$ {* o1 ~为投资者或者职工支付的商业保险费
, T) B3 I0 g+ ?( O. c7 l* b3 p为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用　
答案 ：C
8 u8 x+ z. ?8 o  42、
3 P# i0 R) C) i8 C根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
选项1 生产型增值税
选项2 消费型增值税
选项3 收入型增值税
2 S. R/ F7 y9 P6 G& h选项4 产出型增值税
答案 ：B
7 C9 o/ x+ }  b- s; w+ k  43、
5 L4 Q. B" Y) n; T3 H下列属于中央税的有（ ）
选项1 增值税
$ G! ?( F& z1 V1 n  j6 c选项2 车辆购置税
+ Q1 j- l9 w9 p+ z( `$ ]选项3 企业所得税
选项4 个人所得税
$ [9 w! \+ Y! ^: y. X* W答案 ：B
  44、
* e& b" ]* `0 a- [6 u出口货物的完税价格应该包括（ ）
0 h1 M+ t2 i; D/ [) G选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
选项2 支付给境外的佣金
选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
选项4 出口关税
答案 ：C
" K; c- e% V9 A: e/ L9 M) _  45、
在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
8 M) r% I8 z+ Z+ t- B, @; m选项1 累进税率
选项2 定额税率
. N9 H( Y$ d4 V% V0 S( t选项3 零税率
选项4 比例税率
答案 ：D
  46、
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）
; d  x6 b# G  S居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
- l  x/ u+ @& Q1 R; c/ r7 p8 ]2 z企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
8 C% t0 {+ |, d* [企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
( D" K4 k7 X5 H9 u# d企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
答案 ：B
* U: x& q/ K. K. B  47、
2 `' N% W7 |3 `6 ~下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）
选项1 征税对象是个人非贸易性入境物品
选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称
. e+ d7 R$ D& P7 o选项3 该税只有三档比例税率
选项4 完税价格是境外正常零售平均价格
答案 ：B
& J% p4 t; b8 @9 e  S" `  48、
8 ]5 J4 {7 d) D9 q小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
" k: a! N9 ?  V" t! E选项1 17%
4 e+ k& H; z( }- R% d2 Y选项2 13%
选项3 3%
$ v! }# t' K, p7 g, ?+ A2 V! r( D选项4 6%
, [" I7 Y7 s: J# |  z- |答案 ：C
  49、
下列属于资源税纳税人的是（ ）
5 D' o6 t* K+ X5 }选项1 收购煤炭制品的工业企业
8 @6 b' E$ [1 s选项2 收购洗煤的贸易公司
选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂
  S) F+ D2 D1 y: ~) T  ~选项4 开采天然原油的油气田企业
, y% L$ J: X3 S: k3 {! F答案 ：D
  50、
某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（　　）。
同类新金耳环的销售价格　
7 z- I/ o' O, g/ M1 I" q* L实际收取的含增值税的全部价款　　
实际收取金耳环不含增值税的全部价款
. s: O& N- P2 T: Z同期新金耳环的含税销售价格
答案 ：C
/ u$ x" H: k- j1 e5 F! k9 @1、
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ）。
选项1 销售货物的同时代办保险而收取的保险费
选项2 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
选项3 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费
选项4 销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
/ X4 U( g% I# c- B9 K8 a答案 ：A，B，C，D
  2、
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
选项1 非营利组织取得的收入
选项2 国债转让收益
5 S- a; d* L2 L选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
; T" R6 x) R# U5 C选项4 国债利息收入
答案 ：C，D
  3、
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
选项1 独资企业当年留存的利润
8 s8 g/ U7 E: R; z8 |选项2 独资企业对外投资分回来的股息
9 p9 n# y" K1 F7 e. h" W: F选项3 投资者个人从独资企业领取的工资
选项4 独资企业分配给投资者个人的所得
4 J7 K' ~7 s; g  A: [4 U答案 ：A，C，D
  4、
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。
& T; a& H9 j$ h3 _$ ?8 Z选项1 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的
选项2 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
选项3 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
- C1 p: K: k: G+ ?0 Y8 U* o) y; ~4 n# }选项4 因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的
答案 ：A，C
  5、
% E' i9 o: [& s6 V3 ~税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。
选项1 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
; \! q( m# ~% }8 G" w& \0 ~选项2 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
- `; h$ v. w  E  h8 G选项3 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
" Q5 J+ B9 m' y, {2 R7 Q) a+ m' _, h! C选项4 对纳税人住宅及其他生活场所进行检查
5 ^) a3 L; ~) S% \2 ^答案 ：A，B，C
  6、
下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。
- i- J) o, {& B% }. }选项1 农村居民住房
) q8 J7 |4 {, @3 k0 O& u# A4 ~选项2 国家机关自用房
选项3 企业厂房
, B6 J1 M- p1 }2 s8 Y# x! [选项4 个人居住用房
答案 ：A，B，D
  7、
列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
2 q7 X5 f8 x. S1 v选项2 以继承方式取得房地产
, t# T* ?8 l% A, o8 m8 q* T选项3 以出售方式转让国有土地使用权
5 {. `9 _/ p2 ~. S1 ^选项4 以收取租金的方式出租房地产
答案 ：A，B，D
  8、
下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
选项1 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
选项2 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
选项3 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
选项4 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
8 m& h. Z' R, }  a. Y答案 ：C，D
  9、
9 h2 r8 J% \/ i# c" s' z/ l' P下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
; ]3 K: }1 M2 {; H) J4 h* [  e选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
' o0 b1 B  ]2 }. ~选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天
6 A% s% F7 I! B选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
) U& W# s  R' n' {选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
答案 ：A，B，C
! N' A0 @) ~5 K7 V6 w, E; X9 N  X' T  10、
有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
2 u; i# F7 _; S) }3 a" @选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
& i$ t( W7 X# @% v: b选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案 ：A，B，C
  11、
- x( [/ C3 }$ h9 n. \% I下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
1 @( B7 ]0 z5 N0 Q3 o选项1 受托方未代收代缴的，由委托方补缴
. r9 O( C7 ~! m  T  K+ V选项2 单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算
) N, d% H' |( X+ D0 a6 L选项3 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
2 V' W9 u% D2 d; ~选项4 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
, M4 W* _! x6 g0 O# Z" y% t答案 ：A，B，C，D
6 j3 ]+ ?. U/ ]  12、
. N" P* }1 [2 P7 H企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ ）。
选项1 将自产货物用于奖励职工
; G/ Y0 O) m% \9 ~2 ?3 [. t: e选项2 将外购货物用于职工福利
( w+ }4 u/ ~+ Y  l# \/ W1 `, d选项3 将自建商品房转为自用
选项4 将总机构资产转移至分支机构
答案 ：C，D
  13、
有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。
选项1 国家税务局
选项2 地方税务局
% \$ X; v6 Y/ p+ @- W选项3 财政机关
选项4 海关
  _6 T5 m0 ^' A答案 ：A，B，D
' m. ]4 x7 {3 s# @6 X: [  14、
5 x% @" F4 u/ C3 E根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。
选项1 未使用的房屋、建筑物
选项2 以经营租赁方式租出的固定资产
: Q- b* O+ l, Q2 u( z: e( |4 j选项3 单独估价作为固定资产入账的土地
. a6 w2 H) ^! b6 ~* N& ~. }选项4 以融资租赁方式租出的固定资产
  g$ e  Y0 K6 M答案 ：A，B
; a3 b$ Y9 A3 s2 k! O  15、
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
选项1 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
选项2 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
选项3 股息、红利等权益性投资所得，按照投资方所在地确定
0 i: q- U" k# S7 ^  b( j$ E9 O选项4 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案 ：A，B，D
" k3 }3 p0 j# K/ h  16、
下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。
" b* [& f/ s/ V. N( ^# Q; M+ e5 }" Y选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
; X$ q! v/ b5 ~8 G2 L# P选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
答案 ：B，D
+ W5 S! E% ~# \  c  17、
下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
: Q' m, T' u0 I  k选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
答案 ：A，B，C
8 |: h- f, I8 Z" u  18、
8 \! \* c% g+ H! h5 |6 }烟叶税的征税范围包括（ ）
选项1 烤烟叶
$ m) f0 L- l, q选项2 卷烟
% ?% b* U; h- E+ h' Q' i1 g选项3 晾晒烟叶
选项4 烟丝
答案 ：A，C
  `3 p  Z  i5 V( H  19、
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。
选项1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
选项2 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
选项3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
% c/ T- w% o/ |% h选项4 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案 ：A，B，C，D
5 L! P0 y+ F" R8 y! O! x8 T  20、
  {, n: j. T9 z- C+ X4 C下列属于税收部门规章的有（ ）
- u% ?+ @( l# ?: Q" X2 @1 C选项1 《税收征收管理法实施细则》
# b7 }- y6 K! `) O5 z0 ]3 {选项2 《增值税暂行条例实施细则》
' ]$ J# F1 D3 y* {9 k* R2 ~$ f选项3 国家税务总局制订的《税务代理试行办法》
8 w, \7 m, x+ E. M& Q" v0 K选项4 《个人所得税法实施条例》
8 K7 O) ~. A) w/ H) o' s% P$ ?答案 ：B，C
  21、
8 ^) T- {5 A. L; a' N下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
选项2 土地、房屋权属作价投资入股
+ L% }, y  k2 |8 E& d选项3 以土地、房屋抵债
选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
7 ]4 _" V& R. T) @9 v8 F" K答案 ：A，B，C，D
  22、
税收保全措施终止的情况有（ ）。
. ?0 L0 ]1 ?' D( o' Y3 _选项1 纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
  s$ s" H/ {4 f0 I1 \0 P选项2 纳税人提请税务行政复议的
% ?* G- H! v& i/ z+ n* S; Z* d选项3 纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
7 T# G1 I: I" k$ s+ _3 [选项4 纳税人提请税务行政诉讼的
& s, Q. G- h& C1 y0 {, Y7 e答案 ：A，C
  23、
企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。
9 G7 }$ W7 T, B, I) ^3 H选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
+ U2 [1 U) X! v4 n. j6 E选项4 企业发生的业务招待费
答案 ：B，C
  24、
, F5 u9 b0 T6 `/ D目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
* r1 R5 J" S, S选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
2 ^, f+ m6 G7 a/ o7 ?! L# {- F选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
8 n1 u0 D0 z& M答案 ：A，C，D
( ~$ J( k$ \+ v  25、
8 y" i- Y* t1 }; x, Q可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（ ）。
选项1 必须属于增值税、消费税征税范围的货物
  T% s- p8 V" y; {1 q选项2 必须是报关出口的货物
选项3 必须是财务上作销售处理的货物
选项4 必须是出口收汇并核销的货物
# o1 k% w0 K2 W7 i8 l6 {4 \答案 ：A，B，C，D
0 Q4 a: |9 ?% K5 T, Z  26、
1 ~# J: Y3 y7 H: k进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
5 o, C8 E% @4 f& @选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
, ^( p' e0 z- c& B; u选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
答案 ：A，B，D
  27、
7 t9 [$ d3 T" A下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
1 z( g3 w  Z. ]  f6 C选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
答案 ：A，B
: y6 T! ]* _, |7 h2 ]  28、
0 u4 u  S" n& K个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
, L) B* |) r3 V* O, H, c选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
# P( i' ~$ T, _% u1 [) N% {选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
& X$ l3 b3 A- \( v选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
3 P( S  p' |+ |; [. H. l答案 ：A，B，D
8 h. w+ e, H0 e: f' _  29、
% C% }1 k$ v' Z在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
" J8 B; `& a5 B: o2 o选项1 股息
# I: ]$ q4 B5 v1 F选项2 转让财产所得
选项3 租金
* c; J' n* u/ U4 W  g选项4 特许权使用费
答案 ：A，C，D
2 Q6 H4 s' k) r/ ~8 x) G) ]9 `  30、
对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
选项1 有价证券的原值
4 c0 C/ y' N8 U* F9 o! w5 d) I选项2 建筑物的建造费用及相关费用
选项3 机器设备的购进价格及运输费
2 }" i2 O, c( d. N# h选项4 转让土地使用权所取得的价外收入
  F% `1 O! T, ?$ l0 [, [6 t. X答案 ：A，B，C
. ?9 d0 k# S8 D  x3 z2 u1、
2 N/ O* i0 s5 j6 `对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
正确
错误
答案 ：B
1 I7 n) Q/ M9 S7 ^& O( k  2、
- N' d6 `$ z; V4 P增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
! H6 I4 M: {& {+ I4 Y1 A& S- q正确
- S. m( C3 ~* }0 N5 n! x7 e5 l错误
答案 ：B
  3、
2 F# a* ~3 ?4 n9 a在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。
1 s( K( ~) f7 b0 `$ _+ m正确
! n) \. A$ P! G$ \3 [/ i错误
9 I. |. `  _( _8 Y3 U$ @; p答案 ：B
/ G; F- }. q% u( P" W$ h0 A  4、
; s* l  S. R$ k# l: ?按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
正确
错误
5 ?! g, s; u: C: i" S8 i9 w答案 ：A
5 x" L2 o* S7 \0 e6 ]0 Q" S9 K  5、
- \# _( A2 u' ^  ]  \销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
; H, ~9 [$ Z0 j9 C* T3 q正确
错误
答案 ：B
  6、
5 `: U7 y: T2 I, `/ R0 K! q增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
正确
错误
' l1 w; A! `& V2 U7 f  X$ b( x答案 ：A
  7、
企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
正确
错误
答案 ：B
; }( L% b- o9 A3 X7 o  8、
( w: D  a6 p  H0 S从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
% M6 i' Q  D9 W8 c9 ~! m正确
. R' ~+ D1 o9 I' x: U% q错误
答案 ：B
  9、
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
/ k4 B5 [% N/ C2 y* }3 }正确
0 _2 P. P  n8 n% P- a' u错误
答案 ：B
* [1 Q9 e, s8 c2 m% Z  10、
* I$ L. e! u6 e, }1 w$ P将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
- t2 d8 r! M: N4 T) o正确
错误
+ `, y5 m5 X8 m' i8 n1 O- U3 e5 A答案 ：A
% D4 v$ ?+ T9 d  11、
5 p' M6 J% [! p! x! m' q' B农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
正确
! u& X# j" K% ?! G, S* f; R错误
8 e% R+ r3 z  @- s/ H8 Y' D; V答案 ：A
  12、
5 q9 X: @9 K! i3 G房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。
* p" K" {# F  K* k% b正确
错误
答案 ：B
  13、
% [/ W: q$ ~% j* H: _! A7 i因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。
正确
错误
" U# C# `8 i* y2 k答案 ：B
  14、
企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
, ~+ V2 E1 O! b! p" s4 F正确
, s, K, X2 g1 X6 H6 F$ X错误
答案 ：A
1 ]* o) u$ l; G  z  15、
累进所得税是调整收入差距的有力工具。
正确
! E: T$ I$ m# T% ?! l3 x% t, C) H; g错误
答案 ：A
3 E2 ~1 B) l: S  16、
契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。
正确
错误
答案 ：B
7 n, D. o# D# u' Q  \  17、
! v0 D' m$ g) M" p( W/ a0 `8 Q6 I根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
正确
! M% ^% c" K) |7 Y错误
5 ]# l/ l: d7 t% u答案 ：A
- v+ K. p: S3 P3 f; w: [/ [  18、
2 F+ |( I" K- n, u; h2 w( R; q纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
0 b- {2 t" d; v8 y& }正确
$ X9 `" {- L" x错误
答案 ：A
& D# g9 V+ k! I4 ?3 k* n, y" k  19、
企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
' ~, O  O+ g/ [) Y正确
错误
7 p! d0 {' [, J- x0 p2 x答案 ：B
- _2 O' W9 q. ^  20、
个人所得税，以所得人为纳税人义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
正确
( m$ i1 w: X, Q7 r4 m: m错误
答案 ：A
1、
6 C2 A- y2 o5 i. V, w下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）
选项1 增值税
选项2 消费税
; i, i, _$ h! O$ q4 d# w% C选项3 企业所得税
选项4 个人所得税
/ f% O) P9 H3 q; R6 r2 V1 L答案 ：B
  2、
: I. d4 _, ~3 R1 i% B纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（ ）
选项1 5%
; N! a0 L+ `, X2 c选项2 3%
选项3 7%
选项4 1%
答案 ：C
3 U: {6 l1 G9 ]3 J  3、
6 S. M# M5 t; ?! |2 U5 F! o0 q下列各项中符合关税有关规定的是（　）
" H& \8 s( O2 a' j选项1 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
& A, J/ b) a# A$ L选项2 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
选项3 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
* k- [+ w* ]. T8 q, I选项4 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
  D* c  s( m8 Y/ ]2 J3 ^3 E7 F答案 ：D
0 |+ [3 b9 p, W: D* O2 b  4、
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）
; w& T2 n0 ~; D0 W  O进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
8 v. f$ ]/ g* k自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
7 |& w% s& k( [4 J委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
5 P5 n- w) i6 ], b/ j0 t) [+ A0 ^答案 ：B
  5、
一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是（ ）
粮食
* A+ Q0 L: y& D- b图书
5 ?6 o& o  ]  T, J9 E3 m, B0 H; E二甲醚
. g, b% _* D9 W0 N建筑用的砂、土
答案 ：D
  6、
8 ?4 [) g' S& e$ H, e* i' V) }小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
6 v* D1 v- o/ O! H0 g( u2 t选项1 17%
选项2 13%
选项3 3%
选项4 6%
答案 ：C
  7、
* q8 w+ X: d8 T* n" a+ ?/ b依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（ ）
3年
5 N& N1 _3 y6 ^3 u 10年
5年
" r9 e2 }$ L- w( a  K5 i3 T23年
答案 ：C
  8、
4 w/ B. e& D' D& [9 u关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　　）
/ S8 e' {' A4 s5 l从价税
从量税
7 B  R1 s5 _1 D6 Y2 c) y复合税
. p% m; ^0 R- U6 J9 c; L4 K$ x滑准税
答案 ：D
  9、
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有（　）
独资企业对外投资分回来的股息
) _+ b# C, a7 W  D3 i0 W! c- x8 b% [投资者个人从独资企业领取的工资
3 v4 x4 b: ~3 M5 B9 G' z7 _7 i1 U独资企业分配给投资者个人的所得
, A; s1 F6 q% v; k6 K独资企业来源于中国境外的生产经营所得　
答案 ：A
  10、
3 \/ X+ i5 }% L 一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是（ ）
( z8 V! [& O" I3 O7 J选项1 电视机
% v3 P( z- b" P- k* l1 M选项2 煤炭
; X) d# k% s' K3 e选项3 空气净化器
0 p; Z: E7 C6 |! O7 I& u$ G% M' y3 \2 H选项4 报纸
答案 ：D
7 Q% e$ D4 V: Z' D  T$ @9 \  11、
根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
2 b3 ?; u' U* h3 F6 x' A3 M4 p选项1 17%
5 y" B' t( U. n& L0 N8 p# p选项2 11%
选项3 6%
选项4 13%
答案 ：A
+ w3 j* K! D7 ~( |2 }  12、
下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
选项1 工商营业执照
1 [+ z. h# E6 o选项2 购销合同
( U* F/ Q0 t. b1 d选项3 借款合同
4 e, P$ T3 ?# Q  `) N9 W1 M# |, a6 ~选项4 雇工合同
" w" K7 F+ w) v7 U0 S& A- d答案 ：D
  13、
1 \+ K/ a1 Y6 D0 n下列属于中央税的有（ ）
9 {2 H: r# A+ W) h1 E' a/ ~选项1 增值税
8 Y' m- ]( z" B* H( `* B选项2 车辆购置税
选项3 企业所得税
选项4 个人所得税
答案 ：B
  14、
9 v/ E9 u$ D( X& @根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）
! N) {0 x$ R% O$ W居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
: K& q7 I+ d2 B+ ]3 E  i2 t企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
/ h7 i5 \/ ~' O  Y% O企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
答案 ：B
  15、
) c: u. p0 ^- b) O根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（　　）
接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
; z" w3 F3 _7 h; `! n1 A租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
6 q! ^& W; |& ]5 b, t4 {! H4 S特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案 ：A
  16、
# N+ M$ x7 b1 m" ~: ~' }下列属于资源税纳税人的是（ ）
选项1 收购煤炭制品的工业企业
选项2 收购洗煤的贸易公司
选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂
5 H' u3 n, @' C8 q3 K- f, g1 j选项4 开采天然原油的油气田企业
答案 ：D
6 P, i1 n% N0 r5 o1 W  17、
9 E- l) m% }8 x  l; ?' t6 ?下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
* e5 ~7 s8 O6 L& b. {选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
6 D# d) U# B6 M3 n' r; q选项2 国有企业
选项3 个人独资企业
选项4 外商投资企业
答案 ：C
  18、
% ~# v& A0 _; I4 Z/ {在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
8 z; _, `( m' a. x3 [8 b选项1 累进税率
选项2 定额税率
& C6 Q* H! {1 B0 W; R9 m( M选项3 零税率
2 |9 V7 G5 K1 B# Y$ v选项4 比例税率
答案 ：D
2 Y: w/ q" O/ E6 D  19、
* O9 M" r/ N: s7 S0 n& |设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )
. W: q) G4 }! z+ U% P由B企业按5％税率代征代扣城建税
由A企业按5％的税率回所在地缴纳
  e; [& k  D! e: d由B企业按7％的税率代征代扣城建税
+ q( D. P% K5 Y# B9 w由A企业按10％税率自行缴纳城建税
- [5 F+ T6 M3 {. k5 Z/ [! D答案 ：A
  20、
) F' {. Q6 {5 i; ]3 @$ V7 c& \纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
选项1 3年
选项2 5年
选项3 1年
5 e% n# B- C( B/ e4 k1 o选项4 2年
+ h% A3 H3 r) ~/ y( h" f$ A# Q答案 ：A
  21、
: W8 D9 l, I( N+ ^8 {" y# a! k4 D下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）
选项1 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
+ |& ^6 _$ q6 {% d, o1 f: z选项2 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
% r# p( Q- ~7 X' L2 H选项3 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
, O& _4 `, S3 E5 u; I: h7 B* @$ j选项4 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案 ：C
  22、
8 _# `5 x1 H# y! \: ^某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（　　）。
同类新金耳环的销售价格　
, A) T( i! ~4 I" g1 u实际收取的含增值税的全部价款　　
实际收取金耳环不含增值税的全部价款
同期新金耳环的含税销售价格
答案 ：C
  23、
企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（　）。
) W8 a, G4 `  ], X  V% U折现价值　　
: O' k5 `2 M: L5 [0 l历史成本
公允价值　　
拍卖价值
" y% \# ]' P% V9 |$ a, P6 `答案 ：C
- i; q4 T) o0 p$ t9 s/ e+ {  24、
- n+ m, i# a3 K$ `" s7 x根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ）。
选项1 教育储蓄存款利息
选项2 转让国债所得
选项3 县政府颁发的先进工作者奖金
选项4 残疾、孤老人员和烈属的所得
答案 ：A
  25、
0 I: B  z: o0 h. q) t, r4 G在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为（ ）
# T" e- v$ |2 Q$ S; O, p滑准税
复合税
' R% M# O1 D# B3 @选择税
/ {9 G5 A; \8 Q- T附加税
答案 ：B
3 U0 v  ^  V8 J  26、
8 T. N9 `% c6 D6 U: w8 N下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
选项1 房地产的继承
选项2 房地产的代建房行为
选项3 房地产的交换
0 _# g  C; ?' ~3 I+ c选项4 房地产的出租
5 I" a' t' Y& i: `% \, \答案 ：C
' X/ O) d9 d# l) K  27、
, R( d/ I0 J& {* K, ]下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）
生产性生物资产折旧费
转让财产损失
/ a, B; a& I# j- [为投资者或者职工支付的商业保险费
+ n! r/ w) G6 `% V6 P为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用　
3 K* D+ c7 @* b( e答案 ：C
  28、
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
7 {* _1 {; {) \, H2 u# i选项1 50%以上5倍以下
选项2 50%以上3倍以下
选项3 1倍以上3倍以下
选项4 1倍以上5倍以下
答案 ：B
* r8 i# _1 V4 T1 c+ f4 P  29、
个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
选项1 工资薪金所得
选项2 个体工商户的生产经营所得
9 C! N8 h( f$ _选项3 劳务报酬所得
选项4 利息、股息、红利所得
6 ~* @& i, B4 O答案 ：B
  30、
' z1 |1 h+ u  u8 P( X4 \3 E根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）
选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
: y6 e) K. x' u3 U7 _选项2 外商投资企业不缴纳房产税
选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
选项4 公园自用房产税免征房产税
  A) |$ Z  ^; s6 k' C答案 ：B
/ W$ q0 O$ I- K: h  31、
纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
14日
30日
& ?. {! G, W' Z6 b! w2 h 15日
4 N6 J, ~. ]  L( W13日
% A. R3 q/ @$ x+ a  R4 I答案 ：C
! J; v4 Y8 D: U# p6 e9 R  32、
% C+ ]. Z5 S% H根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
# D2 k3 i7 G0 z) G选项1 生产型增值税
" `( e# a# F5 w' G# I( s选项2 消费型增值税
选项3 收入型增值税
2 U; D) \# F# Q* `( k3 Z选项4 产出型增值税
答案 ：B
$ m/ S9 ?- T$ y1 m& [- h  33、
衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）
征税对象
# i- E/ s6 ?+ s, x税目
2 R1 m5 v8 d; h4 [$ v5 O: _0 B税率
纳税环节
& N+ Y& w9 ^& x& C- ?答案 ：C
  34、
根据现行增值税法规的规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）
选项1 免征增值税项目购进货物
- ?7 a6 e. R8 _7 W选项2 集体福利购进货物
, R9 p% d5 Q9 ~' O3 U- p& S7 K选项3 简易计税办法计税项目购进货物
选项4 生产应税项目购进的免税农产品
& v+ U, X: H  Y% I0 @( ~8 B答案 ：D
  35、
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）
生产过程中出现的报废产品
用于返修产品修理的易损零配件
) I$ H1 u) B6 X' k2 Q: s生产企业用于经营管理的办公用品
校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
2 |5 k3 A/ f  {1 o& X$ u答案 ：D
  }  ?8 |$ U- d0 b. B$ N  36、
9 g- m; k, e+ B: j, O7 p+ g, g采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。
选项1 县级以上人民政府
选项2 省级以上税务部门
选项3 县级以上人民法院院长
选项4 县级以上税务局（分局）局长
5 j+ z- R# Q9 [  U7 t% m* x& C答案 ：D
6 m& i  W& ?) q" s5 u, G  37、
出口货物的完税价格应该包括（ ）
- b: n4 r. b! \6 c选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
选项2 支付给境外的佣金
选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
) y" Y) \# P$ J1 L选项4 出口关税
答案 ：C
4 \+ F0 G9 H# H# m, ]4 I+ d) p: Q  38、
下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）
选项1 征税对象是个人非贸易性入境物品
选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称
选项3 该税只有三档比例税率
) V2 ^/ p* }/ q: b* O5 R3 a选项4 完税价格是境外正常零售平均价格
答案 ：B
% K; @9 h# h  i  F( n, p  39、
下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（　）
# q1 f* e4 ?) n2 t' y, b土地使用权出售
: j' {& f4 Q  ~+ I国有土地使用权出让
土地使用权赠与
/ r  s' g) o( e6 _) t1 C* ]4 `以划拨方式取得土地使用权
, ?# e' s- |% L1 t" v" P答案 ：C
# m% q. F" R5 z9 @  40、
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
10日
5 T1 m! e3 |  @0 ~9 v& Q8 A3 | 15日
8 Z9 L/ M$ Y% _; q' d8 P 20日
33日
1 }) ~5 N( }, G; a+ E5 w! q答案 ：B
8 d' {2 C! l8 u& r5 U( _  41、
& H% f- p4 @, G& u7 y0 j根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）
4 t+ r% L& u, [/ v# D未使用的房屋、建筑物
以经营租赁方式租入的固定资产
4 I( U5 _' p0 N' e5 Y8 _单独估价作为固定资产入账的土地
# P% h. a0 y  X0 B2 g* S. D0 G以融资租赁方式租出的固定资产
答案 ：A
5 N: ^* X+ v4 h  42、
某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）
7.5万元
8.5万元
6 T9 @6 o* }6 p/ _! t9.7万元
51
3 \/ v  R* Z6 e+ H答案 ：B
  43、
增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
+ D5 y5 N* @& A选项1 记账联
选项2 抵扣联
+ W: f! C( C! S3 A  k选项3 发票联
选项4 存根联
( I$ ^0 Y) y! D  Q答案 ：D
$ w( [5 F/ J$ p3 v' a) X  44、
下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是（　　）。
: T# w' ]% u- J/ h; R中外合作开采石油
: K( ]7 f+ Y* }外商投资企业
" ~) N" v) w/ K 个体工商户
* y; x, P9 @% o! _行政单位
3 f6 u% G8 S" X1 T8 r1 w0 D答案 ：A
  45、
下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。
选项1 自2017年2月2日至2018年2月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
选项2 在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人
7 h0 I& E( m) i( Q( w+ ?选项3 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
% o6 Q6 K* f- {; s! A7 C选项4 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
+ S$ m' T  p; |. S6 S9 w- y2 a( Z9 F答案 ：B
  46、
/ y: }; \9 `- I1 \1 `! R! P9 ?根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的是（ ）
; e" a1 _0 L# X; B# {选项1 啤酒
) L& V: k' Q& w! t' d% F. @选项2 雪茄烟
选项3 黄酒
! P- A& e8 ?3 J$ i+ W9 e! c选项4 卷烟
5 w$ u% y0 g2 k9 H# I3 s1 o答案 ：D
9 A3 j+ D  c# s. B6 t/ z  47、
下列各项中，应当征收房产税的是（　）。
- h+ _  U) @& j  |; w- d+ b经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
+ x4 e( w' Q7 ]" G- Y4 B邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
农村的经营性用房
% t- P' K8 n" N) h  |$ ~- _9 R+ D答案 ：A
; ], o) A+ @5 `& B* y+ S3 [1 F  48、
新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　）。
0 p/ |' }1 X$ t  b. [2 T自批准征用之日起满3个月
自批准征用之日起满6个月
自批准征用之日起满1年
7 I% i' q- P! z1 K自批准征用之日起满5年
; ^7 A7 l  `" ^- H1 H; F/ d答案 ：C
( [1 S) i: P8 I- I  49、
根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
选项1 扣缴义务人
4 c. e7 q! O6 w. s' h选项2 从事生产经营的纳税人
选项3 非从事生产经营的纳税人
% N0 G3 D: s+ {" H! Z9 F  ~选项4 纳税担保人
: ^. v  \  C" U+ }5 m* x答案 ：B
0 l& h3 k* [2 a  50、
下列增值税的纳税行为，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）
- u7 M5 z1 I5 A/ j! f' Z9 f& ]' |选项1 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
选项2 从事增值税应税劳务的纳税人，应税销售额20万元
" s& m& J. w+ l选项3 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元
- g( k8 f/ b5 d% h4 C选项4 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元
答案 ：C
1、
目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
' D: h$ W' ~# N+ [7 r选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
' m* R0 E/ z- O, g2 s9 b8 X" q% x选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
- z  ~4 |2 u! \7 V$ _6 z6 @选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
答案 ：A，C，D
  2、
% b7 k! k. Y3 y9 K) }! O有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
9 n2 t& j# y, N  P4 G6 m选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
( b2 y: T1 T% J3 h2 _5 {选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
# p( t+ ]$ l: l选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
$ I  X) i+ O8 M1 N+ ~/ J选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案 ：A，B，C
9 h/ V1 a( V& X3 _! l  3、
1 I! H8 Y5 O3 S+ b  Z下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天
选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
答案 ：A，B，C
  4、
下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。
- l( J2 a: H* Y) e! c6 k选项1 农村居民住房
选项2 国家机关自用房
选项3 企业厂房
选项4 个人居住用房
3 ]1 R5 t8 M) g$ q$ `; M9 F3 H4 l' H答案 ：A，B，D
  5、
3 W/ F6 ?% k1 t$ C( [烟叶税的征税范围包括（ ）
( r4 D& S) _; J选项1 烤烟叶
选项2 卷烟
选项3 晾晒烟叶
& h4 ]$ o9 M' {选项4 烟丝
# Z3 {+ U* A. ^3 _# G- ^' S2 S答案 ：A，C
  6、
下列属于税收部门规章的有（ ）
) M3 z0 K! c" m! D  h3 |- v9 A, b选项1 《税收征收管理法实施细则》
0 k2 D2 z# h9 u选项2 《增值税暂行条例实施细则》
1 o7 {; P4 T9 O; i选项3 国家税务总局制订的《税务代理试行办法》
) k6 V$ ?! |% X$ |5 x" K4 h% k  y2 J9 d选项4 《个人所得税法实施条例》
# ~, G/ x3 I- _* L2 \答案 ：B，C
- V9 \) o, H" x9 a- u$ p# }  7、
进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
1 c4 `5 K2 @) B6 a0 K选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
答案 ：A，B，D
: f0 ~- d$ A& P- r& N( ?  8、
个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
* S' p6 y, `6 t选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
+ V: C8 {5 O+ V" d- L选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
$ Q3 p- F0 v4 V  A选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
' C' e& ?$ c% p7 k3 h" u2 P选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
答案 ：A，B，D
/ x9 q$ ]. G: M7 Z  9、
下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
选项1 受托方未代收代缴的，由委托方补缴
9 u- {- n; _5 Q( N" Q" x( t选项2 单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算
$ J6 I$ P4 w* `7 d; ~选项3 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
1 Z. N5 w" N: N; V& D8 e1 q. }选项4 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
$ y$ O1 t0 u  f+ i答案 ：A，B，C，D
; l* y. i% W: y8 ?' T( R  10、
7 O; u/ d. L0 F/ U根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
0 f) \0 j: ~9 \' e# K5 g+ u' a选项1 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
选项2 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
选项3 股息、红利等权益性投资所得，按照投资方所在地确定
' e2 t  T% m& l* j) P7 K选项4 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- |3 J' O9 E, v答案 ：A，B，D
/ {9 x' R( t, [. K9 v6 j2 @  11、
! x3 Z  e% m; k, }! u下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
7 x9 `; l1 y8 @! B4 Y+ B选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
- i4 d+ }; `, M; y3 g6 p! W" Y答案 ：A，B
+ ?0 a/ _0 B2 S/ W" }" Z5 P6 B  12、
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
  u; E' K4 R4 Y. q) @1 v选项1 股息
选项2 转让财产所得
选项3 租金
选项4 特许权使用费
答案 ：A，C，D
  13、
下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
) h' K2 f2 h2 D2 _/ h/ d4 g选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
选项2 土地、房屋权属作价投资入股
) R# @% J- [9 o9 _5 c$ z选项3 以土地、房屋抵债
  M5 c9 r4 ?9 K选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
  R  @% D/ K) ~答案 ：A，B，C，D
& Z! E  r. p  u* T; z. Q3 x  14、
/ S3 }$ x; z9 x6 T# j7 H) t列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
) Q1 d' L2 S; S- `* W选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
选项2 以继承方式取得房地产
选项3 以出售方式转让国有土地使用权
) a9 G1 c# _( t' v/ t选项4 以收取租金的方式出租房地产
答案 ：A，B，D
4 e% |) s  Z: n  F" q* z9 g  15、
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。
; m. E4 \/ Y- u" K0 R! u, v  z选项1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
6 C$ @. V6 b* r; O" z选项2 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
选项3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
8 v& Y# ]1 o1 p9 P. `' Y" W选项4 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案 ：A，B，C，D
  16、
- h! W2 C5 D3 @$ V" w1 K# k( j& Q企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。
( F$ D* n8 @, U5 c; @选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
) F6 G: F" j! h% G) u9 J- q# X* u选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
7 n7 _1 K9 }! F( k8 W选项4 企业发生的业务招待费
答案 ：B，C
2 W# `0 M# [( B) o1 U+ O( U6 T! @& }  17、
下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。
选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
2 _, N* ]& ?  d6 ?% o/ |选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
答案 ：B，D
  18、
+ a6 P. k+ d6 m  {" P: e下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
# g$ h  N  G" K8 a& P8 N9 O$ k: u答案 ：A，B，C
' S$ ?$ q, C' d: t4 r  19、
下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
选项1 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
选项2 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
选项3 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
选项4 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
, j6 h8 }- ?, v' Z$ o& J1 I/ S答案 ：C，D
: A! t) U# @' @; |% }) p  20、
+ X  z, y4 h( c6 ?5 @! D- y纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。
选项1 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的
  @+ m2 S) Q6 v# q选项2 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
选项3 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
" z% U8 v$ t2 F9 C5 M$ x3 o选项4 因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的
* f1 V$ H$ f, \9 H0 X( K答案 ：A，C
  21、
9 u: p2 ~# S7 w企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ ）。
' q, O! D0 P$ t% ?6 c选项1 将自产货物用于奖励职工
选项2 将外购货物用于职工福利
6 P# n$ n( g! j7 g- }- X选项3 将自建商品房转为自用
' S. R0 c( }: d* T6 J) z$ [/ Y选项4 将总机构资产转移至分支机构
3 w) B0 l: N, q答案 ：C，D
2 _% u& H, n& x# }  22、
有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。
选项1 国家税务局
) Q% k# |8 G& W选项2 地方税务局
$ Z" R$ H9 E, R选项3 财政机关
选项4 海关
# X+ u, O( c/ r" W9 J" J2 \" k答案 ：A，B，D
- l! A0 R7 m6 p% [' `; v- R  23、
2 C! i6 {) {- S9 Q2 A% u税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。
( W6 b) s% c! w$ v5 k选项1 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
选项2 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
选项3 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
/ M' C7 q7 @1 {% {) W1 {% c选项4 对纳税人住宅及其他生活场所进行检查
- q$ J6 L# J' i3 v7 s答案 ：A，B，C
  24、
* p& j4 Y. ^5 E) U# o! Z* t个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
! t2 U8 [2 ~& q3 n) v+ l2 R3 I选项1 独资企业当年留存的利润
" z/ I1 ^9 N' i( M选项2 独资企业对外投资分回来的股息
9 w0 q" X/ u& L7 o7 O  j6 S选项3 投资者个人从独资企业领取的工资
选项4 独资企业分配给投资者个人的所得
% ?4 P: r) Z" g: ?8 `答案 ：A，C，D
7 I4 a, [* t+ w( t9 I2 f! u  25、
! W; ~5 k3 j; \: N* _' Q可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（ ）。
: n- [) o5 d  I1 ?/ D选项1 必须属于增值税、消费税征税范围的货物
选项2 必须是报关出口的货物
: h) [7 w# s' n选项3 必须是财务上作销售处理的货物
选项4 必须是出口收汇并核销的货物
  T' m' J: L. w9 p- K9 K答案 ：A，B，C，D
+ d4 |* D! h* M4 c  26、
; O0 ]( R9 |/ f& p/ x" G2 ^根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
  s, `. p. h3 G$ K; J9 l. {选项1 非营利组织取得的收入
选项2 国债转让收益
8 T& x, X/ l. C. _' n4 @选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
! a8 e5 n0 _4 K. J2 K7 @' L! B; d选项4 国债利息收入
' W0 Z+ d1 k4 V, z* l& W答案 ：C，D
  27、
0 P( i  R1 b# r5 Z纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ）。
选项1 销售货物的同时代办保险而收取的保险费
选项2 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
; z+ C) y/ k+ R7 t% a选项3 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费
选项4 销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
答案 ：A，B，C，D
  28、
$ S0 g9 [/ }1 u& S对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
选项1 有价证券的原值
选项2 建筑物的建造费用及相关费用
选项3 机器设备的购进价格及运输费
选项4 转让土地使用权所取得的价外收入
+ J* S9 ^; b8 M0 k$ d7 Z答案 ：A，B，C
  29、
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。
选项1 未使用的房屋、建筑物
% q) o6 ]5 p' O4 T# z选项2 以经营租赁方式租出的固定资产
选项3 单独估价作为固定资产入账的土地
$ o5 i& V- z# n1 m  @# }4 M% W, h选项4 以融资租赁方式租出的固定资产
答案 ：A，B
  30、
% m1 v% C& D7 q. a税收保全措施终止的情况有（ ）。
选项1 纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
6 `, c& T5 k4 m# ~选项2 纳税人提请税务行政复议的
选项3 纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
0 r7 o$ g! O  ]2 M; G选项4 纳税人提请税务行政诉讼的
! ^. C6 c% R8 z* f5 U& B8 d答案 ：A，C
$ G4 r; Z  R  i# ^$ m1 B1、
  \* _- T9 P" U2 P3 b纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
/ _+ Y! @' k. |' g正确
错误
答案 ：A
  2、
3 _8 `$ A+ F5 o# ^纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
正确
5 V* P+ r) [9 M3 F" g错误
$ [% ^2 p6 P+ [( C答案 ：B
  3、
所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
+ c. H. N: f3 k( D" {正确
7 A; n& q8 [' F  z  X/ }! a错误
9 r: _; |! v/ e7 _" O) h答案 ：B
  4、
! n' a4 J# Y' z4 I个人所得税，以所得人为纳税人义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
) A2 o5 Q) a: h& U正确
错误
答案 ：A
  5、
契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。
正确
错误
答案 ：B
) O% N( I7 W6 f; y1 W  6、
- u% G* s; Y8 r. e1 M; S& }9 P对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
正确
错误
答案 ：B
) p. j7 \: N5 _" j2 q% [6 m  7、
, g3 a6 H6 q& J( L5 f$ O7 A7 ?企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
正确
$ k; j) U; g5 u! U& z' h错误
& B& M; l) ^) z9 B答案 ：A
  8、
. g( g& {6 p* x* }. S将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
正确
/ H0 c0 Z- e1 Y, P1 r1 e) k) f& ?错误
. w& t- S0 c) i. m! g* `' m) |答案 ：A
  9、
+ R- S4 z$ G; Y* r- k按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
) N; r' c  ^8 O1 z- N正确
错误
答案 ：A
  10、
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。
2 G  Y% v+ L& g2 g$ e正确
错误
3 J- ~1 N  S5 d6 a# W$ j' h答案 ：B
2 |, Q! b' x3 p$ u  11、
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
, i- R- X4 J9 j) K) S( T正确
错误
, S2 j9 s$ p) s. b答案 ：A
  12、
纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
正确
: ^1 D8 A6 K7 N, g% U! L* r8 y) c! A错误
答案 ：A
  13、
2 d9 ~6 g& F* A* |. Q) K( h* U累进所得税是调整收入差距的有力工具。
8 b6 P* [6 X+ @# X) }: H9 r: {正确
6 U- Y0 \2 {0 n错误
0 R7 Q3 ?% @/ I3 I$ P答案 ：A
  14、
. v4 F! E: G. u  T" r税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
正确
错误
# t& Y( t3 I5 P7 f4 Y; V" l5 F$ S答案 ：A
' k% u' E' _, v+ ]% z  15、
/ c, b$ U; Z5 U$ B1 ]$ \+ j房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。
正确
错误
* v8 Z, l* U% \! {5 H: I答案 ：B
3 m  d; v1 F2 Y  16、
企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
. U4 f/ ?+ W/ |: f; j. m$ V. e正确
错误
答案 ：A
6 h/ X+ z$ J; s, ]  17、
4 ~8 g. G3 v. X9 H企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
7 a* T, B4 \0 e) r( ]# m1 [& d正确
错误
# S( y! f% r( S4 K; G9 z答案 ：A
- _3 L. s, @" s% W: C  18、
, a7 s& x/ k7 g/ J$ a根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
正确
错误
答案 ：A
6 \' I0 G& y5 B1 r- i  19、
, O' m, g% i( \) i$ ^& X农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
, V4 Z) \) {. Q正确
错误
. {$ c6 |) b' q; h答案 ：A
! p/ U& S: P% @* f0 L' j! w' s  20、
5 G! Q" O) W8 P增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
- B! X$ _8 o( o+ P1 _正确
, S! y6 [" Q6 s$ O. o9 ]错误
: f7 f2 m% h# E答案 ：A
1、
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有（　）
4 z  S  ^+ X1 U& g, v3 G8 H独资企业对外投资分回来的股息
投资者个人从独资企业领取的工资
3 [$ i6 w) c; G0 I独资企业分配给投资者个人的所得
独资企业来源于中国境外的生产经营所得　
答案 ：A
  2、
下列各项中，应当征收房产税的是（　）。
0 ~9 N: A7 Z6 S0 B经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
1 H& H" y) _; L( l4 l4 E8 n施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
& M; U6 Z; n' N, h: S农村的经营性用房
5 I3 A6 j0 U; L; @答案 ：A
2 v$ c! r, a  Z  3、
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）
进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
& ~, k$ G% B8 e4 `, ~! k' n: x自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
% H% b9 G2 l+ h  D9 G采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案 ：B
  4、
: S7 Z+ }- T1 j. Q# D, c扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
6 o! g& J1 }3 |8 ^/ E4 K& ?" C3 Z选项1 50%以上5倍以下
选项2 50%以上3倍以下
. v* j% V6 ^3 o( [; F- ?选项3 1倍以上3倍以下
选项4 1倍以上5倍以下
答案 ：B
: l; p& i2 e! ~0 W0 F  5、
' F3 C2 |" z3 m9 w3 N& i3 [( ]$ {+ S下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）
生产过程中出现的报废产品
用于返修产品修理的易损零配件
7 `0 |/ S7 ?2 {3 ~7 D, ]生产企业用于经营管理的办公用品
校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
答案 ：D
  6、
根据现行增值税法规的规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）
% t+ h, J# L! X选项1 免征增值税项目购进货物
选项2 集体福利购进货物
选项3 简易计税办法计税项目购进货物
选项4 生产应税项目购进的免税农产品
答案 ：D
" |1 c' N9 o* F+ \, f8 Z  7、
, c9 e+ X1 z$ a8 H) [9 t( i根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
% x( Y6 L$ I2 f3 |8 L选项1 扣缴义务人
选项2 从事生产经营的纳税人
& I1 S9 F, X1 X7 k+ v选项3 非从事生产经营的纳税人
选项4 纳税担保人
" Y$ _% G8 i' G3 t& O8 G  H答案 ：B
6 e* L) m* W$ {" H3 t1 l  8、
根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）
选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
8 E  B+ H, d& O选项2 外商投资企业不缴纳房产税
选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
选项4 公园自用房产税免征房产税
/ e: [) ?% x7 P) @0 e" P! Q答案 ：B
) E2 m4 d, _# M( ]  9、
5 _9 p3 F; M( ]7 P, X衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）
征税对象
税目
税率
" h4 q/ @( F% n* @9 i  [$ K1 x纳税环节
答案 ：C
  10、
新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　）。
8 _6 k* C8 ?+ ]* `4 k9 w  E9 \$ T. d自批准征用之日起满3个月
自批准征用之日起满6个月
- @8 Y; T. z5 s1 y( o自批准征用之日起满1年
' m" T/ h/ |% W5 r自批准征用之日起满5年
答案 ：C
  11、
% a* a5 u" Z  ?! ^1 }! h% t纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
- x$ W! D2 W' ^; e" n$ G14日
8 b) v- ~* F# {" Z* a30日
15日
! K9 l9 j5 i$ E# ^13日
答案 ：C
# m& j, F5 U) m+ J9 w9 z, f  12、
小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
7 w3 N  P6 O. h% }/ Y( M- {选项1 17%
9 I9 r% w3 B7 V( B3 e1 K选项2 13%
选项3 3%
1 O- y8 Q1 }. X' w( Q  C选项4 6%
答案 ：C
' I2 d& m+ W2 q; J* V0 T# }  13、
个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
选项1 工资薪金所得
选项2 个体工商户的生产经营所得
- i. E- A! x  U" {* b选项3 劳务报酬所得
选项4 利息、股息、红利所得
  B" x4 }6 X7 v7 z0 U答案 ：B
+ _8 X% t# k; X- ~  14、
根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）
  |" z+ S0 p% q0 z8 w9 L& F1 F未使用的房屋、建筑物
以经营租赁方式租入的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
/ J6 I# n( Z+ U# g3 p- m, @- z以融资租赁方式租出的固定资产
答案 ：A
6 t" V7 [7 M5 \  Z7 a/ X  15、
根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ）。
选项1 教育储蓄存款利息
选项2 转让国债所得
, O7 @8 L8 {6 ~. O8 o1 b选项3 县政府颁发的先进工作者奖金
1 m9 c, w  H3 ]8 U7 `' A选项4 残疾、孤老人员和烈属的所得
答案 ：A
& i9 ~; b% M1 y, F5 K  16、
' ?' c, S5 t) R" D下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）
选项1 征税对象是个人非贸易性入境物品
选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称
选项3 该税只有三档比例税率
4 w7 T5 N  ?$ {. C6 ~8 t" o* x选项4 完税价格是境外正常零售平均价格
) t; R6 Y. v- }% o+ A答案 ：B
4 P. ?" B0 ^! `# M5 E, L/ e' c  17、
根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
7 ~6 R( g: h/ a: v+ v选项1 生产型增值税
8 _9 V1 p7 I! b* s6 `  f3 M: ^选项2 消费型增值税
0 z( \% M6 l0 u  e) Q% h4 F选项3 收入型增值税
选项4 产出型增值税
+ [, ]4 A7 D; T( h答案 ：B
  18、
% a: Y$ n) @' E+ q9 h$ o, G设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )
由B企业按5％税率代征代扣城建税
4 R) A5 x# E2 W1 [. v由A企业按5％的税率回所在地缴纳
由B企业按7％的税率代征代扣城建税
由A企业按10％税率自行缴纳城建税
答案 ：A
  19、
下列属于中央税的有（ ）
选项1 增值税
选项2 车辆购置税
2 ]  A1 n# N7 c! X) A6 P7 e( ~选项3 企业所得税
选项4 个人所得税
答案 ：B
* t: V! `1 Q  {+ f8 k9 \  20、
: @) r4 A* E0 z, n下列增值税的纳税行为，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）
4 O+ d$ b. ]/ S/ X9 y: W5 ^, N选项1 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
% ^; D! P) k5 T( h选项2 从事增值税应税劳务的纳税人，应税销售额20万元
; k- l1 z5 h: b# `: N7 R9 s# s选项3 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元
4 u; d/ b# t% G3 i$ V- b选项4 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元
答案 ：C
0 l9 I. D  o4 X# A, x$ O# j  21、
$ w$ \7 E" m  r某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）
7.5万元
8.5万元
% o* S2 }2 C3 @" M9.7万元
51
7 l9 Y) }3 K: V# Z% _# N; R答案 ：B
  22、
下列属于资源税纳税人的是（ ）
7 a# s0 {* i: ~* L- `/ d选项1 收购煤炭制品的工业企业
选项2 收购洗煤的贸易公司
/ S. \+ r/ |, w选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂
选项4 开采天然原油的油气田企业
答案 ：D
  23、
2 r2 \5 O, q6 L9 m) H0 h企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（　）。
1 r) M- o4 w7 I% S* _6 G- o折现价值　　
历史成本
1 d2 @- f% I: o; T2 w: x公允价值　　
, f) D+ h: Q' \! `/ V7 U% ^4 Z# c: D拍卖价值
答案 ：C
  24、
下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。
选项1 自2017年2月2日至2018年2月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
1 }1 H) F+ `$ `# u选项2 在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人
# e& ~9 i2 C, A9 y% U选项3 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
7 h# [+ X! V  b- M$ ~8 T选项4 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
- |& W' N* V; m答案 ：B
1 N: Q+ a! h" {  25、
  W- W/ v1 E% y) ]+ ^6 ~  s4 |- F) v下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
选项1 工商营业执照
选项2 购销合同
选项3 借款合同
4 D# F- A7 U0 S% L  i选项4 雇工合同
: g6 G3 @; |) G答案 ：D
8 D1 @5 b8 \9 h' O$ Z  26、
/ A% S5 }8 t6 Q% D" m4 ?8 ?2 K下列各项中符合关税有关规定的是（　）
选项1 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
0 B4 _1 h1 y5 j& F选项2 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
- G9 r9 P* J" Z5 d. f) ~7 C选项3 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
选项4 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
答案 ：D
  27、
下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
* B) s/ H9 I" _/ d* D1 \/ M: w选项2 国有企业
选项3 个人独资企业
选项4 外商投资企业
  f" e$ h) k8 ]" b+ |答案 ：C
  28、
' z9 v& P/ m" d( z) F5 f纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（ ）
2 G4 O* Y& V4 J# z: Q$ @5 V选项1 5%
选项2 3%
; l' R! F8 e* l  Y9 Y8 Q% z选项3 7%
2 h% z# u5 {) X; Y* |选项4 1%
答案 ：C
  R) [3 L" X$ V- P, ^* D  29、
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（　　）
接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
% F  K$ P4 W4 Q$ L: I$ n股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
( d$ H! b6 ?5 v% m5 S7 V9 h8 f特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案 ：A
  30、
% i  [6 f/ j: w4 u  y1 m下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
选项1 房地产的继承
选项2 房地产的代建房行为
3 v0 Z$ d2 h5 k" X1 j+ h5 d选项3 房地产的交换
选项4 房地产的出租
* z$ g& K' L9 e6 f8 Y# N答案 ：C
  31、
4 {8 s: K8 h7 _) Y根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
) T. y( ~  d/ ?. C8 {/ {1 [选项1 17%
选项2 11%
选项3 6%
选项4 13%
1 g; D2 {; D: j答案 ：A
  32、
一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是（ ）
粮食
( }9 `' }/ O3 O9 h; I2 H" H+ V3 R* P图书
二甲醚
建筑用的砂、土
答案 ：D
- k: O8 z2 x. g. O8 e( @  33、
下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）
选项1 增值税
! G0 @8 k5 X5 D0 |选项2 消费税
选项3 企业所得税
' t- y4 _( D- I/ u选项4 个人所得税
- {) ]  v0 i  s答案 ：B
% h( K; O& N9 h' ^4 o; \! o  34、
. k; [( S4 b- k根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）
& p0 x( N/ h& `1 P居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
( P  J' L- O6 s5 c/ D企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
/ |" a. c: J7 ]; K3 k; X( C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
; t8 ]1 X- y5 _$ }# X! H$ p# S企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
答案 ：B
  35、
下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）
生产性生物资产折旧费
% ]6 x. H2 @5 i: B7 ~' z- R6 R转让财产损失
为投资者或者职工支付的商业保险费
5 x* [: K# I5 P3 o为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用　
* |4 B2 e5 t5 X8 W' O1 p答案 ：C
$ Q5 ~; u0 |: o! x3 |5 r  36、
- n4 z( `' n4 L: |+ b  c$ H在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
3 E, {1 r$ H, `4 v1 x选项1 累进税率
选项2 定额税率
选项3 零税率
选项4 比例税率
答案 ：D
8 j  F. W+ E2 c) v& D4 x  37、
在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为（ ）
滑准税
复合税
选择税
附加税
答案 ：B
  38、
下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是（　　）。
* G+ N) l- d3 |0 m, F7 ?中外合作开采石油
外商投资企业
个体工商户
行政单位
$ K9 `* r) |/ o( y' _8 B( |答案 ：A
  39、
* t2 p$ {1 E: a3 T8 ^ 一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是（ ）
选项1 电视机
选项2 煤炭
, M- n. Z1 j! _4 ?/ }6 n8 Y5 H选项3 空气净化器
7 n* Z" K. D# j# u+ ^7 P选项4 报纸
: ~7 R" E- U2 d- \/ K: X答案 ：D
  40、
) _! g+ n% U% N  Y! l下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（　）
+ }! ^% _2 {4 z$ L0 M  p土地使用权出售
国有土地使用权出让
/ p0 \9 ^) X+ M0 @土地使用权赠与
' j/ o3 T9 r8 B以划拨方式取得土地使用权
答案 ：C
  41、
下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）
选项1 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
选项2 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
选项3 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
- C' u+ t" Q0 j1 C5 a" I. q选项4 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
答案 ：C
) j2 h! i9 v5 E  42、
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　　）
从价税
从量税
复合税
4 ?) M7 ]: Y: Z/ w$ y3 q滑准税
答案 ：D
9 ?' T( X5 t( o2 h4 x  `# {$ w  43、
, F/ X( O3 s& \! y0 f纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
9 V2 N) O6 w3 Q0 z* A$ r选项1 3年
( n" R. }  C6 s' Z! O选项2 5年
选项3 1年
选项4 2年
6 a. D6 K/ f. w/ `答案 ：A
  44、
9 G$ M# f& F$ v- V6 ]6 a* c8 [根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的是（ ）
" w8 }9 a6 l  [0 U0 _选项1 啤酒
( m- S9 z# K4 A选项2 雪茄烟
- `2 R" U6 [; x9 L4 V: ?& R/ S5 t9 ?选项3 黄酒
选项4 卷烟
答案 ：D
  45、
1 R/ S4 l0 t) l, F从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
10日
15日
20日
9 s( ~% T8 B5 V# m+ U. [33日
' U) j6 @/ t) @3 F+ z$ ?6 {7 G答案 ：B
% z' ^4 j2 x9 r! p& @  R  46、
+ G: E  R2 I; s9 w7 o* m9 {0 t某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（　　）。
8 a& F; U  O9 V$ }! M7 N1 V4 G4 h同类新金耳环的销售价格　
7 ~/ T" v) b2 u4 j& V) H实际收取的含增值税的全部价款　　
5 E& ~9 A; K2 ]% d实际收取金耳环不含增值税的全部价款
同期新金耳环的含税销售价格
答案 ：C
9 W  P' K! y  ^1 n: X7 i/ t, w  47、
依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为（ ）
3年
10年
: i* J# O% y" M  c  X$ \6 A& F: [% X5年
23年
答案 ：C
& I: q( @# l! L  48、
采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。
选项1 县级以上人民政府
选项2 省级以上税务部门
选项3 县级以上人民法院院长
选项4 县级以上税务局（分局）局长
答案 ：D
6 H$ V2 X7 g  _; M$ c0 B% a  49、
* @  v, O+ \! ]9 _: y: }出口货物的完税价格应该包括（ ）
选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
) m1 \2 e, w$ v' {6 E2 z1 Z. {/ w选项2 支付给境外的佣金
4 L9 q8 N+ J5 Y; l* O( Y选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
选项4 出口关税
5 N' k' {- E+ a" G; B/ q6 L答案 ：C
( ^7 {9 i  \7 o; T  50、
增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
. l( I; d' M/ o: q9 y1 z选项1 记账联
' L1 ]1 W7 ]9 I* k$ G0 J7 X选项2 抵扣联
选项3 发票联
3 `$ v0 J1 X2 r选项4 存根联
' G6 b" v; G$ D2 k! R答案 ：D
, P/ R0 g5 X( B$ Z1、
下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
- m+ Z9 P. e0 [" u+ z选项1 受托方未代收代缴的，由委托方补缴
& g  P: }6 f4 a4 G选项2 单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算
" _4 f9 _% v/ b1 x1 ?选项3 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
8 ^" h9 S( P2 r% p2 ^( W选项4 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
答案 ：A，B，C，D
$ g4 ]8 Y9 F( r. u  2、
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
选项1 独资企业当年留存的利润
& X: N: l( J- j2 U. }- B选项2 独资企业对外投资分回来的股息
选项3 投资者个人从独资企业领取的工资
选项4 独资企业分配给投资者个人的所得
答案 ：A，C，D
  3、
: F, F8 n* ~! S# T9 m' ^对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
( z4 U: m, v& L/ x/ }/ h' o" R2 T8 f选项1 有价证券的原值
选项2 建筑物的建造费用及相关费用
选项3 机器设备的购进价格及运输费
+ }5 i$ E# C* p6 u# a1 e( s- r$ c+ t选项4 转让土地使用权所取得的价外收入
5 ?' n( o0 A1 v9 M* K答案 ：A，B，C
1 f7 ~4 w- \& ~% G7 \+ {5 @  4、
4 u, M6 F" c* C7 m; C目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
  P# E; l# j1 ?+ ]8 j1 ?& t$ T选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
: Y3 O% v8 r! q. j1 P( S答案 ：A，C，D
  5、
个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
9 A0 {& n5 ?* W6 j% A' l$ ^( k选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
1 N& \; T) Y- B" J1 I选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
; L% @  t3 v( W9 ]# k/ d" n$ a选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
7 i$ n8 V* z& d9 k: k选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
: n2 H1 Q( g( R' c( V答案 ：A，B，D
  6、
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。
选项1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
+ A+ ]7 K  z8 u7 p; I2 D# W选项2 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
选项3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
2 n5 |, G9 J+ x3 D) O* Z选项4 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
& [: t: @! w% Z/ ~1 D8 y答案 ：A，B，C，D
  7、
& b# F6 p! j" _+ B# [5 _下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
; M1 J% t0 u5 n+ |; Q答案 ：A，B，C
  8、
进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
- K; t5 H8 D8 H( X4 _/ H1 d/ M) t; E选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
6 ?  e5 k. [1 \3 U, b6 y9 l3 j选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
答案 ：A，B，D
  9、
企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。
选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
选项4 企业发生的业务招待费
/ G* x; Y3 D; u+ s+ a' }答案 ：B，C
  10、
/ H/ Q( w9 N2 @0 L. g9 ~! f1 [税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。
选项1 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
+ x- t$ [4 z# K* y2 h* j选项2 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
选项3 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
选项4 对纳税人住宅及其他生活场所进行检查
答案 ：A，B，C
  11、
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
: m+ v3 m8 h! ?( H' H选项1 非营利组织取得的收入
选项2 国债转让收益
选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- J) ~  C, A5 G, k% g选项4 国债利息收入
" B7 }" y8 D0 I5 u' g答案 ：C，D
  12、
下列属于税收部门规章的有（ ）
选项1 《税收征收管理法实施细则》
. p# R5 T( @4 M/ I6 w/ I) q$ a+ |选项2 《增值税暂行条例实施细则》
1 M* |' J% G% }" }) g# X选项3 国家税务总局制订的《税务代理试行办法》
: I5 [) m5 y+ C& x  n0 Q选项4 《个人所得税法实施条例》
' q5 P" f2 _% E4 B) O答案 ：B，C
6 z" F% W& _7 A& c  13、
# _! z9 D/ j# u9 p企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ ）。
选项1 将自产货物用于奖励职工
选项2 将外购货物用于职工福利
选项3 将自建商品房转为自用
3 A  Y& K, v+ F: B' ^选项4 将总机构资产转移至分支机构
答案 ：C，D
# \  |3 U; ]  N; Z  14、
可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（ ）。
选项1 必须属于增值税、消费税征税范围的货物
/ t3 |+ }+ [6 q% ^# I选项2 必须是报关出口的货物
& ?7 b& H3 [, S, j  b/ {( ?选项3 必须是财务上作销售处理的货物
选项4 必须是出口收汇并核销的货物
答案 ：A，B，C，D
  15、
* p0 X/ |) z- X1 Z5 @& ^: Q) ^有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
$ r5 i+ q& Q7 o. ^+ f选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
$ c( f2 J2 H% K) L+ m' ]; _选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
$ D  {2 h" F$ _7 L% `' a; P选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
$ Q' \1 b; ?0 w7 u: G3 ]- @选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案 ：A，B，C
  16、
+ A) A) }6 u, w4 C" i在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
0 l" _% K4 y$ _/ K- t' [. O5 d. u, L选项1 股息
& F0 m2 Z7 r# D  U; @. F5 x选项2 转让财产所得
3 F5 W# Q6 K) g( h! E7 O选项3 租金
, }* i  ?" i/ G5 m; `9 n选项4 特许权使用费
% j3 B9 ~. p, T( u4 V& I  z答案 ：A，C，D
  17、
. M3 w( l0 ~1 S' ]" U下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天
: ?4 H5 b0 A6 [& C: r+ u  W5 h选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
+ f* a" O' |1 j. u选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
# g% {# ]% z; E" l8 y答案 ：A，B，C
  18、
! `4 ?) c' \2 E下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
* V: o, ^) w. C* a$ V* D9 H- w: q选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
, ^6 F# y* A; Z; z# ]* X, P+ O答案 ：A，B
  19、
# x+ [5 T/ O6 V& G列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
1 R/ P2 m5 N+ p; g, ^' R  i  z选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
选项2 以继承方式取得房地产
) l; e) e' ]" V5 ~选项3 以出售方式转让国有土地使用权
选项4 以收取租金的方式出租房地产
; p& _4 p$ u7 Q答案 ：A，B，D
2 U( z/ s' b% T; r% f- Y) V  20、
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
) ?4 H; E" `1 K$ N# h' @0 d选项1 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
选项2 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
选项3 股息、红利等权益性投资所得，按照投资方所在地确定
选项4 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
7 x  A2 {: k: ^答案 ：A，B，D
1 m' N, K( B8 r7 `* e: }. |/ c  21、
有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。
选项1 国家税务局
选项2 地方税务局
+ H5 m4 ~& u$ ?8 V& F选项3 财政机关
选项4 海关
答案 ：A，B，D
! C. w: p# Q; t  a& J  22、
  o, k5 l: I( }* o( k) a下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。
" k$ P# x- ]6 U  X! v选项1 农村居民住房
选项2 国家机关自用房
选项3 企业厂房
选项4 个人居住用房
) r4 {1 j6 s1 @* E7 u答案 ：A，B，D
  A( \7 |4 t' _  23、
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。
选项1 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的
% D* L! q) F) l& @( m选项2 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
8 k: U& }0 b0 L# D) u选项3 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
$ A% r5 T  v6 h- a& g' l选项4 因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的
: H0 U. _' m8 n2 o& m1 L答案 ：A，C
/ d  Y, C/ l. v! G  24、
, ?% V6 X4 m3 q7 |) ]根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。
选项1 未使用的房屋、建筑物
- a% J8 }* ^9 u+ p选项2 以经营租赁方式租出的固定资产
" O1 h, q3 B) k, W7 T. w( h8 x选项3 单独估价作为固定资产入账的土地
" u: [! I% S0 Z! U选项4 以融资租赁方式租出的固定资产
答案 ：A，B
  25、
下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
/ r% Q4 M$ i, T选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
选项2 土地、房屋权属作价投资入股
3 J' d/ \0 j% L/ }. v' u选项3 以土地、房屋抵债
0 P& N6 `3 @. t# N0 v% w3 Q# ?选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
答案 ：A，B，C，D
% w" ~6 r9 L* F& t) _# b% f  26、
% ]* n- ]$ s' z" p; n3 P3 W下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
选项1 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
选项2 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
选项3 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
选项4 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
答案 ：C，D
  27、
+ t0 }5 h" |, ]% q烟叶税的征税范围包括（ ）
选项1 烤烟叶
选项2 卷烟
选项3 晾晒烟叶
选项4 烟丝
答案 ：A，C
  28、
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ）。
选项1 销售货物的同时代办保险而收取的保险费
选项2 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
选项3 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费
- F/ K- D. R3 B0 H! T选项4 销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
/ a& Y. Q) {2 C2 U' s- B  D答案 ：A，B，C，D
  29、
下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。
选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
8 {, m% [0 u1 j5 ~, C% m3 C选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
9 g. J  t7 b* \$ Z答案 ：B，D
) c5 o! w9 k2 B  l  30、
8 Z* \/ r5 [; F$ U$ @7 g' j税收保全措施终止的情况有（ ）。
选项1 纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
" F; u" w& \! {/ }+ S* O! m选项2 纳税人提请税务行政复议的
% M) b! U. i: F8 [& E& l. `# d/ Y3 Y选项3 纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
9 i- j2 Y! F" q/ d" c' Z( W选项4 纳税人提请税务行政诉讼的
# o' c- _; a# ], @1 G0 s- z7 F- p答案 ：A，C
& R- n- V; `9 c" j. N* V7 [2 B1、
根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
正确
错误
+ m2 Q2 \4 T& k* L5 }6 `5 Q答案 ：A
  2、
8 H+ t3 \- w+ n, `" N& W9 Z% B企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
正确
错误
( ~9 m# n# x+ y9 Y答案 ：B
9 ]  \8 ~7 ?6 j4 K" I7 q  3、
从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
% ]9 b) k. {  I9 j) R0 ~, Y正确
* k% X7 F  {, B) k' m错误
答案 ：B
  4、
按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
7 ~4 e! Z! h* L正确
( L, M! t, u) L/ j2 O" l错误
) ~6 B4 {8 P* P& F- b, F答案 ：A
  u% _7 l  P' K/ N2 G; k  5、
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
! U& `, g( o& W% Z正确
错误
% Y2 Z3 @; w$ b- X* ~/ F9 W答案 ：A
1 o! S4 U! s- E0 v  6、
& o3 E$ K1 u9 f3 f& N* |9 S6 \" [6 D2 ^企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
, ~4 ~  K- }  [. p正确
错误
答案 ：B
  7、
个人所得税，以所得人为纳税人义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
: \2 N# w3 z: q4 B7 ^4 ^正确
错误
答案 ：A
  8、
对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
6 ~: m3 ^3 e0 [正确
错误
答案 ：B
3 f% R4 }. r! I! c  9、
+ E5 G4 n' z2 q( a增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
- q7 N9 ^- v8 d" G1 q1 h正确
4 }4 k7 |$ C3 K错误
% K8 ~3 i" L! L7 w& [  \3 l答案 ：B
% @/ g, N) D, q1 u7 d  10、
( l' Y! m2 T: d$ |3 R% u6 r农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
, ~( M5 |* j+ L正确
! `9 T3 O) B$ I& K错误
答案 ：A
  11、
) Q# x. b, A+ U9 _' n  v销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
正确
错误
答案 ：B
: [0 J" z- A4 O9 c% `& \& J  12、
8 o3 {6 \7 ~1 L5 ~0 [一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
正确
错误
答案 ：B
  13、
纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
6 N! L% q. ?6 p: w$ R% D正确
错误
答案 ：A
  ^- T- ?. P  R3 `( Q$ V  14、
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
正确
% m" N- i. B9 e2 ]9 {6 |5 ^" y错误
答案 ：A
  15、
累进所得税是调整收入差距的有力工具。
正确
8 _: r3 D& \/ E错误
) s  u5 ^# v% d! c3 ]* c答案 ：A
  16、
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
2 u( X5 q" w: t. s正确
( f% {/ Z; A6 v0 p错误
答案 ：A
: W& ~% B& b  c  17、
2 J, [1 _- u4 _$ ~) S* B企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
正确
1 s( Q3 d+ R  i& `$ L* ^错误
7 p- N5 E" c: `+ t) _答案 ：A
  18、
纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
正确
6 ^& k; b/ I7 W- l: }8 {错误
答案 ：B
; R- E8 a) J0 |/ R* R  L, x  19、
' J( F3 Y7 r% h) B- y增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
正确
错误
2 M4 ^' t2 h$ e$ |答案 ：A
+ l0 }" }) u+ [: e  20、
粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。
正确
4 t5 q3 y# {" N" }# k. ~6 R错误
答案 ：B
( ^' C' L% [+ |9 E1 `. C1、
9 P# k! s$ k# ?/ L6 r0 @增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
正确
错误
答案 ：B
  2、
; X0 l7 N' r$ Z; k粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。
正确
% u! @9 l+ {' E错误
) Q7 O1 M( a, Q, }% r答案 ：B
  3、
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
正确
错误
3 w; M& u, B* j; n% e- A答案 ：A
) t  O5 C3 y, P5 Y) `% y  4、
累进所得税是调整收入差距的有力工具。
$ _# V% W. ]( h4 V正确
错误
  [" J7 r1 {- q7 S答案 ：A
  5、
0 Y5 h, ?$ P7 l' ?5 k: H2 }在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。
6 g; `9 f; I5 H' o" _! p3 |正确
" @/ B1 [$ Y" U' Z" ?错误
答案 ：B
  6、
! n0 x, [2 Y9 f( c将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
/ @. [; l' y( ?% v3 W$ M正确
错误
$ f5 U# {9 S8 k+ Y答案 ：A
6 o* e) u& }7 C1 K3 K6 [' \  \  7、
' X$ O: ~) S- X' z2 h7 B9 P' R# [" x( F企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
- G0 D7 T/ E5 \7 N* s9 t- Q正确
7 x. t9 {/ j! |( n; i错误
答案 ：A
3 I8 X+ h6 F2 m: t) N0 j; V% {4 K  8、
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
正确
错误
答案 ：B
  9、
0 d* `# s1 [; E$ X) ~9 I" w纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
正确
0 F5 C5 A6 W7 @1 n# \错误
  h9 b, T2 _2 i/ F, k答案 ：B
  10、
) l0 r" C: d5 T7 N企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
正确
错误
答案 ：B
  11、
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
正确
错误
1 }( W% I: B3 w答案 ：A
* n8 z7 K) [, X1 T1 F8 L! u  12、
3 ], I7 m5 E  \' j* p/ z! [契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。
正确
错误
9 ~1 s5 e7 j- f$ M1 s: L- @. [答案 ：B
/ q& \; g4 z; Q% w: P5 e  U  13、
纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
正确
8 T3 q; O8 ]1 ]$ o; X: R$ x错误
答案 ：A
  14、
按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
  Z) N  T8 Q- p# C0 f# N0 Z正确
错误
: A, O' @* d1 k. q* N  Q答案 ：A
/ B# L! j1 H- g" z4 r1 S( S+ h  15、
# @* g) }+ m# i" X( s农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
/ }) M+ Y/ T6 p8 T' p, j正确
# |- u! m+ d, G5 B& N  Q9 t错误
) ~" V( ^" H5 ^  Y+ m- K# E" U6 E答案 ：A
' _# q" u7 ~! D0 |2 O  16、
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。
& C' d- K& C/ x; j正确
错误
, _3 j; F. s8 n1 g9 U' q, t8 u答案 ：B
  17、
0 p2 R# K2 K8 L% h0 X& X9 I+ s* M从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
正确
错误
( c6 v7 j; O9 Z4 o6 \答案 ：B
& t% c( T( ?% K' |' S6 V  18、
# E) d( s" |! y1 ?: j税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
6 H$ M. x2 \6 }0 T$ c2 D正确
错误
  ~. u! d) b/ i/ m) D& d答案 ：A
  19、
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。
0 y; A+ z  Q3 p' t7 |* B: q正确
  J* H: `8 o# Z. ^+ E: f0 t( s错误
答案 ：B
  20、
1 g8 w, z& D! }: e: @6 [" b销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
4 B- P0 y2 o7 y正确
错误
( C6 [' v+ \9 `, x( q, H答案 ：B

1、

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是

生产过程中出现的报废产品

用于返修产品修理的易损零配件

生产企业用于经营管理的办公用品

校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料

答案 ：D

2、

下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）。

选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入

选项3 学校与外单位联合创办企业的收入

选项4 非货币性资产抵债的收入

答案 ：A

3、

下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）

选项1 工商营业执照

选项2 购销合同

选项3 借款合同

选项4 雇工合同

答案 ：D

4、

在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是

选项1 累进税率

选项2 定额税率

选项3 零税率

选项4 比例税率

答案 ：D

5、

一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

粮食

图书

二甲醚

建筑用的砂、土

答案 ：D

6、

下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。

选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位

选项2 国有企业

选项3 个人独资企业

选项4 外商投资企业

答案 ：C

7、

计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。

选项1 以经营租赁方式租入固定资产的费用

选项2 按规定缴纳的协会会费

选项3 业主每月领取的工资

选项4 发生的与生产经营有关的财产保险费

答案 ：C

8、

下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。

选项1 自2017年2月2日至2018年2月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

选项2 在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人

选项3 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

选项4 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

答案 ：B

9、

某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。

选项1 5769.23

选项2 4368.93

选项3 3495.15

选项4 3600.00

答案 ：C

10、

下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）

选项1 增值税

选项2 消费税

选项3 企业所得税

选项4 个人所得税

答案 ：B

11、

下列属于中央税的有（ ）

选项1 增值税

选项2 车辆购置税

选项3 企业所得税

选项4 个人所得税

答案 ：B

12、

纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。

14日

30日

15日

13日

答案 ：C

13、

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。

选项1 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

选项2 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

选项3 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表

选项4 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

答案 ：B

14、

某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为

7.5万元

8.5万元

9.7万元

51

答案 ：B

15、

根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）

选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

选项2 外商投资企业不缴纳房产税

选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%

选项4 公园自用房产税免征房产税

答案 ：B

16、

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是

进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案 ：B

17、

采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。

选项1 县级以上人民政府

选项2 省级以上税务部门

选项3 县级以上人民法院院长

选项4 县级以上税务局（分局）局长

答案 ：D

18、

企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是

折现价值

历史成本

公允价值

拍卖价值

答案 ：C

19、

纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（ ）

选项1 5%

选项2 3%

选项3 7%

选项4 1%

答案 ：C

20、

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为

从价税

从量税

复合税

滑准税

答案 ：D

21、

在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为

滑准税

复合税

选择税

附加税

答案 ：B

22、

在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）

选项1 征税对象

选项2 税种

选项3 税率

选项4 纳税环节

答案 ：C

23、

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）

选项1 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

选项2 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

选项3 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

选项4 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

答案 ：C

24、

个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。

选项1 奖金

选项2 劳动分红

选项3 年终加薪

选项4 误餐补助

答案 ：D

25、

下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是

土地使用权出售

国有土地使用权出让

土地使用权赠与

以划拨方式取得土地使用权

答案 ：C

26、

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是

接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案 ：A

27、

设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是

由B企业按5％税率代征代扣城建税

由A企业按5％的税率回所在地缴纳

由B企业按7％的税率代征代扣城建税

由A企业按10％税率自行缴纳城建税

答案 ：A

28、

依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

3年

10年

5年

23年

答案 ：C

29、

某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是

同类新金耳环的销售价格

实际收取的含增值税的全部价款

实际收取金耳环不含增值税的全部价款

同期新金耳环的含税销售价格

答案 ：C

30、

下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是

金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

答案 ：D

31、

下列各项中应征土地增值税的有（ ）。

选项1 房地产的继承

选项2 房地产的代建房行为

选项3 房地产的交换

选项4 房地产的出租

答案 ：C

32、

对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

3年

5年

12年

无限期

答案 ：D

33、

衡量税负轻重与否的重要标志是

征税对象

税目

税率

纳税环节

答案 ：C

34、

下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是

中外合作开采石油

外商投资企业

个体工商户

行政单位

答案 ：A

35、

列所得中，不属于来源于中国境内的所得的是（ ）。

选项1 在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

选项2 因任职在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得

选项3 提供专利权在中国境内使用而取得的所得

选项4 在中国境内转让位于美国的房产

答案 ：D

36、

纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记

15日

30日

45日

63日

答案 ：B

37、

下列属于资源税纳税人的是（ ）

选项1 收购煤炭制品的工业企业

选项2 收购洗煤的贸易公司

选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂

选项4 开采天然原油的油气田企业

答案 ：D

38、

下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

生产性生物资产折旧费

转让财产损失

为投资者或者职工支付的商业保险费

为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

答案 ：C

39、

下列各项中，应当征收房产税的是

经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房

施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

农村的经营性用房

答案 ：A

40、

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄

10日

15日

20日

33日

答案 ：B

41、

居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈

答案 ：B

42、

根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有

未使用的房屋、建筑物

以经营租赁方式租入的固定资产

单独估价作为固定资产入账的土地

以融资租赁方式租出的固定资产

答案 ：A

43、

小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）

选项1 17%

选项2 13%

选项3 3%

选项4 6%

答案 ：C

44、

根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ）。

选项1 教育储蓄存款利息

选项2 转让国债所得

选项3 县政府颁发的先进工作者奖金

选项4 残疾、孤老人员和烈属的所得

答案 ：A

45、

下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）

选项1 税收

选项2 上缴利润

选项3 国债

选项4 国有资产转让收入

答案 ：A

46、

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

自批准征用之日起满3个月

自批准征用之日起满6个月

自批准征用之日起满1年

自批准征用之日起满5年

答案 ：C

47、

根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的是（ ）

选项1 啤酒

选项2 雪茄烟

选项3 黄酒

选项4 卷烟

答案 ：D

48、

某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。

选项1 800

选项2 1152

选项3 1440

选项4 1280

答案 ：A

49、

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有

独资企业对外投资分回来的股息

投资者个人从独资企业领取的工资

独资企业分配给投资者个人的所得

独资企业来源于中国境外的生产经营所得

答案 ：A

50、

下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）

选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业

选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂

选项3 零售高档化妆品的商场

选项4 进口小轿车的外贸公司

答案 ：C

1、

根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。

选项1 未使用的房屋、建筑物

选项2 以经营租赁方式租出的固定资产

选项3 单独估价作为固定资产入账的土地

选项4 以融资租赁方式租出的固定资产

答案 ：A，B

2、

下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。

选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天

选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

答案 ：A，B，C

3、

税收保全措施终止的情况有（ ）。

选项1 纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

选项2 纳税人提请税务行政复议的

选项3 纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施

选项4 纳税人提请税务行政诉讼的

答案 ：A，C

4、

下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。

选项1 个人销售无偿受赠不动产的所得

选项2 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

选项3 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

选项4 股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项

答案 ：A，C

5、

可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件是（ ）。

选项1 必须属于增值税、消费税征税范围的货物

选项2 必须是报关出口的货物

选项3 必须是财务上作销售处理的货物

选项4 必须是出口收汇并核销的货物

答案 ：A，B，C，D

6、

根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。

选项1 消费税

选项2 土地增值税

选项3 增值税

选项4 契税

答案 ：A，B

7、

下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。

选项1 农村居民住房

选项2 国家机关自用房

选项3 企业厂房

选项4 个人居住用房

答案 ：A，B，D

8、

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。

选项1 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

选项2 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

选项3 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

选项4 因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的

答案 ：A，C

9、

目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟

选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证

答案 ：A，C，D

10、

下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。

选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

答案 ：A，B，C

11、

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

选项1 股息

选项2 转让财产所得

选项3 租金

选项4 特许权使用费

答案 ：A，C，D

12、

进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。

选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

答案 ：A，B，D

13、

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。

选项1 有价证券的原值

选项2 建筑物的建造费用及相关费用

选项3 机器设备的购进价格及运输费

选项4 转让土地使用权所取得的价外收入

答案 ：A，B，C

14、

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。

选项1 独资企业当年留存的利润

选项2 独资企业对外投资分回来的股息

选项3 投资者个人从独资企业领取的工资

选项4 独资企业分配给投资者个人的所得

答案 ：A，C，D

15、

下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（ ）。

选项1 依照《个人独资企业法》设立的个人独资企业

选项2 依照中国法律在中国境内成立的中外合资经营企业

选项3 依照香港法律成立并且实际管理机构在香港的企业

选项4 依照法国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案 ：B，D

16、

下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权

选项2 以继承方式取得房地产

选项3 以出售方式转让国有土地使用权

选项4 以收取租金的方式出租房地产

答案 ：A，B，D

17、

烟叶税的征税范围包括（ ）

选项1 烤烟叶

选项2 卷烟

选项3 晾晒烟叶

选项4 烟丝

答案 ：A，C

18、

个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。

选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元

选项2 个人购买体育彩票中奖8000元

选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

选项4 职工退休后每月取得的工资4000元

答案 ：A，B，D

19、

下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。

选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的

选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的

选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的

答案 ：A，B

20、

税务检查权是指税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。

选项1 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

选项2 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料

选项3 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

选项4 对纳税人住宅及其他生活场所进行检查

答案 ：A，B，C

21、

有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。

选项1 国家税务局

选项2 地方税务局

选项3 财政机关

选项4 海关

答案 ：A，B，D

22、

某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。

选项1 此笔稿酬共纳税3920元

选项2 四人各自纳税980元

选项3 主编一人纳税1400元

选项4 除主编以外的三人各纳税840元

答案 ：A，C，D

23、

企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。

选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”

选项2 企业发生的合理的工资薪金支出

选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出

选项4 企业发生的业务招待费

答案 ：B，C

24、

有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。

选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会

选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利

选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利

选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府

答案 ：A，B，C

25、

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。

选项1 销售应税消费品开具普通发票上的价款

选项2 各种从价计征的酒类产品的包装物押金

选项3 销售白酒收取的品牌使用费

选项4 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

答案 ：A，B，C，D

26、

下列属于税收部门规章的有（ ）

选项1 《税收征收管理法实施细则》

选项2 《增值税暂行条例实施细则》

选项3 国家税务总局制订的《税务代理试行办法》

选项4 《个人所得税法实施条例》

答案 ：B，C

27、

下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。

选项1 受托方未代收代缴的，由委托方补缴

选项2 单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算

选项3 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税

选项4 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税

答案 ：A，B，C，D

28、

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。

选项1 非营利组织取得的收入

选项2 国债转让收益

选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

选项4 国债利息收入

答案 ：C，D

29、

下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。

选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现

答案 ：A，B，C

30、

下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）

选项1 土地使用权赠与、房屋赠与

选项2 土地、房屋权属作价投资入股

选项3 以土地、房屋抵债

选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属

答案 ：A，B，C，D

1、

企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

正确

错误

答案 ：A

2、

对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。

正确

错误

答案 ：B

3、

从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。

正确

错误

答案 ：B

4、

纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

正确

错误

答案 ：B

5、

企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

正确

错误

答案 ：B

6、

房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。

正确

错误

答案 ：B

7、

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

正确

错误

答案 ：A

8、

起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

正确

错误

答案 ：A

9、

根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

正确

错误

答案 ：A

10、

土地使用者转让、抵押或者置换土地，只有取得了该土地的使用权属证书，土地使用者及其对方当事人才依据税法规定缴纳契税。

正确

错误

答案 ：B

11、

在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。

正确

错误

答案 ：B

12、

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。

正确

错误

答案 ：A

13、

将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

正确

错误

答案 ：A

14、

纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

正确

错误

答案 ：A

15、

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。

正确

错误

答案 ：B

16、

纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，预期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可执行强制措施。

正确

错误

答案 ：A

17、

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。

正确

错误

答案 ：A

18、

欠缴数款的纳税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

正确

错误

答案 ：A

19、

企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。

正确

错误

答案 ：B

20、

纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。

正确

错误

答案 ：A

4 m" Q. b$ ^. R. o; [# G; w5 u[/sell]
1 V6 O& N; \6 e& q( N8 ?
' Y8 F& ]0 b/ ~5 O# \& Q

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1、
3 D# |1 F5 B3 p4 J2 q简述税法的构成要素。

（1）纳税主体； （2）征税对象； （3）税目； （4）税率； （5）纳税环节； （6）纳税期限； （7）减免税及地方附加和加成； （8）违法处理。
/ Y/ f  [4 \3 a  t* P   2、
# g) Z0 W% h: F# y/ ^简述消费税的征税范围。
' T3 Z5 c: ~3 ]% W5 Y; ^( N
6 u4 {$ ^1 G) X6 x' V4 Q（1）一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品，包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火。 （2）非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妆品、 贵重首饰及珠宝玉石、 高尔夫球及球具、高档手表。  （3）高能耗及高档消费品，包括：摩托车、小汽车、游艇。 （4）不可再生且不可替代的稀缺资源消费品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。 （5）税基宽广、消费普通、征税后不影响居民基本生活并且有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等。

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1、
简述税法的构成要素。
& K; s1 D! V! D: t
参考答案(1)纳税主体；(2)征税对象；(3)税率；(4)税种税目、纳税环节、减税免税、纳税期限、违章处理等。
   2、
如何理解税收的特征？
* a  i) g  f6 f$ b
①强制性：指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 ②无偿性：指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。 ③固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
  ^  w5 B3 x6 }1 K: E7 J3 u0 [

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1
) g" u! j3 j3 d  Z  A不征收增值税包括哪些项目？
& V2 j. V0 c/ R; Z1 M
( ?: Q7 `2 w4 p, p! Z) u2 v' V! E1、销售或者进口的货物
2、提供加工、修理修配劳务
3、视同销售货物行为
2
税收机关有哪些义务？

! h9 |3 E7 t6 I0 a; i1.广泛宣传税收法律、行政法规
2. 普及纳税知识
3.无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

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在计算土地增值税时纳税人从转让收入中可以减除的扣除项目有哪些

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资源税征税范围。